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Www freefile dor gov 20. Www freefile dor gov   Deducción Estándar Table of Contents Qué Hay de Nuevo Introduction Cantidad de la Deducción Estándar Deducción Estándar para DependientesDefinición del ingreso del trabajo. Www freefile dor gov Quién Debe Detallar las DeduccionesCuándo detallar las deducciones. Www freefile dor gov Personas casadas que presentan la declaración por separado. Www freefile dor gov Qué Hay de Nuevo Aumento de la deducción estándar. Www freefile dor gov  La deducción estándar para ciertos contribuyentes que no detallen sus deducciones en el Anexo A del Formulario 1040 es mayor en el año 2013 de lo que fue en el año 2012. Www freefile dor gov La cantidad de la deducción depende de su estado civil para efectos de la declaración. Www freefile dor gov Puede utilizar las Tablas de Deducción Estándar para el año 2013 en este capítulo para calcular la deducción estándar. Www freefile dor gov Introduction Este capítulo trata sobre los siguientes temas: Cómo calcular la cantidad de su deducción estándar. Www freefile dor gov La deducción estándar para dependientes. Www freefile dor gov Quién debe detallar las deducciones. Www freefile dor gov La mayoría de los contribuyentes tienen la opción de tomar la deducción estándar o detallar sus deducciones. Www freefile dor gov Si tene la opción, puede utilizar el método que resulte en la cantidad menor de impuestos. Www freefile dor gov La deducción estándar es una cantidad en dólares que reduce su ingreso tributable. Www freefile dor gov La deducción estándar es un beneficio que, para muchos contribuyentes, elimina la necesidad de detallar deducciones, tales como gastos médicos, aportaciones hechas a obras caritativas, e impuestos, en el Anexo A del Formulario 1040. Www freefile dor gov La deducción estándar es mayor para los contribuyentes que: Tengan 65 años de edad o más o Sean ciegos. Www freefile dor gov Usted se beneficia de la deducción estándar si ésta es mayor que el total de las deducciones detalladas permisibles. Www freefile dor gov Personas que no reúnen los requisitos para la deducción estándar. Www freefile dor gov   Su deducción estándar es cero y debe detallar todas las deducciones que tenga si: Su estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta la declaración por separado y su cónyuge detalla las deducciones en su propia declaración, Presenta una declaración de impuestos para un año tributario corto debido a un cambio en su período contable anual, o Es extranjero no residente o extranjero con doble residencia durante el año. Www freefile dor gov Se le considera extranjero con doble residencia si tuvo estatus de ambos extranjero no residente y extranjero residente durante el año. Www freefile dor gov Nota. Www freefile dor gov Si es extranjero no residente que está casado con un ciudadano estadounidense o es residente extranjero al final del año, puede elegir ser tratado como residente estadounidense. Www freefile dor gov Vea la Publicación 519, U. Www freefile dor gov S. Www freefile dor gov Tax Guide for Aliens (Guía sobre los impuestos federales estadounidenses para extranjeros), en inglés. Www freefile dor gov Si elige esta opción, puede tomar la deducción estándar. Www freefile dor gov Si alguna exención suya puede ser reclamada en la declaración de impuestos de otra persona (tal como la declaración de sus padres), es posible que su deducción estándar sea limitada. Www freefile dor gov Vea Deducción Estándar para Dependientes , más adelante. Www freefile dor gov Cantidad de la Deducción Estándar La cantidad de la deducción estándar depende de su estado civil para efectos de la declaración, si tiene 65 años de edad o más o es ciego, y si otro contribuyente puede reclamar una exención por usted. Www freefile dor gov Generalmente, las cantidades de deducción estándar se ajustan cada año, conforme a la inflación. Www freefile dor gov La cantidad de la deducción estándar para la mayoría de los contribuyentes se muestra en la Tabla 20-1. Www freefile dor gov Declaración final de un fallecido. Www freefile dor gov   La deducción estándar para la declaración final de impuestos de un fallecido es igual a la que hubiese sido si el fallecido hubiese seguido con vida. Www freefile dor gov No obstante, si el fallecido no tenía 65 años de edad o más al morir, no puede reclamar la deducción estándar más alta, concedida por cumplir esa edad. Www freefile dor gov Deducción Estándar Más Alta por Edad (65 Años de Edad o Más) Si tiene 65 años de edad o más el último día del año y no detalla sus deducciones, tiene derecho a una deducción estándar más alta. Www freefile dor gov Se considera que tiene 65 años de edad el día antes de cumplir sus 65 años. Www freefile dor gov Por lo tanto, puede tomar una deducción estándar más alta para el año 2013 si nació antes del 2 de enero de 1949. Www freefile dor gov Utilice la Tabla 20-2 para calcular la cantidad de la deducción estándar. Www freefile dor gov Deducción Estándar Más Alta por Ceguera Si es ciego en el último día del año y no detalla sus deducciones, tiene derecho a una deducción estándar más alta. Www freefile dor gov No está totalmente ciego. Www freefile dor gov   Si no está totalmente ciego, tiene que obtener una declaración certificada de un oftalmólogo u optometrista que indique que: Aún cuando tiene sus espejuelos o lentes de contacto puestos, su ojo mejor no registra una cifra de vista mejor que el 20/200 o Su campo visual es de 20 grados o menos. Www freefile dor gov   Si es poco probable que la condición de su vista vaya a mejorar más allá de estos límites, dicha declaración debería estipular este hecho. Www freefile dor gov Tiene que guardar esta declaración con sus registros. Www freefile dor gov   Si su vista se puede corregir más allá de estos límites únicamente con lentes de contacto que sólo pueda usar durante un corto lapso de tiempo debido a dolor, infección o úlceras, usted puede tomar la deducción estándar más alta por ceguera si reúne los demás requisitos. Www freefile dor gov Cónyuge de 65 Años o Más o Ciego Puede tomar la deducción estándar mayor si su cónyuge tiene 65 años o más de edad o está ciego y: Ustedes presentan una declaración conjunta o Usted presenta una declaración separada y reclama una exención por su cónyuge porque el mismo no tuvo ningún ingreso bruto; y otro contribuyente no pudo haber reclamado a su cónyuge como dependiente. Www freefile dor gov No puede tomar la deducción estándar más alta por una persona que no sea usted o su cónyuge. Www freefile dor gov Ejemplos Los siguientes ejemplos muestran cómo determinar su deducción estándar utilizando la Tabla 20-1 y 20-2. Www freefile dor gov Ejemplo 1. Www freefile dor gov Carlos, de 46 años de edad, y Ana, de 33 años de edad, presentan una declaración conjunta en el año 2013. Www freefile dor gov Ninguno de los dos es ciego ni puede ser reclamado como dependiente. Www freefile dor gov Ellos optan por no detallar sus deducciones. Www freefile dor gov Ellos utilizan la Tabla 20-1. Www freefile dor gov La deducción estándar para ambos es $12,200. Www freefile dor gov Ejemplo 2. Www freefile dor gov Los datos son los mismos que en el Ejemplo 1, salvo que Carlos está ciego al final del año 2013. Www freefile dor gov Carlos y Ana utilizan la Tabla 20-2. Www freefile dor gov La deducción estándar para ambos es $13,400. Www freefile dor gov Ejemplo 3. Www freefile dor gov Roberto y María presentan una declaración conjunta para 2013. Www freefile dor gov Los dos son mayores de 65 años de edad. Www freefile dor gov Ninguno de los dos es ciego y ninguno de los dos puede ser reclamado como dependiente. Www freefile dor gov Si ellos no detallan las deducciones, utilizan la Tabla 20-2. Www freefile dor gov Su deducción estándar es $14,600. Www freefile dor gov Deducción Estándar para Dependientes La deducción estándar de una persona quien otra persona puede reclamar como dependiente en su declaración de impuestos suele limitarse a la cantidad siguiente que sea mayor: $1,000 o El ingreso del trabajo de la persona para el año, más $350 (pero no en exceso de la cantidad normal de la deducción estándar, generalmente $6,100). Www freefile dor gov Sin embargo, la deducción estándar podría ser más alta si la persona tiene 65 años de edad o más o si es ciego. Www freefile dor gov Si alguna exención suya (o de su cónyuge si presentan una declaración conjunta) se puede reclamar en la declaración de impuestos de otra persona, utilice la Tabla 20-3 para determinar su deducción estándar. Www freefile dor gov Definición del ingreso del trabajo. Www freefile dor gov   El ingreso del trabajo corresponde a salarios, sueldos, propinas, honorarios por servicios profesionales y otras cantidades recibidas como pagos por trabajo que usted de hecho realiza. Www freefile dor gov    Para propósitos de la deducción estándar, el ingreso del trabajo también incluye toda parte de una beca de estudios o de una beca de desarrollo profesional que usted tenga que incluir en el ingreso bruto. Www freefile dor gov Vea Becas de estudios y becas de desarrollo profesional en el capítulo 12, para más información sobre qué se considera una beca de estudios o una beca de desarrollo profesional. Www freefile dor gov Ejemplo 1. Www freefile dor gov Miguel es soltero. Www freefile dor gov Sus padres reclaman una exención por él en su declaración de impuestos del año 2013. Www freefile dor gov Tiene ingresos de intereses de $780 y un salario de $150. Www freefile dor gov No tiene deducciones detalladas. Www freefile dor gov Miguel utiliza la Tabla 20-3 para calcular su deducción estándar. Www freefile dor gov Él anota $150 (su ingreso del trabajo) en la línea 1, $500 ($150 + $350) en la línea 3, $1,000 (la cantidad mayor entre $500 y $1,000) en la línea 5, y $6,100 en la línea 6. Www freefile dor gov Su deducción estándar, la cual se anota en la línea 7a, es de $1,000 (la cantidad menor entre $1,000 y $6,100). Www freefile dor gov Ejemplo 2. Www freefile dor gov José, un estudiante universitario a tiempo completo con 22 años de edad, puede ser reclamado como dependiente en la declaración de impuestos del año 2013 de sus padres. Www freefile dor gov José está casado y presenta una declaración por separado. Www freefile dor gov Su esposa no detalla sus deducciones en su declaración. Www freefile dor gov José tiene ingresos de intereses de $1,500 y un salario de $3,800. Www freefile dor gov Él no tiene deducciones detalladas. Www freefile dor gov José utiliza la Tabla 20-3 para calcular su deducción estándar. Www freefile dor gov Él anota su ingreso de trabajo de $3,800 en la línea 1. Www freefile dor gov Él suma las líneas 1 y 2 y anota $4,150 en la línea 3. Www freefile dor gov En la línea 5, él anota $4,150, la cantidad mayor entre las líneas 3 y 4. Www freefile dor gov Ya que José está casado y presenta una declaración por separado, él anota $6,100 en la línea 6. Www freefile dor gov En la línea 7a, él anota $4,150, como su deducción estándar, porque es menos de $6,100, la cantidad en la línea 6. Www freefile dor gov Ejemplo 3. Www freefile dor gov Carla, que es soltera, puede ser reclamada como dependiente en la declaración de impuestos del año 2013 de sus padres. Www freefile dor gov Tiene 18 años de edad y es ciega. Www freefile dor gov Tiene ingresos de intereses de $1,300 y un salario de $2,900. Www freefile dor gov Ella no tiene deducciones detalladas. Www freefile dor gov Carla consulta la Tabla 20-3 para encontrar su deducción estándar. Www freefile dor gov Ella anota su salario de $2,900 en la línea 1. Www freefile dor gov Suma las líneas 1 y 2 y anota $3,250 en la línea 3. Www freefile dor gov En la línea 5, anota $3,250, la mayor entre las líneas 3 y 4. Www freefile dor gov Ya que ella es soltera, Carla anota $6,100 en la línea 6. Www freefile dor gov Anota $3,250 en la línea 7a. Www freefile dor gov Esta es la menor entre las cantidades de las líneas 5 y 6. Www freefile dor gov Ya que ella marcó el recuadro en la parte superior de la hoja, ella anota $1,500 en la línea 7b. Www freefile dor gov Luego, suma las cantidades de las líneas 7a y 7b y anota su deducción estándar de $4,750 en la línea 7c. Www freefile dor gov Ejemplo 4. Www freefile dor gov Edgardo es soltero. Www freefile dor gov Sus padres pueden reclamar una exención por él en su declaración del 2013. Www freefile dor gov Su salario es de $7,000, tiene ingresos por intereses de $500, y pérdida de negocio de $3,000. Www freefile dor gov Él no tiene deducciones detalladas. Www freefile dor gov Edgardo utiliza la Tabla 20-3 para calcular su deducción estándar. Www freefile dor gov Él anota $4,000 ($7,000 - $ 3,000) en la línea 1. Www freefile dor gov Suma las líneas 1 y 2 y anota $4,350 en la línea 3. Www freefile dor gov En la línea 5, anota $4,350, la cantidad mayor entre las líneas 3 y 4. Www freefile dor gov Ya que él es soltero, Edgardo anota $6,100 en la línea 6. Www freefile dor gov En la línea 7a, anota $4,350 como su deducción estándar porque es menor de $6,100, la cantidad que fue anotada en la línea 6. Www freefile dor gov Quién Debe Detallar las Deducciones Debe detallar las deducciones si el total de las mismas es mayor que la cantidad de la deducción estándar. Www freefile dor gov Además, debe detallar las deducciones si no reúne los requisitos para la deducción estándar, según se explicó anteriormente bajo Personas que no reúnen los requisitos para la deducción estándar . Www freefile dor gov Debe calcular primero las deducciones detalladas y comparar aquella cantidad con su deducción estándar para asegurarse de estar utilizando el método que le brinda el mayor beneficio. Www freefile dor gov Puede estar sujeto a un límite en algunas de sus deducciones detalladas si su ingreso bruto ajustado es mayor que: $250,000 si es soltero ($275,000 si es cabeza de familia, $300,000 si es casado que presenta una declaración conjunta o viudo(a) que reúne los requisitos; o $150,000 si es casado que presenta la declaración por separado). Www freefile dor gov Vea el capítulo 29 o las instrucciones para el Anexo A (Formulario 1040) para más información sobre cómo calcular la cantidad exacta de sus deducciones detalladas. Www freefile dor gov Cuándo detallar las deducciones. Www freefile dor gov   Es posible que le convenga detallar sus deducciones en el Anexo A (Formulario 1040) si usted: No reúne los requisitos para la deducción estándar o la cantidad que puede reclamar está limitada, Tuvo gastos médicos o dentales cuantiosos que no fueron cubiertos por su seguro durante el año, Pagó intereses e impuestos sobre su vivienda, Tuvo gastos de negocio del empleado cuantiosos que no fueron reembolsados por su empleador u otras deducciones misceláneas, Tuvo pérdidas por hechos fortuitos o por robo cuantiosas que no fueron cubiertas por su seguro, Hizo aportaciones cuantiosas a instituciones de caridad calificadas, o Tiene deducciones detalladas cuyo total es mayor que la deducción estándar a la que, por lo demás, tiene derecho. Www freefile dor gov Estas deducciones se explican en los capítulos 21 al 28. Www freefile dor gov   Si decide detallar las deducciones, complete el Anexo A y adjúntelo a su Formulario 1040. Www freefile dor gov Anote la cantidad de la línea 29 del Anexo A en la línea 40 del Formulario 1040. Www freefile dor gov Puede optar por detallar las deducciones para impuestos estatales u otros propósitos. Www freefile dor gov   Aun si sus deducciones detalladas son menos que su deducción estándar, puede optar por detallar sus deducciones en la declaración de impuestos federales en vez de tomar la deducción estándar. Www freefile dor gov Es posible que le convenga hacer esto si, por ejemplo, el beneficio tributario de detallar sus deducciones en la declaración de impuestos estatales es mayor que el beneficio tributario que pierde si no toma la deducción estándar en la declaración de impuestos federales. Www freefile dor gov Para elegir esta opción, tiene que marcar el recuadro de la línea 30 del Anexo A. Www freefile dor gov Si cambia de idea. Www freefile dor gov   Si no detalla las deducciones y más tarde se da cuenta de que debió haberlas detallado –o si detalla las deducciones y más tarde se da cuenta de que no debió haberlo hecho– puede cambiar su declaración de impuestos presentando el Formulario 1040X, Amended U. Www freefile dor gov S. Www freefile dor gov Individual Income Tax Return (Declaración enmendada del impuesto federal sobre el ingreso personal en los Estados Unidos), en inglés. Www freefile dor gov Vea Declaraciones Enmendadas y Solicitudes de Reembolso en el capítulo 1 para más información sobre las declaraciones enmendadas. Www freefile dor gov Personas casadas que presentan la declaración por separado. Www freefile dor gov   Puede cambiar de método para tomar deducciones sólo si usted y su cónyuge hacen los mismos cambios. Www freefile dor gov Cada uno de los dos tienen que presentar una autorización para permitir la determinación de impuestos adicionales que cualquiera de ustedes pueda adeudar como resultado de dicho cambio. Www freefile dor gov    Usted y su cónyuge pueden utilizar el método que les resulte en el total de impuestos más bajo, aunque uno de ustedes quizá pague más impuestos de los que hubiera pagado al utilizar el otro método. Www freefile dor gov Tanto usted como su cónyuge tienen que utilizar el mismo método para reclamar deducciones. Www freefile dor gov Si uno de ustedes detalla sus deducciones, el otro debe detallar sus deducciones también, porque él o ella no reunirá los requisitos para la deducción estándar. Www freefile dor gov Vea Personas que no reúnen los requisitos para la deduccón estándar , anteriormente. Www freefile dor gov Tablas de Deducción Estándar para el 2013 Si usted es casado que presenta la declaración por separado y su cónyuge detalla las deducciones, o si usted es extranjero con doble residencia, no puede tomar la deducción estándar aunque haya nacido antes del 2 de enero de 1949 o sea ciego. Www freefile dor gov Tabla 20-1. Www freefile dor gov Tabla de Deducción Estándar para la Mayoría de las Personas* Si su estado civil para efectos de la  declaración es Entonces su  deducción  estándar es: Soltero o casado que presenta la declaración por separado $6,100 Casado que presenta la declaración conjunta o viudo(a) que reúne los requisitos con hijo dependiente 12,200 Cabeza de familia 8,950 * No utilice esta tabla si nació antes del 2 de enero de 1949, o es ciego, o si alguien más puede reclamar una exención por usted (o por su cónyuge, si es casado que presenta la declaración conjuntamente). Www freefile dor gov En vez de ésta, utilice la Tabla 20-2 ó 20-3. Www freefile dor gov Tabla 20-2. Www freefile dor gov Tabla de la Deducción Estándar para Personas que Nacieron Antes del 2 de enero de 1949 o que sean ciegas* Marque el número correcto de recuadros siguientes. Www freefile dor gov Luego pase a la tabla. Www freefile dor gov Usted: Nació antes del  2 de enero de 1949□ Es ciego□ Su cónyuge, si reclama  una exención por él o ella: Nació antes del  2 de enero de 1949 □ Es ciego□ Número total de recuadros que marcó   SI su estado civil para   efectos de la  declaración es Y el número en el  recuadro de arriba es ENTONCES su deducción  estándar es: Soltero 1 $7,600   2 9,100 Casado que presenta la 1 $13,400 declaración conjunta o 2 14,600 viudo(a) que reúne los requisitos 3 15,800 con hijo dependiente 4 17,000 Casado que presenta 1 $7,300 la declaración por separado 2 8,500   3 9,700   4 10,900 Cabeza de familia 1 $10,450   2 11,950 *Si alguien más puede reclamar una exención por usted (o su cónyuge, si presenta la declaración conjunta), utilice la tabla 20-3, en vez de ésta. Www freefile dor gov Tabla 20-3. Www freefile dor gov Tabla de Deducción Estándar para Dependientes Utilice esta hoja de trabajo sólo si alguien más puede reclamar una exención por usted (o por su cónyuge, si es casado que presenta la declaración conjuntamente). Www freefile dor gov Marque el número correcto de recuadros más abajo. Www freefile dor gov Luego pase a la hoja de trabajo. Www freefile dor gov Usted:   Nació antes del 2 de enero de 1949 □ Es ciego □ Su cónyuge, si reclama una exención por él o ella: Nació antes del 2 de enero de 1949 □ Es ciego □ Número total de recuadros que marcó 1. Www freefile dor gov Anote su ingreso del trabajo (definido más abajo). Www freefile dor gov Si no tiene ninguno, anote -0-. Www freefile dor gov 1. Www freefile dor gov   2. Www freefile dor gov Cantidad adicional. Www freefile dor gov 2. Www freefile dor gov $350 3. Www freefile dor gov Sume las líneas 1 y 2. Www freefile dor gov 3. Www freefile dor gov   4. Www freefile dor gov Deducción estándar mínima. Www freefile dor gov 4. Www freefile dor gov $1,000 5. Www freefile dor gov De las líneas 3 ó 4, anote la cantidad mayor. Www freefile dor gov 5. Www freefile dor gov   6. Www freefile dor gov Anote una de las cantidades siguientes según su estado civil para efectos de la declaración. Www freefile dor gov Soltero o Casado que presenta la declaración por separado—$6,100 Casado que presenta la declaración conjunta—$12,200 Cabeza de familia—$8,950 6. Www freefile dor gov   7. Www freefile dor gov Deducción estándar. Www freefile dor gov         a. Www freefile dor gov De las líneas 5 ó 6, anote la cantidad que sea menor. Www freefile dor gov Si nació después del 1 de enero de 1949, y no es ciego, pare. Www freefile dor gov Ésta es su deducción estándar. Www freefile dor gov De lo contrario, pase a la línea 7b. Www freefile dor gov 7a. Www freefile dor gov     b. Www freefile dor gov Si nació antes del 2 de enero de 1949, o si es ciego, multiplique $1,500 ($1,200 si es casado) por la cifra en la línea de arriba. Www freefile dor gov 7b. Www freefile dor gov     c. Www freefile dor gov Sume las líneas 7a y 7b. Www freefile dor gov Ésta es su deducción estándar para el año 2013. Www freefile dor gov 7c. Www freefile dor gov   El ingreso del trabajo incluye salarios, sueldos, propinas, honorarios por servicios profesionales y otras remuneraciones recibidas por servicios personales que usted prestó. Www freefile dor gov También incluye toda cantidad recibida por concepto de beca que deba incluir en sus ingresos. Www freefile dor gov Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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Www freefile dor gov 7. Www freefile dor gov   Filing Information Table of Contents Introduction Topics - This chapter discusses: Useful Items - You may want to see: What, When, and Where To FileResident Aliens Nonresident Aliens Amended Returns and Claims for Refund Other Forms You May Have To File PenaltiesCivil Penalties Criminal Penalties Introduction This chapter provides the basic filing information that you may need. Www freefile dor gov Topics - This chapter discusses: Forms aliens must file, When and where to file, Penalties, and Amended returns and claims for refund. Www freefile dor gov Useful Items - You may want to see: Forms (and Instructions) 1040 U. Www freefile dor gov S. Www freefile dor gov Individual Income Tax Return 1040A U. Www freefile dor gov S. Www freefile dor gov Individual Income Tax Return 1040EZ Income Tax Return for Single and Joint Filers With No Dependents 1040NR U. Www freefile dor gov S. Www freefile dor gov Nonresident Alien Income Tax Return 1040NR-EZ U. Www freefile dor gov S. Www freefile dor gov Income Tax Return for Certain Nonresident Aliens With No Dependents See chapter 12 for information about getting these forms. Www freefile dor gov What, When, and Where To File What return you must file as well as when and where you file that return, depends on your status at the end of the tax year as a resident or a nonresident alien. Www freefile dor gov Resident Aliens Resident aliens should file Form 1040EZ, 1040A, or 1040 at the address shown in the instructions for that form. Www freefile dor gov The due date for filing the return and paying any tax due is April 15 of the year following the year for which you are filing a return (but see the Tip, later). Www freefile dor gov Under U. Www freefile dor gov S. Www freefile dor gov immigration law, a lawful permanent resident who is required to file a tax return as a resident and fails to do so may be regarded as having abandoned status and may lose permanent resident status. Www freefile dor gov Extensions of time to file. Www freefile dor gov   You are allowed an automatic extension to June 15 to file if your main place of business and the home you live in are outside the United States and Puerto Rico on April 15. Www freefile dor gov You can get an extension of time to October 15 to file your return if you get an extension by April 15 (June 15 if you qualify for the June 15 extension). Www freefile dor gov Use Form 4868 to get the extension to October 15. Www freefile dor gov In addition to this 6-month extension, taxpayers who are out of the country (as defined in the Form 4868 instructions) can request a discretionary 2-month additional extension of time to file their returns (to December 15 for calendar year taxpayers). Www freefile dor gov To request this extension, you must send the IRS a letter explaining the reasons why you need the additional 2 months. Www freefile dor gov Send the letter by the extended due date (October 15 for calendar year taxpayers) to the following address:  Department of the Treasury Internal Revenue Service Center Austin, TX 73301-0215   You will not receive any notification from the IRS unless your request is denied for being untimely. Www freefile dor gov   The discretionary 2-month additional extension is not available to taxpayers who have an approved extension of time to file on Form 2350 (for U. Www freefile dor gov S. Www freefile dor gov citizens and resident aliens abroad who expect to qualify for special tax treatment). Www freefile dor gov    If the due date for filing falls on a Saturday, Sunday, or legal holiday, the due date is the next day which is not a Saturday, Sunday, or legal holiday. Www freefile dor gov You may be able to file your return electronically. Www freefile dor gov See IRS e-file in your form instructions. Www freefile dor gov Nonresident Aliens Nonresident aliens who are required to file an income tax return should use Form 1040NR or, if qualified, Form 1040NR-EZ. Www freefile dor gov If you are any of the following, you must file a return. Www freefile dor gov A nonresident alien individual engaged or considered to be engaged in a trade or business in the United States during 2013. Www freefile dor gov (But see Exceptions , later. Www freefile dor gov ) You must file even if: Your income did not come from a trade or business conducted in the United States, You have no income from U. Www freefile dor gov S. Www freefile dor gov sources, or Your income is exempt from income tax. Www freefile dor gov A nonresident alien individual not engaged in a trade or business in the United States with U. Www freefile dor gov S. Www freefile dor gov income on which the tax liability was not satisfied by the withholding of tax at the source. Www freefile dor gov A representative or agent responsible for filing the return of an individual described in (1) or (2). Www freefile dor gov A fiduciary for a nonresident alien estate or trust. Www freefile dor gov You must also file if you want to: Claim a refund of overwithheld or overpaid tax, or Claim the benefit of any deductions or credits. Www freefile dor gov For example, if you have no U. Www freefile dor gov S. Www freefile dor gov business activities but have income from real property that you choose to treat as effectively connected income (discussed in chapter 4), you must timely file a true and accurate return to take any allowable deductions against that income. Www freefile dor gov For information on what is timely, see When to file for deductions and credits under When To File, later. Www freefile dor gov Exceptions. Www freefile dor gov   You do not need to file Form 1040NR or Form 1040NR-EZ if you meet either of the following conditions. Www freefile dor gov Your only U. Www freefile dor gov S. Www freefile dor gov trade or business was the performance of personal services, and Your wages were less than $3,900, and You have no other need to file a return to claim a refund of overwithheld taxes, to satisfy additional withholding at source, or to claim income exempt or partly exempt by treaty. Www freefile dor gov You were a nonresident alien student, teacher, or trainee who was temporarily present in the United States under an “F,” “J,” “M,” or “Q” visa and you have no income that is subject to tax, such as wages, tips, scholarship and fellowship grants, dividends, etc. Www freefile dor gov Even if you have left the United States and filed a Form 1040-C, U. Www freefile dor gov S. Www freefile dor gov Departing Alien Income Tax Return, on departure, you still must file an annual U. Www freefile dor gov S. Www freefile dor gov income tax return. Www freefile dor gov If you are married and both you and your spouse are required to file, you must each file a separate return. Www freefile dor gov Form 1040NR-EZ You can use Form 1040NR-EZ if all of the following conditions are met. Www freefile dor gov You do not claim any dependents. Www freefile dor gov You cannot be claimed as a dependent on someone else's U. Www freefile dor gov S. Www freefile dor gov tax return. Www freefile dor gov If you were married, you do not claim an exemption for your spouse. Www freefile dor gov Your taxable income is less than $100,000. Www freefile dor gov The only itemized deduction you can claim is for state and local income taxes. Www freefile dor gov Note. Www freefile dor gov Residents of India who were students or business apprentices may be able to take the standard deduction instead of the itemized deduction for state and local income taxes. Www freefile dor gov See chapter 5. Www freefile dor gov Your only U. Www freefile dor gov S. Www freefile dor gov source income is from wages, salaries, tips, taxable refunds of state and local income taxes, scholarship or fellowship grants, and nontaxable interest or dividends. Www freefile dor gov (If you had taxable interest or dividend income, you cannot use this form. Www freefile dor gov ) You are not claiming any adjustments to income other than the student loan interest deduction or scholarship and fellowship grants excluded. Www freefile dor gov You are not claiming any tax credits. Www freefile dor gov This is not an “expatriation return. Www freefile dor gov ” See Expatriation Tax in chapter 4. Www freefile dor gov The only taxes you owe are: The income tax from the Tax Table. Www freefile dor gov The social security and Medicare tax from Form 4137 or Form 8919. Www freefile dor gov You are not claiming a credit for excess social security and tier 1 RRTA tax withheld. Www freefile dor gov You are not filing Form 8959, to figure the amount of Additional Medicare Tax you owe and/or the amount of Additional Medicare Tax withheld by your employer, if any. Www freefile dor gov If you do not meet all of the above conditions, you must file Form 1040NR. Www freefile dor gov When To File If you are an employee and you receive wages subject to U. Www freefile dor gov S. Www freefile dor gov income tax withholding, you will generally file by the 15th day of the 4th month after your tax year ends. Www freefile dor gov For the 2013 calendar year, file your return by April 15, 2014. Www freefile dor gov If you are not an employee who receives wages subject to U. Www freefile dor gov S. Www freefile dor gov income tax withholding, you must file by the 15th day of the 6th month after your tax year ends. Www freefile dor gov For the 2013 calendar year, file your return by June 16, 2014 (because June 15 is a Sunday. Www freefile dor gov ) Extensions of time to file. Www freefile dor gov   If you cannot file your return by the due date, file Form 4868 or use one of the electronic filing options explained in the Form 4868 instructions. Www freefile dor gov For the 2013 calendar year, this will extend the due date to October 15, 2014 (December 15, 2014, if the regular due date of your return is June 16, 2014). Www freefile dor gov You must file the extension by the regular due date of your return. Www freefile dor gov   In addition to the 6-month extension to October 15, taxpayers whose main place of business is outside the United States and Puerto Rico and who live outside those jurisdictions can request a discretionary 2-month extension of time to file their returns (to December 15 for calendar year taxpayers). Www freefile dor gov To request this extension, you must send the IRS a letter explaining the reasons why you need the additional 2 months. Www freefile dor gov Send the letter by the extended due date (October 15 for calendar year taxpayers) to the following address: Department of the Treasury Internal Revenue Service Center Austin, TX 73301-0215   You will not receive any notification from the IRS unless your request is denied for being untimely. Www freefile dor gov When to file for deductions and credits. Www freefile dor gov   To get the benefit of any allowable deductions or credits, you must timely file a true and accurate return. Www freefile dor gov For this purpose, a return is timely if it is filed within 16 months of the due date just discussed. Www freefile dor gov However, if you did not file a 2012 tax return and 2013 is not the first year for which you are required to file one, your 2013 return is timely for this purpose if it is filed by the earlier of: The date that is 16 months after the due date for filing your 2013 return, or The date the IRS notifies you that your 2013 return has not been filed and that you cannot claim certain deductions and credits. Www freefile dor gov The allowance of the following credits is not affected by this time requirement. Www freefile dor gov Credit for withheld taxes. Www freefile dor gov Credit for excise tax on certain uses of gasoline and special fuels. Www freefile dor gov Credit for tax paid by a mutual fund (or other regulated investment company) or a real estate investment trust on undistributed long-term capital gains. Www freefile dor gov Protective return. Www freefile dor gov   If your activities in the United States were limited and you do not believe that you had any gross income effectively connected with a U. Www freefile dor gov S. Www freefile dor gov trade or business during the year, you can file a protective return (Form 1040NR) by the deadline explained above. Www freefile dor gov By filing a protective return, you protect your right to receive the benefit of deductions and credits in the event it is later determined that some or all of your income is effectively connected. Www freefile dor gov You are not required to report any effectively connected income or any deductions on the protective return, but you must give the reason the return is being filed. Www freefile dor gov   If you believe some of your activities resulted in effectively connected income, file your return reporting that income and related deductions by the regular due date. Www freefile dor gov To protect your right to claim deductions or credits resulting from other activities, attach a statement to that return explaining that you wish to protect your right to claim deductions and credits if it is later determined that the other activities produced effectively connected income. Www freefile dor gov   You can follow the same procedure if you believe you have no U. Www freefile dor gov S. Www freefile dor gov tax liability because of a U. Www freefile dor gov S. Www freefile dor gov tax treaty. Www freefile dor gov Be sure to also complete item L on page 5 of Form 1040NR. Www freefile dor gov Waiver of filing deadline. Www freefile dor gov   The IRS may waive the filing deadline if you establish that, based on the facts and circumstances, you acted reasonably and in good faith in failing to file a U. Www freefile dor gov S. Www freefile dor gov income tax return (including a protective return) and you cooperate with the IRS in determining your U. Www freefile dor gov S. Www freefile dor gov income tax liability for the tax year for which you did not file a return. Www freefile dor gov Where To File If you are not enclosing a payment, file Form 1040NR-EZ and Form 1040NR at the following address. Www freefile dor gov  Department of the Treasury Internal Revenue Service Center Austin, TX 73301-0215 If enclosing a payment, mail your return to:  Internal Revenue Service  P. Www freefile dor gov O. Www freefile dor gov Box 1303 Charlotte, NC 28201-1303 Aliens from the U. Www freefile dor gov S. Www freefile dor gov Virgin Islands. Www freefile dor gov    If you are a bona fide resident of the U. Www freefile dor gov S. Www freefile dor gov Virgin Islands during your entire tax year and work temporarily in the United States, you must pay your income taxes to the U. Www freefile dor gov S. Www freefile dor gov Virgin Islands and file your income tax returns at the following address. Www freefile dor gov Virgin Islands Bureau of Internal Revenue 6115 Estate Smith Bay Suite 225 St. Www freefile dor gov Thomas, VI 00802   Report all income from U. Www freefile dor gov S. Www freefile dor gov sources, as well as income from other sources, on your return. Www freefile dor gov For information on filing U. Www freefile dor gov S. Www freefile dor gov Virgin Islands returns, contact the U. Www freefile dor gov S. Www freefile dor gov Virgin Islands Bureau of Internal Revenue. Www freefile dor gov   Chapter 8 discusses withholding from U. Www freefile dor gov S. Www freefile dor gov wages of U. Www freefile dor gov S. Www freefile dor gov Virgin Islanders. Www freefile dor gov Aliens from Guam or the Commonwealth of the Northern Mariana Islands. Www freefile dor gov   If you are a bona fide resident of Guam or the Commonwealth of the Northern Mariana Islands (CNMI) during your entire tax year, you must file your return with, and pay any tax due to, Guam or the CNMI. Www freefile dor gov Report all income, including income from U. Www freefile dor gov S. Www freefile dor gov sources, on your return. Www freefile dor gov It is not necessary to file a separate U. Www freefile dor gov S. Www freefile dor gov income tax return. Www freefile dor gov    Bona fide residents of Guam should file their Guam returns at the following address. Www freefile dor gov   Department of Revenue and Taxation Government of Guam P. Www freefile dor gov O. Www freefile dor gov Box 23607 GMF, GU 96921    Bona fide residents of the CNMI should file their CNMI income tax returns at the following address. Www freefile dor gov   Department of Finance Division of Revenue and Taxation Commonwealth of the Northern Mariana Islands P. Www freefile dor gov O. Www freefile dor gov Box 5234 CHRB Saipan, MP 96950   If you are not a bona fide resident of Guam or the CNMI, see Pub. Www freefile dor gov 570, Tax Guide for Individuals With Income From U. Www freefile dor gov S. Www freefile dor gov Possessions, for information on where to file your return. Www freefile dor gov Amended Returns and Claims for Refund If you find changes in your income, deductions, or credits after you mail your return, file Form 1040X, Amended U. Www freefile dor gov S. Www freefile dor gov Individual Income Tax Return. Www freefile dor gov Also use Form 1040X if you should have filed Form 1040, 1040A, or 1040EZ instead of Form 1040NR or 1040NR-EZ, or vice versa. Www freefile dor gov If you amend Form 1040NR or Form 1040NR-EZ or file the correct return, attach the corrected return (Form 1040, Form 1040NR, etc. Www freefile dor gov ) to Form 1040X. Www freefile dor gov Print “Amended” across the top. Www freefile dor gov Ordinarily, an amended return claiming a refund must be filed within 3 years from the date your return was filed or within 2 years from the time the tax was paid, whichever is later. Www freefile dor gov A return filed before the final due date is considered to have been filed on the due date. Www freefile dor gov Other Forms You May Have To File You may be required to file information returns to report certain foreign income or assets, or monetary transactions. Www freefile dor gov FinCen Form 105 FinCEN Form 105 (formerly Customs Form 4790), Report of International Transportation of Currency or Monetary Instruments, must be filed by each person who physically transports, mails, or ships, or causes to be physically transported, mailed, or shipped, currency or other monetary instruments in a total amount of more than $10,000 at one time from the United States to any place outside the United States, or into the United States from any place outside the United States. Www freefile dor gov The filing requirement also applies to each person who receives in the United States currency or monetary instruments totaling more than $10,000 at one time from any place outside of the United States. Www freefile dor gov The term “monetary instruments” means the following: Coin and currency of the United States or of any other country, Travelers' checks in any form, Investment securities or stock in bearer form or otherwise in such form that title to them passes upon delivery, Negotiable instruments (including checks, promissory notes, and money orders) in bearer form, endorsed without restriction, made out to a fictitious payee, or otherwise in such form that title to them passes upon delivery, and Checks, promissory notes, and money orders which are signed but on which the name of the payee has been omitted. Www freefile dor gov However, the term does not include: Checks or money orders made payable to the order of a named person which have not been endorsed or which contain restrictive endorsements, Warehouse receipts, or Bills of lading. Www freefile dor gov A transfer of funds through normal banking procedures (wire transfer) that does not involve the physical transportation of currency or monetary instruments is not required to be reported on FinCEN Form 105. Www freefile dor gov Filing requirements. Www freefile dor gov   FinCEN Form 105 filing requirements follow. Www freefile dor gov Recipients. Www freefile dor gov   Each person who receives currency or other monetary instruments in the United States must file FinCEN Form 105 within 15 days after receipt, with the Customs officer in charge at any port of entry or departure, or by mail at the following address. Www freefile dor gov Commissioner of Customs  Attention: Currency Transportation Reports Washington, DC 20229 Shippers or mailers. Www freefile dor gov   If the currency or other monetary instrument does not accompany the person entering or departing the United States, FinCEN Form 105 can be filed by mail at the above address on or before the date of entry, departure, mailing, or shipping. Www freefile dor gov Travelers. Www freefile dor gov   Travelers must file FinCEN Form 105 with the Customs officer in charge at any Customs port of entry or departure, when entering or departing the United States. Www freefile dor gov Penalties. Www freefile dor gov   Civil and criminal penalties are provided for failing to file a report, filing a report containing material omissions or misstatements, or filing a false or fraudulent report. Www freefile dor gov Also, the entire amount of the currency or monetary instrument may be subject to seizure and forfeiture. Www freefile dor gov More information. Www freefile dor gov   More information regarding the filing of FinCEN Form 105 can be found in the instructions on the back of the form. Www freefile dor gov Form 8938 You may have to file Form 8938, Statement of Specified Foreign Financial Assets, to report the ownership of specified foreign financial asset(s) if you are one of the following individuals. Www freefile dor gov A resident alien of the United States for any part of the tax year. Www freefile dor gov A resident alien of the United States who elects to be treated as a resident of a foreign country under the provisions of a U. Www freefile dor gov S. Www freefile dor gov income tax treaty. Www freefile dor gov See Effect of Tax Treaties in chapter 1. Www freefile dor gov A nonresident alien who makes an election to be treated as a resident alien for purposes of filing a joint income tax return. Www freefile dor gov See chapter 1 for information about this election. Www freefile dor gov A nonresident alien who is a bona fide resident of American Samoa or Puerto Rico. Www freefile dor gov See Publication 570, Tax Guide for Individuals With Income From U. Www freefile dor gov S. Www freefile dor gov Possessions, for a definition of bona fide resident. Www freefile dor gov You must file Form 8938 if the total value of those assets exceeds an applicable threshold (the “reporting threshold”). Www freefile dor gov The reporting threshold varies depending on whether you live in the United States, are married, or file a joint income tax return with your spouse. Www freefile dor gov Specified foreign financial assets include any financial account maintained by a foreign financial institution and, to the extent held for investment, any stock, securities, or any other interest in a foreign entity and any financial instrument or contract with an issuer or counterparty that is not a U. Www freefile dor gov S. Www freefile dor gov person. Www freefile dor gov You may have to pay penalties if you are required to file Form 8938 and fail to do so, or if you have an understatement of tax due to any transaction involving an undisclosed foreign financial asset. Www freefile dor gov More information about the filing of Form 8938 can be found in the separate instructions for Form 8938. Www freefile dor gov Penalties The law provides penalties for failure to file returns or pay taxes as required. Www freefile dor gov Civil Penalties If you do not file your return and pay your tax by the due date, you may have to pay a penalty. Www freefile dor gov You may also have to pay a penalty if you substantially understate your tax, file a frivolous tax submission, or fail to supply your taxpayer identification number. Www freefile dor gov If you provide fraudulent information on your return, you may have to pay a civil fraud penalty. Www freefile dor gov Filing late. Www freefile dor gov   If you do not file your return by the due date (including extensions), you may have to pay a failure-to-file penalty. Www freefile dor gov The penalty is based on the tax not paid by the due date (without regard to extensions). Www freefile dor gov The penalty is usually 5% for each month or part of a month that a return is late, but not more than 25%. Www freefile dor gov Fraud. Www freefile dor gov   If your failure to file is due to fraud, the penalty is 15% for each month or part of a month that your return is late, up to a maximum of 75%. Www freefile dor gov Return over 60 days late. Www freefile dor gov   If you file your return more than 60 days after the due date or extended due date, the minimum penalty is the smaller of $135 or 100% of the unpaid tax. Www freefile dor gov Exception. Www freefile dor gov   You will not have to pay the penalty if you show that you failed to file on time because of reasonable cause and not because of willful neglect. Www freefile dor gov Paying tax late. Www freefile dor gov   You will have to pay a failure-to-pay penalty of ½ of 1% (. Www freefile dor gov 50%) of your unpaid taxes for each month, or part of a month, after the due date that the tax is not paid. Www freefile dor gov This penalty does not apply during the automatic 6-month extension of time to file period, if you paid at least 90% of your actual tax liability on or before the due date of your return and pay the balance when you file the return. Www freefile dor gov   The monthly rate of the failure-to-pay penalty is half the usual rate (. Www freefile dor gov 25% instead of . Www freefile dor gov 50%) if an installment agreement is in effect for that month. Www freefile dor gov You must have filed your return by the due date (including extensions) to qualify for this reduced penalty. Www freefile dor gov   If a notice of intent to levy is issued, the rate will increase to 1% at the start of the first month beginning at least 10 days after the day that the notice is issued. Www freefile dor gov If a notice and demand for immediate payment is issued, the rate will increase to 1% at the start of the first month beginning after the day that the notice and demand is issued. Www freefile dor gov   This penalty cannot be more than 25% of your unpaid tax. Www freefile dor gov You will not have to pay the penalty if you can show that you had a good reason for not paying your tax on time. Www freefile dor gov Combined penalties. Www freefile dor gov   If both the failure-to-file penalty and the failure-to-pay penalty (discussed earlier) apply in any month, the 5% (or 15%) failure-to-file penalty is reduced by the failure-to-pay penalty. Www freefile dor gov However, if you file your return more than 60 days after the due date or extended due date, the minimum penalty is the smaller of $135 or 100% of the unpaid tax. Www freefile dor gov Accuracy-related penalty. Www freefile dor gov   You may have to pay an accuracy-related penalty if you underpay your tax because: You show negligence or disregard of rules or regulations, You substantially understate your income tax, You claim tax benefits for a transaction that lacks economic substance, or You fail to disclose a foreign financial asset. Www freefile dor gov The penalty is equal to 20% of the underpayment. Www freefile dor gov The penalty is 40% of any portion of the underpayment that is attributable to an undisclosed noneconomic substance transaction or an undisclosed foreign financial asset transaction. Www freefile dor gov The penalty will not be figured on any part of an underpayment on which the fraud penalty (discussed later) is charged. Www freefile dor gov Negligence or disregard. Www freefile dor gov   The term “negligence” includes a failure to make a reasonable attempt to comply with the tax law or to exercise ordinary and reasonable care in preparing a return. Www freefile dor gov Negligence also includes failure to keep adequate books and records. Www freefile dor gov You will not have to pay a negligence penalty if you have a reasonable basis for a position you took. Www freefile dor gov   The term “disregard” includes any careless, reckless, or intentional disregard. Www freefile dor gov Adequate disclosure. Www freefile dor gov   You can avoid the penalty for disregard of rules or regulations if you adequately disclose on your return a position that has at least a reasonable basis. Www freefile dor gov See Disclosure statement , later. Www freefile dor gov   This exception will not apply to an item that is attributable to a tax shelter. Www freefile dor gov In addition, it will not apply if you fail to keep adequate books and records, or substantiate items properly. Www freefile dor gov Substantial understatement of income tax. Www freefile dor gov   You understate your tax if the tax shown on your return is less than the correct tax. Www freefile dor gov The understatement is substantial if it is more than the larger of 10% of the correct tax or $5,000. Www freefile dor gov However, the amount of the understatement is reduced to the extent the understatement is due to: Substantial authority, or Adequate disclosure and a reasonable basis. Www freefile dor gov   If an item on your return is attributable to a tax shelter, there is no reduction for an adequate disclosure. Www freefile dor gov However, there is a reduction for a position with substantial authority, but only if you reasonably believed that your tax treatment was more likely than not the proper treatment. Www freefile dor gov Substantial authority. Www freefile dor gov   Whether there is or was substantial authority for the tax treatment of an item depends on the facts and circumstances. Www freefile dor gov Consideration will be given to court opinions, Treasury regulations, revenue rulings, revenue procedures, and notices and announcements issued by the IRS and published in the Internal Revenue Bulletin that involve the same or similar circumstances as yours. Www freefile dor gov Disclosure statement. Www freefile dor gov   To adequately disclose the relevant facts about your tax treatment of an item, use Form 8275, Disclosure Statement. Www freefile dor gov You must also have a reasonable basis for treating the item the way you did. Www freefile dor gov   In cases of substantial understatement only, items that meet the requirements of Revenue Procedure 2012-51, 2012-51 IRB 719 (or later update) are considered adequately disclosed on your return without filing Form 8275. Www freefile dor gov   Use Form 8275-R, Regulation Disclosure Statement, to disclose items or positions contrary to regulations. Www freefile dor gov Transaction lacking economic substance. Www freefile dor gov   For more information on economic substance, see section 7701(o). Www freefile dor gov Foreign financial asset. Www freefile dor gov   For more information on undisclosed foreign financial assets, see section 6662(j) or the Instructions for Form 8938. Www freefile dor gov Reasonable cause. Www freefile dor gov   You will not have to pay a penalty if you show a good reason (reasonable cause) for the way you treated an item. Www freefile dor gov You must also show that you acted in good faith. Www freefile dor gov This does not apply to a transaction that lacks economic substance. Www freefile dor gov Filing erroneous claim for refund or credit. Www freefile dor gov   You may have to pay a penalty if you file an erroneous claim for refund or credit. Www freefile dor gov The penalty is equal to 20% of the disallowed amount of the claim, unless you can show a reasonable basis for the way you treated an item. Www freefile dor gov However, any disallowed amount due to a transaction that lacks economic substance will not be treated as having a reasonable basis. Www freefile dor gov The penalty will not be figured on any part of the disallowed amount of the claim that relates to the earned income credit or on which the accuracy-related or fraud penalties are charged. Www freefile dor gov Frivolous tax submission. Www freefile dor gov   You may have to pay a penalty of $5,000 if you file a frivolous tax return or other frivolous submissions. Www freefile dor gov A frivolous tax return is one that does not include enough information to figure the correct tax or that contains information clearly showing that the tax you reported is substantially incorrect. Www freefile dor gov For more information on frivolous returns, frivolous submissions, and a list of positions that are identified as frivolous, see Notice 2010-33, 2010-17 IRB 609 available at www. Www freefile dor gov irs. Www freefile dor gov gov/irb/2010-17_irb/ar13. Www freefile dor gov html. Www freefile dor gov   You will have to pay the penalty if you filed this kind of return or submission based on a frivolous position or a desire to delay or interfere with the administration of federal tax laws. Www freefile dor gov This includes altering or striking out the preprinted language above the space provided for your signature. Www freefile dor gov   This penalty is added to any other penalty provided by law. Www freefile dor gov Fraud. Www freefile dor gov   If there is any underpayment of tax on your return due to fraud, a penalty of 75% of the underpayment due to fraud will be added to your tax. Www freefile dor gov Failure to supply taxpayer identification number. Www freefile dor gov   If you do not include your social security number (SSN) or individual taxpayer identification number (ITIN) or the SSN or ITIN of another person where required on a return, statement, or other document, you will be subject to a penalty of $50 for each failure. Www freefile dor gov You will also be subject to a penalty of $50 if you do not give your SSN or ITIN to another person when it is required on a return, statement, or other document. Www freefile dor gov   For example, if you have a bank account that earns interest, you must give your SSN or ITIN to the bank. Www freefile dor gov The number must be shown on the Form 1099-INT or other statement the bank sends you. Www freefile dor gov If you do not give the bank your SSN or ITIN, you will be subject to the $50 penalty. Www freefile dor gov (You also may be subject to “backup” withholding of income tax. Www freefile dor gov )   You will not have to pay the penalty if you are able to show that the failure was due to reasonable cause and not willful neglect. Www freefile dor gov Criminal Penalties You may be subject to criminal prosecution (brought to trial) for actions such as: Tax evasion, Willful failure to file a return, supply information, or pay any tax due, Fraud and false statements, or Preparing and filing a fraudulent return. Www freefile dor gov Prev  Up  Next   Home   More Online Publications