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Taxslayer com login 6. Taxslayer com login   Insurance Table of Contents What's New Introduction Topics - This chapter discusses: Useful Items - You may want to see: Deductible PremiumsSelf-Employed Health Insurance Deduction Nondeductible Premiums Capitalized Premiums When To Deduct Premiums What's New Retiree drug subsidy. Taxslayer com login  Beginning in 2013, sponsors of certain qualified retiree prescription drug plans must account for the subsidy received by reducing the amount of qualified retiree prescription drug plans expense by the subsidy received (taking into account the taxpayer's accounting method). Taxslayer com login For more information, see the retiree drug subsidy frequently asked questions on IRS. Taxslayer com login gov. Taxslayer com login Introduction You generally can deduct the ordinary and necessary cost of insurance as a business expense if it is for your trade, business, or profession. Taxslayer com login However, you may have to capitalize certain insurance costs under the uniform capitalization rules. Taxslayer com login For more information, see Capitalized Premiums , later. Taxslayer com login Topics - This chapter discusses: Deductible premiums Nondeductible premiums Capitalized premiums When to deduct premiums Useful Items - You may want to see: Publication 15-B Employer's Tax Guide to Fringe Benefits 525 Taxable and Nontaxable Income 538 Accounting Periods and Methods 547 Casualties, Disasters, and Thefts Form (and Instructions) 1040 U. Taxslayer com login S. Taxslayer com login Individual Income Tax Return See chapter 12 for information about getting publications and forms. Taxslayer com login Deductible Premiums You generally can deduct premiums you pay for the following kinds of insurance related to your trade or business. Taxslayer com login Insurance that covers fire, storm, theft, accident, or similar losses. Taxslayer com login Credit insurance that covers losses from business bad debts. Taxslayer com login Group hospitalization and medical insurance for employees, including long-term care insurance. Taxslayer com login If a partnership pays accident and health insurance premiums for its partners, it generally can deduct them as guaranteed payments to partners. Taxslayer com login If an S corporation pays accident and health insurance premiums for its more-than-2% shareholder-employees, it generally can deduct them, but must also include them in the shareholder's wages subject to federal income tax withholding. Taxslayer com login See Publication 15-B. Taxslayer com login Liability insurance. Taxslayer com login Malpractice insurance that covers your personal liability for professional negligence resulting in injury or damage to patients or clients. Taxslayer com login Workers' compensation insurance set by state law that covers any claims for bodily injuries or job-related diseases suffered by employees in your business, regardless of fault. Taxslayer com login If a partnership pays workers' compensation premiums for its partners, it generally can deduct them as guaranteed payments to partners. Taxslayer com login If an S corporation pays workers' compensation premiums for its more-than-2% shareholder-employees, it generally can deduct them, but must also include them in the shareholder's wages. Taxslayer com login Contributions to a state unemployment insurance fund are deductible as taxes if they are considered taxes under state law. Taxslayer com login Overhead insurance that pays for business overhead expenses you have during long periods of disability caused by your injury or sickness. Taxslayer com login Car and other vehicle insurance that covers vehicles used in your business for liability, damages, and other losses. Taxslayer com login If you operate a vehicle partly for personal use, deduct only the part of the insurance premium that applies to the business use of the vehicle. Taxslayer com login If you use the standard mileage rate to figure your car expenses, you cannot deduct any car insurance premiums. Taxslayer com login Life insurance covering your officers and employees if you are not directly or indirectly a beneficiary under the contract. Taxslayer com login Business interruption insurance that pays for lost profits if your business is shut down due to a fire or other cause. Taxslayer com login Self-Employed Health Insurance Deduction You may be able to deduct premiums paid for medical and dental insurance and qualified long-term care insurance for yourself, your spouse, and your dependents. Taxslayer com login The insurance can also cover your child who was under age 27 at the end of 2013, even if the child was not your dependent. Taxslayer com login A child includes your son, daughter, stepchild, adopted child, or foster child. Taxslayer com login A foster child is any child placed with you by an authorized placement agency or by judgment, decree, or other order of any court of competent jurisdiction. Taxslayer com login One of the following statements must be true. Taxslayer com login You were self-employed and had a net profit for the year reported on Schedule C (Form 1040), Profit or Loss From Business; Schedule C-EZ (Form 1040), Net Profit From Business; or Schedule F (Form 1040), Profit or Loss From Farming. Taxslayer com login You were a partner with net earnings from self-employment for the year reported on Schedule K-1 (Form 1065), Partner's Share of Income, Deductions, Credits, etc. Taxslayer com login , box 14, code A. Taxslayer com login You used one of the optional methods to figure your net earnings from self-employment on Schedule SE. Taxslayer com login You received wages in 2013 from an S corporation in which you were a more-than-2% shareholder. Taxslayer com login Health insurance premiums paid or reimbursed by the S corporation are shown as wages on Form W-2, Wage and Tax Statement. Taxslayer com login The insurance plan must be established, or considered to be established as discussed in the following bullets, under your business. Taxslayer com login For self-employed individuals filing a Schedule C, C-EZ, or F, a policy can be either in the name of the business or in the name of the individual. Taxslayer com login For partners, a policy can be either in the name of the partnership or in the name of the partner. Taxslayer com login You can either pay the premiums yourself or your partnership can pay them and report the premium amounts on Schedule K-1 (Form 1065) as guaranteed payments to be included in your gross income. Taxslayer com login However, if the policy is in your name and you pay the premiums yourself, the partnership must reimburse you and report the premium amounts on Schedule K-1 (Form 1065) as guaranteed payments to be included in your gross income. Taxslayer com login Otherwise, the insurance plan will not be considered to be established under your business. Taxslayer com login For more-than-2% shareholders, a policy can be either in the name of the S corporation or in the name of the shareholder. Taxslayer com login You can either pay the premiums yourself or your S corporation can pay them and report the premium amounts on Form W-2 as wages to be included in your gross income. Taxslayer com login However, if the policy is in your name and you pay the premiums yourself, the S corporation must reimburse you and report the premium amounts on Form W-2 as wages to be included in your gross income. Taxslayer com login Otherwise, the insurance plan will not be considered to be established under your business. Taxslayer com login Medicare premiums you voluntarily pay to obtain insurance in your name that is similar to qualifying private health insurance can be used to figure the deduction. Taxslayer com login If you previously filed returns without using Medicare premiums to figure the deduction, you can file timely amended returns to refigure the deduction. Taxslayer com login For more information, see Form 1040X, Amended U. Taxslayer com login S. Taxslayer com login Individual Income Tax Return. Taxslayer com login Amounts paid for health insurance coverage from retirement plan distributions that were nontaxable because you are a retired public safety officer cannot be used to figure the deduction. Taxslayer com login Take the deduction on Form 1040, line 29. Taxslayer com login Qualified long-term care insurance. Taxslayer com login   You can include premiums paid on a qualified long-term care insurance contract when figuring your deduction. Taxslayer com login But, for each person covered, you can include only the smaller of the following amounts. Taxslayer com login The amount paid for that person. Taxslayer com login The amount shown below. Taxslayer com login Use the person's age at the end of the tax year. Taxslayer com login Age 40 or younger–$360 Age 41 to 50–$680 Age 51 to 60–$1,360 Age 61 to 70–$3,640 Age 71 or older–$4,550 Qualified long-term care insurance contract. Taxslayer com login   A qualified long-term care insurance contract is an insurance contract that only provides coverage of qualified long-term care services. Taxslayer com login The contract must meet all the following requirements. Taxslayer com login It must be guaranteed renewable. Taxslayer com login It must provide that refunds, other than refunds on the death of the insured or complete surrender or cancellation of the contract, and dividends under the contract may be used only to reduce future premiums or increase future benefits. Taxslayer com login It must not provide for a cash surrender value or other money that can be paid, assigned, pledged, or borrowed. Taxslayer com login It generally must not pay or reimburse expenses incurred for services or items that would be reimbursed under Medicare, except where Medicare is a secondary payer or the contract makes per diem or other periodic payments without regard to expenses. Taxslayer com login Qualified long-term care services. Taxslayer com login   Qualified long-term care services are: Necessary diagnostic, preventive, therapeutic, curing, treating, mitigating, and rehabilitative services, and Maintenance or personal care services. Taxslayer com login The services must be required by a chronically ill individual and prescribed by a licensed health care practitioner. Taxslayer com login Worksheet 6-A. Taxslayer com login Self-Employed Health Insurance Deduction Worksheet Note. Taxslayer com login Use a separate worksheet for each trade or business under which an insurance plan is established. Taxslayer com login 1. Taxslayer com login Enter the total amount paid in 2013 for health insurance coverage established under your business for 2013 for you, your spouse, and your dependents. Taxslayer com login Your insurance can also cover your child who was under age 27 at the end of 2013, even if the child was not your dependent. Taxslayer com login But do not include the following. Taxslayer com login   Amounts for any month you were eligible to participate in a health plan subsidized by your or your spouse's employer or the employer of either your dependent or your child who was under the age of 27 at the end of 2013. Taxslayer com login Any amounts paid from retirement plan distributions that were nontaxable because you are a retired public safety officer. Taxslayer com login Any amounts you included on Form 8885, line 4. Taxslayer com login Any qualified health insurance premiums you paid to “U. Taxslayer com login S. Taxslayer com login Treasury-HCTC. Taxslayer com login ” Any health coverage tax credit advance payments shown in box 1 of Form 1099-H. Taxslayer com login Any payments for qualified long-term care insurance (see line 2) 1. Taxslayer com login   2. Taxslayer com login For coverage under a qualified long-term care insurance contract, enter for each person covered the smaller of the following amounts. Taxslayer com login       a) Total payments made for that person during the year. Taxslayer com login       b) The amount shown below. Taxslayer com login Use the person's age at the end of the tax year. Taxslayer com login         $360— if that person is age 40 or younger          $680— if age 41 to 50         $1,360— if age 51 to 60         $3,640— if age 61 to 70         $4,550— if age 71 or older         Do not include payments for any month you were eligible to participate in a long-term care insurance plan subsidized by your or your spouse’s employer or the employer of either your dependent or your child who was under the age of 27 at the end of 2013. Taxslayer com login If more than one person is covered, figure separately the amount to enter for each person. Taxslayer com login Then enter the total of those amounts 2. Taxslayer com login   3. Taxslayer com login Add lines 1 and 2 3. Taxslayer com login   4. Taxslayer com login Enter your net profit* and any other earned income** from the trade or business under which the insurance plan is established. Taxslayer com login Do not include Conservation Reserve Program payments exempt from self-employment tax. Taxslayer com login If the business is an S corporation, skip to line 11 4. Taxslayer com login   5. Taxslayer com login Enter the total of all net profits* from: Schedule C (Form 1040), line 31; Schedule C-EZ (Form 1040), line 3; Schedule F (Form 1040), line 34; or Schedule K-1 (Form 1065), box 14, code A; plus any other income allocable to the profitable businesses. Taxslayer com login Do not include Conservation Reserve Program payments exempt from self-employment tax. Taxslayer com login See the Instructions for Schedule SE (Form 1040). Taxslayer com login Do not include any net losses shown on these schedules. Taxslayer com login 5. Taxslayer com login   6. Taxslayer com login Divide line 4 by line 5 6. Taxslayer com login   7. Taxslayer com login Multiply Form 1040, line 27, by the percentage on line 6 7. Taxslayer com login   8. Taxslayer com login Subtract line 7 from line 4 8. Taxslayer com login   9. Taxslayer com login Enter the amount, if any, from Form 1040, line 28, attributable to the same trade or business in which the insurance plan is established 9. Taxslayer com login   10. Taxslayer com login Subtract line 9 from line 8 10. Taxslayer com login   11. Taxslayer com login Enter your Medicare wages (Form W-2, box 5) from an S corporation in which you are a more-than-2% shareholder and in which the insurance plan is established 11. Taxslayer com login   12. Taxslayer com login Enter any amount from Form 2555, line 45, attributable to the amount entered on line 4 or 11 above, or any amount from Form 2555-EZ, line 18, attributable to the amount entered on line 11 above 12. Taxslayer com login   13. Taxslayer com login Subtract line 12 from line 10 or 11, whichever applies 13. Taxslayer com login   14. Taxslayer com login Enter the smaller of line 3 or line 13 here and on Form 1040, line 29. Taxslayer com login Do not include this amount when figuring any medical expense deduction on Schedule A (Form 1040). Taxslayer com login 14. Taxslayer com login   * If you used either optional method to figure your net earnings from self-employment from any business, do not enter your net profit from the business. Taxslayer com login Instead, enter the amount attributable to that business from Schedule SE (Form 1040), Section B, line 4b. Taxslayer com login * *Earned income includes net earnings and gains from the sale, transfer, or licensing of property you created. Taxslayer com login However, it does not include capital gain income. Taxslayer com login Chronically ill individual. Taxslayer com login   A chronically ill individual is a person who has been certified as one of the following. Taxslayer com login An individual who has been unable, due to loss of functional capacity for at least 90 days, to perform at least two activities of daily living without substantial assistance from another individual. Taxslayer com login Activities of daily living are eating, toileting, transferring (general mobility), bathing, dressing, and continence. Taxslayer com login An individual who requires substantial supervision to be protected from threats to health and safety due to severe cognitive impairment. Taxslayer com login The certification must have been made by a licensed health care practitioner within the previous 12 months. Taxslayer com login Benefits received. Taxslayer com login   For information on excluding benefits you receive from a long-term care contract from gross income, see Publication 525. Taxslayer com login Other coverage. Taxslayer com login   You cannot take the deduction for any month you were eligible to participate in any employer (including your spouse's) subsidized health plan at any time during that month, even if you did not actually participate. Taxslayer com login In addition, if you were eligible for any month or part of a month to participate in any subsidized health plan maintained by the employer of either your dependent or your child who was under age 27 at the end of 2013, do not use amounts paid for coverage for that month to figure the deduction. Taxslayer com login   These rules are applied separately to plans that provide long-term care insurance and plans that do not provide long-term care insurance. Taxslayer com login However, any medical insurance payments not deductible on Form 1040, line 29, can be included as medical expenses on Schedule A (Form 1040), Itemized Deductions, if you itemize deductions. Taxslayer com login Effect on itemized deductions. Taxslayer com login   Subtract the health insurance deduction from your medical insurance when figuring medical expenses on Schedule A (Form 1040) if you itemize deductions. Taxslayer com login Effect on self-employment tax. Taxslayer com login   For tax years beginning before or after 2010, you cannot subtract the self-employed health insurance deduction when figuring net earnings for your self-employment tax from the business under which the insurance plan is established, or considered to be established as discussed earlier. Taxslayer com login For more information, see Schedule SE (Form 1040). Taxslayer com login How to figure the deduction. Taxslayer com login   Generally, you can use the worksheet in the Form 1040 instructions to figure your deduction. Taxslayer com login However, if any of the following apply, you must use Worksheet 6-A in this chapter. Taxslayer com login You had more than one source of income subject to self-employment tax. Taxslayer com login You file Form 2555, Foreign Earned Income, or Form 2555-EZ, Foreign Earned Income Exclusion. Taxslayer com login You are using amounts paid for qualified long-term care insurance to figure the deduction. Taxslayer com login If you are claiming the health coverage tax credit, complete Form 8885, Health Coverage Tax Credit, before you figure this deduction. Taxslayer com login Health coverage tax credit. Taxslayer com login   You may be able to take this credit only if you were an eligible trade adjustment assistance (TAA) recipient, alternative TAA (ATAA) recipient, reemployment trade adjustment assistance (RTAA) recipient, or Pension Benefit Guaranty Corporation (PBGC) pension recipient. Taxslayer com login Use Form 8885 to figure the amount, if any, of this credit. Taxslayer com login   When figuring the amount to enter on line 1 of Worksheet 6-A, do not include the following. Taxslayer com login Any amounts you included on Form 8885, line 4. Taxslayer com login Any qualified health insurance premiums you paid to “U. Taxslayer com login S. Taxslayer com login Treasury-HCTC. Taxslayer com login ” Any health coverage tax credit advance payments shown in box 1 of Form 1099-H, Health Coverage Tax Credit (HCTC) Advance Payments. Taxslayer com login More than one health plan and business. Taxslayer com login   If you have more than one health plan during the year and each plan is established under a different business, you must use separate worksheets (Worksheet 6-A) to figure each plan's net earnings limit. Taxslayer com login Include the premium you paid under each plan on line 1 or line 2 of that separate worksheet and your net profit (or wages) from that business on line 4 (or line 11). Taxslayer com login For a plan that provides long-term care insurance, the total of the amounts entered for each person on line 2 of all worksheets cannot be more than the appropriate limit shown on line 2 for that person. Taxslayer com login Nondeductible Premiums You cannot deduct premiums on the following kinds of insurance. Taxslayer com login Self-insurance reserve funds. Taxslayer com login You cannot deduct amounts credited to a reserve set up for self-insurance. Taxslayer com login This applies even if you cannot get business insurance coverage for certain business risks. Taxslayer com login However, your actual losses may be deductible. Taxslayer com login See Publication 547. Taxslayer com login Loss of earnings. Taxslayer com login You cannot deduct premiums for a policy that pays for lost earnings due to sickness or disability. Taxslayer com login However, see the discussion on overhead insurance, item (8), under Deductible Premiums , earlier. Taxslayer com login Certain life insurance and annuities. Taxslayer com login For contracts issued before June 9, 1997, you cannot deduct the premiums on a life insurance policy covering you, an employee, or any person with a financial interest in your business if you are directly or indirectly a beneficiary of the policy. Taxslayer com login You are included among possible beneficiaries of the policy if the policy owner is obligated to repay a loan from you using the proceeds of the policy. Taxslayer com login A person has a financial interest in your business if the person is an owner or part owner of the business or has lent money to the business. Taxslayer com login For contracts issued after June 8, 1997, you generally cannot deduct the premiums on any life insurance policy, endowment contract, or annuity contract if you are directly or indirectly a beneficiary. Taxslayer com login The disallowance applies without regard to whom the policy covers. Taxslayer com login Partners. Taxslayer com login If, as a partner in a partnership, you take out an insurance policy on your own life and name your partners as beneficiaries to induce them to retain their investments in the partnership, you are considered a beneficiary. Taxslayer com login You cannot deduct the insurance premiums. Taxslayer com login Insurance to secure a loan. Taxslayer com login If you take out a policy on your life or on the life of another person with a financial interest in your business to get or protect a business loan, you cannot deduct the premiums as a business expense. Taxslayer com login Nor can you deduct the premiums as interest on business loans or as an expense of financing loans. Taxslayer com login In the event of death, the proceeds of the policy are generally not taxed as income even if they are used to liquidate the debt. Taxslayer com login Capitalized Premiums Under the uniform capitalization rules, you must capitalize the direct costs and part of the indirect costs for certain production or resale activities. Taxslayer com login Include these costs in the basis of property you produce or acquire for resale, rather than claiming them as a current deduction. Taxslayer com login You recover the costs through depreciation, amortization, or cost of goods sold when you use, sell, or otherwise dispose of the property. Taxslayer com login Indirect costs include premiums for insurance on your plant or facility, machinery, equipment, materials, property produced, or property acquired for resale. Taxslayer com login Uniform capitalization rules. Taxslayer com login   You may be subject to the uniform capitalization rules if you do any of the following, unless the property is produced for your use other than in a business or an activity carried on for profit. Taxslayer com login Produce real property or tangible personal property. Taxslayer com login For this purpose, tangible personal property includes a film, sound recording, video tape, book, or similar property. Taxslayer com login Acquire property for resale. Taxslayer com login However, these rules do not apply to the following property. Taxslayer com login Personal property you acquire for resale if your average annual gross receipts are $10 million or less for the 3 prior tax years. Taxslayer com login Property you produce if you meet either of the following conditions. Taxslayer com login Your indirect costs of producing the property are $200,000 or less. Taxslayer com login You use the cash method of accounting and do not account for inventories. Taxslayer com login More information. Taxslayer com login   For more information on these rules, see Uniform Capitalization Rules in Publication 538 and the regulations under Internal Revenue Code section 263A. Taxslayer com login When To Deduct Premiums You can usually deduct insurance premiums in the tax year to which they apply. Taxslayer com login Cash method. Taxslayer com login   If you use the cash method of accounting, you generally deduct insurance premiums in the tax year you actually paid them, even if you incurred them in an earlier year. Taxslayer com login However, see Prepayment , later. Taxslayer com login Accrual method. Taxslayer com login   If you use an accrual method of accounting, you cannot deduct insurance premiums before the tax year in which you incur a liability for them. Taxslayer com login In addition, you cannot deduct insurance premiums before the tax year in which you actually pay them (unless the exception for recurring items applies). Taxslayer com login For more information about the accrual method of accounting, see chapter 1. Taxslayer com login For information about the exception for recurring items, see Publication 538. Taxslayer com login Prepayment. Taxslayer com login   You cannot deduct expenses in advance, even if you pay them in advance. Taxslayer com login This rule applies to any expense paid far enough in advance to, in effect, create an asset with a useful life extending substantially beyond the end of the current tax year. Taxslayer com login   Expenses such as insurance are generally allocable to a period of time. Taxslayer com login You can deduct insurance expenses for the year to which they are allocable. Taxslayer com login Example. Taxslayer com login In 2013, you signed a 3-year insurance contract. Taxslayer com login Even though you paid the premiums for 2013, 2014, and 2015 when you signed the contract, you can only deduct the premium for 2013 on your 2013 tax return. Taxslayer com login You can deduct in 2014 and 2015 the premium allocable to those years. Taxslayer com login Dividends received. Taxslayer com login   If you receive dividends from business insurance and you deducted the premiums in prior years, at least part of the dividends generally are income. Taxslayer com login For more information, see Recovery of amount deducted (tax benefit rule) in chapter 1 under How Much Can I Deduct. Taxslayer com login Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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Am I Eligible for the Child Tax Credit?

Information You Will Need:

  • Filing status and information about your dependent children (i.e., ages)
  • Basic income information and amounts for items such as tax liability and credits
  • If you have been provided a Form 8332 (or similar statement) allowing you to claim the child as a dependent, you can consider that the child lived with you for more than half of the year. Keep this in mind when answering related questions during the interview.

Estimated Completion Time: 15 minutes. However: 5 minutes of inactivity will end the interview and you will be forced to start over.

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Page Last Reviewed or Updated: 14-Feb-2014

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Taxslayer com login 22. Taxslayer com login   Impuestos Table of Contents IntroductionGobierno tribal de indios estadounidenses. Taxslayer com login Useful Items - You may want to see: Requisitos para Deducir Todo Impuesto Impuestos sobre los IngresosImpuestos Estatales y Locales sobre los Ingresos Impuestos Extranjeros sobre los Ingresos Impuestos Generales sobre las VentasVehículos de motor. Taxslayer com login Impuestos sobre Bienes RaícesImpuestos sobre bienes raíces de años anteriores. Taxslayer com login Ejemplos. Taxslayer com login Formulario 1099-S. Taxslayer com login Cantidades Relacionadas con Bienes Raíces que no Puede Deducir Impuestos sobre Bienes Muebles Impuestos y Cargos que no Puede Deducir Dónde se Anotan las Deducciones Introduction Este capítulo trata de los impuestos que puede deducir si detalla sus deducciones en el Anexo A (Formulario 1040). Taxslayer com login También explica cuáles impuestos puede deducir en otros anexos o formularios y cuáles impuestos no puede deducir. Taxslayer com login Este capítulo trata sobre los siguientes temas: Impuestos sobre los ingresos (federales, estatales, locales, y extranjeros). Taxslayer com login Impuestos generales sobre ventas (estatales y locales). Taxslayer com login Impuestos sobre bienes raíces (estatales, locales, y extranjeros). Taxslayer com login Impuestos sobre bienes muebles (estatales y locales). Taxslayer com login Impuestos y cargos que usted no puede deducir. Taxslayer com login Use la Tabla 22-1 como guía para determinar cuáles impuestos se pueden deducir. Taxslayer com login Hay una sección al final del capítulo que le explica cuál formulario debe usar para deducir diferentes tipos de impuestos. Taxslayer com login Impuestos de negocio. Taxslayer com login   Puede deducir ciertos impuestos solamente si son gastos ordinarios y necesarios de su ocupación o negocio o si los incurre para generar ingresos. Taxslayer com login Para información sobre estos impuestos, vea la Publicación 535, Business Expenses (Gastos de negocio), en inglés. Taxslayer com login Impuestos estatales o locales. Taxslayer com login   Éstos son impuestos gravados por los 50 estados, posesiones (territorios no autónomos) de los EE. Taxslayer com login UU. Taxslayer com login o cualquiera de sus subdivisiones políticas (tal como un condado o una ciudad) o por el Distrito de Columbia. Taxslayer com login Gobierno tribal de indios estadounidenses. Taxslayer com login   Un gobierno tribal de indios estadounidenses, al que el Secretario del Tesoro reconoce que desempeña funciones gubernamentales sustanciales, se considera un estado para el propósito de reclamar una deducción tributaria. Taxslayer com login Los impuestos sobre los ingresos, impuestos sobre bienes raíces e impuestos sobre bienes muebles gravados por dicho gobierno tribal de indios estadounidenses (o por cualquiera de sus subdivisiones tratadas como si fueran subdivisiones políticas de un estado) son deducibles. Taxslayer com login Impuestos generales sobre las ventas. Taxslayer com login   Estos son impuestos que se gravan a tasa fija sobre ventas al por menor. Taxslayer com login Dichos impuestos corresponden a una amplia gama de diferentes tipos de artículos. Taxslayer com login Impuestos extranjeros. Taxslayer com login   Éstos son impuestos que grava un país extranjero o cualesquiera de sus subdivisiones políticas. Taxslayer com login Useful Items - You may want to see: Publicación 514 Foreign Tax Credit for Individuals (Crédito por impuestos extranjeros para personas físicas), en inglés 530 Tax Information for Homeowners (Información tributaria para propietarios de vivienda), en inglés Formularios (e Instrucciones) Anexo A (Formulario 1040) Itemized Deductions (Deducciones detalladas), en inglés Anexo E (Formulario 1040) Supplemental Income and Loss (Ingresos y pérdidas suplementarios), en inglés 1116 Foreign Tax Credit (Crédito por impuestos extranjeros), en inglés Requisitos para Deducir Todo Impuesto Para que un impuesto sea deducible, se tienen que cumplir los dos requisitos siguientes: Se le tiene que gravar el impuesto a usted. Taxslayer com login Usted tiene que pagar el impuesto durante su año tributario. Taxslayer com login Se le tiene que gravar el impuesto a usted. Taxslayer com login   En general, sólo puede deducir los impuestos que se le gravan a usted. Taxslayer com login   Generalmente, puede deducir impuestos sobre bienes muebles sólo si usted es el dueño de la propiedad. Taxslayer com login Si su cónyuge es dueño de la propiedad y paga impuestos sobre bienes raíces correspondientes a la misma, los impuestos se pueden deducir en la declaración separada de su cónyuge o en su declaración conjunta. Taxslayer com login Tiene que pagar el impuesto durante su año tributario. Taxslayer com login   Si es un contribuyente que usa el método contable a base de efectivo para pagar sus impuestos, puede deducir sólo aquellos impuestos que de hecho pagó durante su año tributario. Taxslayer com login Si paga sus impuestos con cheque, el día en que envía o entrega el cheque se considera la fecha de pago, con tal de que el cheque sea aceptado por la institución financiera. Taxslayer com login Si utiliza una cuenta para pagar por teléfono (como una tarjeta de crédito o retiro de fondos electrónico), la fecha de pago será la fecha en el estado de cuentas de la institución financiera indicando cuándo se hizo el pago. Taxslayer com login Si usted disputa una obligación tributaria y es un contribuyente que usa el método a base de efectivo para pagar sus impuestos, puede deducir el impuesto únicamente en el año en que de hecho lo paga (o transfiere dinero u otros bienes para cumplir con la obligación en disputa). Taxslayer com login Vea la Publicación 538, Accounting Periods and Methods (Períodos y métodos contables), en inglés, para más detalles. Taxslayer com login    Si usa el método contable a base de lo devengado, vea la Publicación 538, en inglés, para más información. Taxslayer com login Impuestos sobre los Ingresos Esta sección explica cuáles impuestos estatales y locales sobre los ingresos (incluyendo aportaciones del empleado a fondos estatales de beneficios) y cuáles impuestos sobre ingresos extranjeros se pueden deducir. Taxslayer com login Impuestos Estatales y Locales sobre los Ingresos Puede deducir los impuestos estatales o locales sobre los ingresos. Taxslayer com login Sin embargo, puede eligir deducir los impuestos generales estatales y locales sobre ventas en vez de deducir los impuestos estatales y locales sobre los ingresos. Taxslayer com login Vea Impuestos Generales sobre las Ventas , mas adelante. Taxslayer com login Excepción. Taxslayer com login    No puede deducir impuestos estatales y locales que pague sobre ingresos exentos del impuesto federal sobre el ingreso, a menos que el ingreso exento del impuesto sea ingreso de intereses. Taxslayer com login Por ejemplo, no puede deducir la parte del impuesto estatal sobre el ingreso que se grava sobre un subsidio por costo de vida exento del impuesto federal sobre el ingreso. Taxslayer com login Qué Deducir Su deducción puede ser por impuestos retenidos, pagos de impuesto estimado u otros pagos de impuestos conforme a lo siguiente: Impuestos retenidos. Taxslayer com login   Puede deducir los impuestos estatales y locales sobre el ingreso retenidos de su sueldo en el año en que son retenidos. Taxslayer com login Sus Formularios W-2 indicarán la cantidad. Taxslayer com login Los Formularios W-2G, 1099-G, 1099-R, y 1099-MISC también pueden indicar los impuestos sobre los ingresos estatales y locales retenidos. Taxslayer com login Pagos de impuesto estimado. Taxslayer com login   Puede deducir los pagos de impuesto estimado que hizo durante el año a un gobierno estatal o local. Taxslayer com login Sin embargo, tendrá que tener una base razonable para hacer los pagos de impuesto estimado. Taxslayer com login Todo pago de impuesto estimado estatal o local que no haya sido hecho de buena fe en el momento del pago no es deducible. Taxslayer com login Por ejemplo, usted hizo un pago estimado del impuesto estatal sobre el ingreso. Taxslayer com login No obstante, el cálculo aproximado de su obligación tributaria estatal resulta en que va a recibir un reembolso de todo su pago estimado. Taxslayer com login Usted no tenía ninguna base razonable para creer que podría adeudar algún impuesto estatal sobre el ingreso adicional y no puede deducir el pago de impuesto estimado. Taxslayer com login Reembolso aplicado a los impuestos. Taxslayer com login   Puede deducir toda parte de un reembolso de impuestos estatales y locales sobre el ingreso de un año anterior que haya elegido utilizar para pagar sus impuestos estimados estatales o locales sobre el ingreso del año 2013. Taxslayer com login    No reste de la deducción ninguno de los siguientes artículos: Todo reembolso de (o crédito por) el impuesto estatal o local sobre el ingreso (o crédito) que espere recibir para el año 2013. Taxslayer com login Todo reembolso de (o crédito por) impuestos estatales y locales sobre los ingresos de un año anterior que de hecho haya recibido en 2013. Taxslayer com login   Sin embargo, todo o parte de este reembolso (o crédito) puede ser tributable. Taxslayer com login Vea Reembolso de (o crédito por) impuestos estatales o locales sobre el ingreso , más adelante. Taxslayer com login Declaraciones federales separadas. Taxslayer com login   Si usted y su cónyuge presentan declaraciones separadas del impuesto estatal, local y federal sobre el ingreso, cada uno puede deducir en su declaración federal sólo la cantidad de su propio impuesto estatal y local sobre el ingreso que pagó durante el año tributario. Taxslayer com login Declaraciones conjuntas estatales y locales. Taxslayer com login   Si usted y su cónyuge presentan declaraciones conjuntas estatales y locales y declaraciones federales separadas, cada uno puede deducir en su declaración federal separada parte del total de los impuestos estatales y locales sobre el ingreso pagados durante el año tributario. Taxslayer com login Puede deducir sólo la cantidad del total de los impuestos que esté en proporción con sus ingresos brutos, comparados con la suma de los ingresos brutos de usted y los de su cónyuge. Taxslayer com login Sin embargo, no puede deducir más de la cantidad que realmente pagó durante el año. Taxslayer com login Puede evitar este cálculo si usted y su cónyuge son responsables, conjuntamente y por separado, de pagar la cantidad completa de impuestos estatales y locales sobre el ingreso. Taxslayer com login De ser así, ambos pueden deducir en sus declaraciones federales separadas la cantidad que de hecho pagó cada uno. Taxslayer com login Declaración conjunta federal. Taxslayer com login   Si ustedes presentan una declaración conjunta federal, pueden deducir el total de los impuestos estatales y locales sobre el ingreso que pagaron ustedes dos. Taxslayer com login Aportaciones a fondos de beneficios estatales. Taxslayer com login    Como empleado, puede deducir aportaciones obligatorias hechas a fondos de beneficios estatales y retenidas de su salario que proveen protección contra la pérdida de salario. Taxslayer com login Por ejemplo, algunos estados requieren que los empleados hagan aportaciones a fondos estatales que proveen beneficios del seguro por incapacidad o desempleo. Taxslayer com login Los pagos obligatorios hechos a los siguientes fondos de beneficios estatales se pueden deducir como impuestos estatales sobre el ingreso en la línea 5 del Anexo A (Formulario 1040). Taxslayer com login Fondo de Compensación por Desempleo de Alaska. Taxslayer com login Fondo de Beneficios por Incapacidad no Laboral de California. Taxslayer com login Fondo de Beneficios por Incapacidad no Laboral de Nueva Jersey. Taxslayer com login Fondo de Compensación por Desempleo de Nueva Jersey. Taxslayer com login Fondo de Beneficios por Incapacidad no Laboral de Nueva York. Taxslayer com login Fondo de Compensación por Desempleo de Pennsylvania. Taxslayer com login Fondo de Beneficios Temporales por Incapacidad de Rhode Island. Taxslayer com login Fondo de Compensación Suplementaria del Seguro Obrero del Estado de Washington. Taxslayer com login    Las aportaciones del empleado a planes de incapacidad privados o voluntarios no son deducibles. Taxslayer com login Reembolso de (o crédito por) impuestos estatales o locales sobre el ingreso. Taxslayer com login   Si recibe un reembolso de (o crédito por) impuestos estatales o locales sobre el ingreso en un año siguiente al año en que los pagó, puede verse obligado a incluir el reembolso en sus ingresos del año en que lo reciba, anotándolo en la línea 10 del Formulario 1040. Taxslayer com login Esto incluye los reembolsos resultantes de impuestos que han sido retenidos en exceso, aplicados de una declaración de un año anterior, que no han sido calculados correctamente, o que han sido calculados nuevamente, debido a una declaración enmendada. Taxslayer com login Si no detalló sus deducciones en el año anterior, no incluya el reembolso en los ingresos. Taxslayer com login Si dedujo los impuestos en el año anterior, incluya todo o parte del reembolso en la línea 10 del Formulario 1040 en el año en que reciba el reembolso. Taxslayer com login Para obtener una explicación de cuánto incluir, vea Recuperaciones de Fondos en el capítulo 12. Taxslayer com login Impuestos Extranjeros sobre los Ingresos Generalmente, puede tomar una deducción o un crédito por los impuestos sobre los ingresos que le grava un país extranjero o una posesión (territorio no autónomo) de los Estados Unidos. Taxslayer com login Sin embargo, no puede tomar una deducción ni un crédito por impuestos sobre los ingresos gravados a usted por otros países, que usted pagó sobre ingresos exentos del impuesto de los EE. Taxslayer com login UU. Taxslayer com login , conforme a la exclusión de ingresos ganados en el extranjero o la exclusión por concepto de vivienda en el extranjero. Taxslayer com login Para información sobre estas exclusiones, vea la Publicación 54, Tax Guide for U. Taxslayer com login S. Taxslayer com login Citizens and Resident Aliens Abroad (Guía tributaria para ciudadanos y residentes extranjeros de los EE. Taxslayer com login UU. Taxslayer com login en el extranjero), en inglés. Taxslayer com login Para información sobre el crédito por impuestos extranjeros, vea la Publicación 514, en inglés. Taxslayer com login Impuestos Generales sobre las Ventas Puede optar por deducir impuestos generales estatales y locales sobre ventas, en lugar de impuestos estatales y locales sobre los ingresos, como deducción detallada en la línea 5b del Anexo A (Formulario 1040). Taxslayer com login Usted puede calcular la deducción de impuestos sobre las ventas usando los gastos reales o las tablas correspondientes a impuestos estatales y locales. Taxslayer com login Gastos reales. Taxslayer com login   Normalmente, puede deducir los impuestos generales estatales y locales reales sobre las ventas (incluidos los impuestos de uso compensatorio) si la tasa de impuestos era igual a la tasa del impuesto general sobre las ventas. Taxslayer com login No obstante, los impuestos sobre las ventas de comida, ropa, suministros médicos y vehículos motorizados son deducibles como impuestos generales sobre las ventas aun si la tasa de impuestos era inferior a la tasa del impuesto general sobre las ventas. Taxslayer com login Si pagó impuestos sobre la venta de un vehículo motorizado a una tasa superior a la tasa del impuesto general sobre las ventas, puede deducir sólo la cantidad de impuestos que hubiera pagado conforme a la tasa del impuesto general sobre las ventas correspondientes a dicho vehículo. Taxslayer com login Si usa el método basado en los gastos reales, tiene que tener recibos para demostrar los impuestos generales pagados sobre las ventas. Taxslayer com login No incluya impuestos sobre las ventas pagado en los artículos utilizados en su actividad comercial o empresarial. Taxslayer com login Vehículos de motor. Taxslayer com login   Para propósitos de esta sección, los vehículos de motor incluyen: automóviles, motocicletas, casas rodantes, vehículos recreativos, vehículos utilitarios deportivos, camiones, camionetas y vehículos para uso fuera de la carretera. Taxslayer com login Esto también incluye los impuestos sobre las ventas en un vehículo arrendado, pero no en los vehículos utilizados en su actividad comercial o empresarial. Taxslayer com login Tablas de las tarifas opcionales para impuestos sobre las ventas. Taxslayer com login   En vez de usar los gastos reales, puede calcular la deducción por impuestos generales estatales y locales sobre las ventas consultando las tablas de tarifas para el impuesto estatal y local sobre las ventas en las Instrucciones del Anexo A (Formulario1040). Taxslayer com login Además, tal vez pueda añadir los impuestos generales estatales y locales sobre las ventas pagados sobre ciertos artículos específicos. Taxslayer com login   Su cantidad correspondiente de las tarifas está basada en el estado donde vive, sus ingresos y el número de exenciones reclamadas en su declaración de impuestos. Taxslayer com login Sus ingresos son el ingreso bruto ajustado más todo artículo no sujeto a impuestos, como los siguientes: Intereses exentos de impuestos. Taxslayer com login Beneficios para veteranos. Taxslayer com login Paga por combate no tributable. Taxslayer com login Compensación del seguro obrero. Taxslayer com login La parte no sujeta a impuestos de los beneficios del Seguro Social y de la jubilación de empleados ferroviarios. Taxslayer com login La parte no sujeta a impuestos de una cuenta IRA, pensión o distribuciones de una anualidad, a excepción de las reinversiones. Taxslayer com login Pagos de beneficios de asistencia pública. Taxslayer com login   Si vivió en diferentes estados del país durante el mismo año tributario, tiene que prorratear la cantidad de las tarifas correspondiente a cada estado en el que vivió según las fechas en que vivió que en cada estado. Taxslayer com login Vea las instrucciones de la línea 5 del Anexo A (Formulario 1040) para detalles adicionales. Taxslayer com login Impuestos sobre Bienes Raíces Los impuestos sobre bienes raíces deducibles son todos los impuestos estatales, locales o extranjeros sobre bienes raíces que se graven para el bienestar general del público. Taxslayer com login Puede deducir dichos impuestos sólo si se basan en el valor tasado de los bienes raíces y son cobrados uniformemente contra todos los bienes dentro de la jurisdicción de las autoridades tributarias. Taxslayer com login Los impuestos sobre bienes raíces deducibles no suelen incluir impuestos cobrados por beneficios locales ni mejoras que aumentan el valor de los bienes. Taxslayer com login Tampoco incluyen cargos detallados por servicios (tal como la recogida de basura) que se les cobran a bienes específicos o ciertas personas, aunque se les pague el cargo a las autoridades tributarias. Taxslayer com login Para más información sobre impuestos y cargos que no son deducibles, vea Cantidades Relacionadas con Bienes Raíces que no Puede Deducir , más adelante. Taxslayer com login Inquilinos-accionistas de una sociedad anónima de cooperativa de viviendas. Taxslayer com login   Normalmente, si es inquilino-accionista de una sociedad anónima de cooperativa de viviendas, puede deducir la cantidad pagada a dicha sociedad anónima que corresponda a su parte de los impuestos sobre bienes raíces que dicha sociedad anónima pagó, o en los que incurrió por la vivienda de usted. Taxslayer com login La sociedad anónima debería proporcionarle un estado de cuentas en el cual indica la parte de los impuestos que le corresponde. Taxslayer com login Para más información, vea las Special Rules for Cooperatives (Reglas especiales para cooperativas), en la Publicación 530, en inglés. Taxslayer com login División de los impuestos sobre bienes raíces entre compradores y vendedores. Taxslayer com login   Si compró o vendió bienes raíces durante el año, los impuestos sobre bienes raíces tienen que ser divididos entre el comprador y el vendedor. Taxslayer com login   El comprador y el vendedor tienen que dividir los impuestos de bienes raíces basándose en el número de días del año tributario para bienes raíces (el período relacionado con el impuesto gravado) que cada uno fue dueño de la propiedad. Taxslayer com login Al vendedor se le trata como si hubiese pagado los impuestos hasta la fecha de la venta, pero sin incluir dicha fecha. Taxslayer com login Al comprador se le trata como si hubiese pagado los impuestos a partir de la fecha de la venta. Taxslayer com login Esto corresponde independientemente de las fechas de gravamen bajo la ley local. Taxslayer com login Generalmente, esta información se incluye en el estado de liquidación proporcionado al cierre. Taxslayer com login    Si usted (el vendedor) no puede deducir los impuestos hasta que se paguen debido a su uso del método contable a base de efectivo, y el comprador de su propiedad es personalmente responsable de pagar el impuesto, se considera que usted ha pagado su parte del impuesto en el momento de la venta. Taxslayer com login Esto le permite deducir su parte del impuesto hasta la fecha de venta aunque de hecho no lo haya pagado. Taxslayer com login Sin embargo, también tiene que incluir la cantidad de dicho impuesto en el precio de venta de la propiedad. Taxslayer com login El comprador tiene que incluir la misma cantidad en su costo de la propiedad. Taxslayer com login   Calcule su deducción tributaria sobre cada propiedad comprada o vendida durante el año tributario para bienes raíces conforme a lo siguiente: Hoja de Trabajo 22-1. Taxslayer com login Cómo Calcular su Deducción por Impuestos sobre Bienes Raíces 1. Taxslayer com login Anote el total de los impuestos sobre bienes raíces del año tributario para bienes raíces   2. Taxslayer com login Anote el número de días del año tributario para bienes raíces que usted fue dueño de la propiedad   3. Taxslayer com login Divida la cantidad de la línea 2 entre 365 (para años bisiestos, divida la cantidad de la línea 2 entre 366) . Taxslayer com login 4. Taxslayer com login Multiplique la línea 1 por la línea 3. Taxslayer com login Ésta es su deducción. Taxslayer com login Anótela en la línea 6 del Anexo A (Formulario 1040). Taxslayer com login   Nota: Repita los pasos 1 al 4 para cada propiedad que compró o vendió durante el año tributario para bienes raíces. Taxslayer com login La deducción total es la suma de las cantidades de la línea 4 para todas las propiedades. Taxslayer com login Impuestos sobre bienes raíces de años anteriores. Taxslayer com login   No divida impuestos morosos entre el comprador y el vendedor si dichos impuestos corresponden a un año tributario de bienes raíces anterior al año en que se vendió la propiedad. Taxslayer com login Aunque el comprador acuerde pagar los impuestos morosos, el mismo no los puede deducir y tiene que sumarlos al costo de la propiedad. Taxslayer com login El vendedor puede deducir estos impuestos pagados por el comprador. Taxslayer com login Sin embargo, el vendedor tiene que incluirlos en el precio de venta. Taxslayer com login Ejemplos. Taxslayer com login   Los siguientes ejemplos demuestran cómo se dividen los impuestos sobre bienes raíces entre el comprador y el vendedor. Taxslayer com login Ejemplo 1. Taxslayer com login El año tributario de bienes raíces de José y María Blanco, tanto para su antigua vivienda como para su nueva vivienda, es el año natural. Taxslayer com login El plazo para pagar vence el 1 de agosto. Taxslayer com login El impuesto sobre su antigua vivienda, vendida el 7 de mayo, era $620. Taxslayer com login El impuesto sobre su nueva vivienda, comprada el 3 de mayo, es $732. Taxslayer com login Se considera que José y María han pagado una parte proporcional de los impuestos para bienes raíces sobre la antigua vivienda aunque de hecho no se los pagaron a las autoridades tributarias. Taxslayer com login Por otro lado, pueden declarar sólo una parte proporcional de los impuestos que pagaron sobre su nueva propiedad, aunque pagaron la cantidad completa. Taxslayer com login José y María fueron dueños de su antigua vivienda durante 126 días del año tributario para bienes raíces (del 1 de enero al 6 de mayo, el día antes de la venta). Taxslayer com login Calculan su deducción tributaria sobre su antigua vivienda conforme a lo siguiente: Hoja de Trabajo 22-1. Taxslayer com login Cómo Calcular su Deducción por Impuestos sobre Bienes Raíces−Impuestos sobre Antigua Vivienda 1. Taxslayer com login Anote el total de los impuestos sobre bienes raíces del año tributario para bienes raíces $620 2. Taxslayer com login Anote el número de días del año tributario para bienes raíces que usted fue dueño de la propiedad 126 3. Taxslayer com login Divida la cantidad de la línea 2 entre 365 (para años bisiestos, divida la cantidad de la línea 2 entre 366) . Taxslayer com login 3452 4. Taxslayer com login Multiplique la línea 1 por la línea 3. Taxslayer com login Ésta es su deducción. Taxslayer com login Anótela en la línea 6 del Anexo A (Formulario 1040). Taxslayer com login $214 Como los compradores de su antigua vivienda pagaron todos los impuestos, José y María también incluyen los $214 en el precio de venta de la antigua vivienda. Taxslayer com login Los compradores suman los $214 al costo de su vivienda. Taxslayer com login José y María fueron dueños de su nueva vivienda durante el año tributario para bienes raíces por 243 días (del 3 de mayo al 31 de diciembre, incluyendo la fecha de compra). Taxslayer com login Calculan su deducción tributaria sobre su nueva vivienda conforme a lo siguiente: Hoja de Trabajo 22-1. Taxslayer com login Cómo Calcular su Deducción por Impuestos sobre Bienes Raíces−Impuestos sobre Nueva Vivienda 1. Taxslayer com login Anote el total de los impuestos sobre bienes raíces del año tributario para bienes raíces $732 2. Taxslayer com login Anote el número de días del año tributario para bienes raíces que usted fue dueño de la propiedad 243 3. Taxslayer com login Divida la cantidad de la línea 2 entre 365 (para años bisiestos, divida la cantidad de la línea 2 entre 366) . Taxslayer com login 6658 4. Taxslayer com login Multiplique la línea 1 por la línea 3. Taxslayer com login Ésta es su deducción. Taxslayer com login Anótela en la línea 6 del Anexo A (Formulario 1040). Taxslayer com login $487 Como José y María pagaron todos los impuestos sobre la nueva vivienda, suman $245 ($732 pagados menos una deducción de $487) a su costo de la nueva vivienda. Taxslayer com login Los vendedores suman estos $245 a su precio de venta y deducen los $245 como impuesto sobre los bienes raíces. Taxslayer com login La deducción por el impuesto sobre bienes raíces de José y María por sus antiguas y nuevas viviendas es la suma de $214 y $487, o sea $701. Taxslayer com login Anotarán esta cantidad en la línea 6 del Anexo A (Formulario 1040). Taxslayer com login Ejemplo 2. Taxslayer com login Jorge y Helena Moreno compraron una nueva casa el 3 de mayo del año 2013. Taxslayer com login Su año tributario de bienes raíces para la nueva casa es el año natural. Taxslayer com login Los impuestos sobre bienes raíces para el año 2012 fueron gravados en el estado donde viven los Moreno el 1 de enero del año 2013. Taxslayer com login El plazo para pagar los impuestos venció el 31 de mayo del año 2013 y el 31 de octubre del año 2013. Taxslayer com login Los Moreno acordaron pagar todos los impuestos morosos después de la fecha de compra. Taxslayer com login Los impuestos sobre bienes raíces para el año 2012 fueron $680. Taxslayer com login Pagaron $340 el 31 de mayo del año 2012 y $340 el 31 de octubre del año 2013. Taxslayer com login Estos impuestos fueron para el año tributario de bienes raíces de 2012. Taxslayer com login Los Moreno no pueden deducirlos ya que no fueron dueños de la propiedad hasta el año 2013. Taxslayer com login En lugar de ello, tienen que añadir $680 al costo de su nueva vivienda. Taxslayer com login En enero del año 2014, los Moreno reciben su estado de cuenta del impuesto sobre bienes raíces del año 2013 por $752 y pagarán esta cantidad en el año 2014. Taxslayer com login Los Moreno fueron dueños de su nueva vivienda por 243 días (desde el 3 de mayo hasta el 31 de diciembre) durante el año tributario para bienes raíces de 2013. Taxslayer com login Calcularán su deducción tributaria para el año 2014 conforme a lo siguiente: Hoja de Trabajo 22-1. Taxslayer com login Cómo Calcular su Deducción por Impuestos sobre Bienes Raíces−Impuestos sobre Nueva Vivienda 1. Taxslayer com login Anote el total de los impuestos sobre bienes raíces del año tributario para bienes raíces $752 2. Taxslayer com login Anote el número de días del año tributario para bienes raíces que usted fue dueño de la propiedad 243 3. Taxslayer com login Divida la cantidad de la línea 2 entre 365 (para años bisiestos, divida la cantidad de la línea 2 entre 366) . Taxslayer com login 6658 4. Taxslayer com login Multiplique la línea 1 por la línea 3. Taxslayer com login Ésta es su deducción. Taxslayer com login Anótela en la línea 6 del Anexo A (Formulario 1040). Taxslayer com login $501 Los impuestos restantes de $251 (los $752 pagados menos una deducción de $501) que fueron pagados en el año 2014, junto con los $680 que fueron pagados en el año 2013, se suman al costo de su nueva vivienda. Taxslayer com login Debido a que se considera que los impuestos hasta la fecha de venta han sido pagados por el vendedor en la fecha de venta, éste tiene derecho a una deducción tributaria de $931 para el año 2013. Taxslayer com login Ésta es la suma de los $680 del año 2012 y los $251 por los 122 días durante los cuales fue dueño de la vivienda en el año 2013. Taxslayer com login El vendedor también tiene que incluir los $931 en el precio de venta cuando calcule la ganancia o pérdida en la venta. Taxslayer com login El vendedor debería ponerse en contacto con los Moreno en enero del año 2014 para averiguar cuánto impuesto sobre bienes raíces se debe pagar para el año 2013. Taxslayer com login Formulario 1099-S. Taxslayer com login   Para ciertas ventas o intercambios de bienes raíces, la persona encargada del cierre de la venta (generalmente el agente a cargo del cierre) prepara el Formulario 1099-S, Proceeds From Real Estate Transactions (Ganancias procedentes de transacciones de bienes raíces), en inglés, para declarar cierta información al IRS y al vendedor de la propiedad. Taxslayer com login El recuadro 2 del Formulario 1099-S es para las utilidades brutas de la venta y debería incluir la parte de la obligación tributaria por bienes raíces correspondiente al vendedor que el comprador pagará a partir de la fecha de la venta. Taxslayer com login El comprador incluye estos impuestos en la base del costo de la propiedad y el vendedor deduce esta cantidad como un impuesto pagado y lo incluye en el precio de venta de la propiedad. Taxslayer com login   Para una transacción de bienes raíces que incluya una vivienda, todo impuesto sobre bienes raíces que el vendedor haya pagado por adelantado pero que es la obligación del comprador aparece en el recuadro 5 del Formulario 1099-S. Taxslayer com login El comprador deduce esta cantidad como un impuesto sobre bienes raíces y el vendedor reduce esa misma cantidad de su deducción del impuesto sobre bienes raíces (o la incluye en el ingreso). Taxslayer com login Vea Reembolso (o rebaja) , más adelante. Taxslayer com login Impuestos depositados en plica. Taxslayer com login   Si su pago hipotecario mensual incluye una cantidad depositada en plica (puesta bajo la custodia de un tercero) para impuestos sobre bienes raíces, es posible que no pueda deducir toda la cantidad que fue depositada en plica. Taxslayer com login Puede deducir sólo el impuesto sobre bienes raíces que el tercero de hecho les pagó a las autoridades tributarias. Taxslayer com login Si el tercero no le avisa de la cantidad de impuesto sobre bienes raíces pagada en nombre suyo, póngase en contacto con el tercero o las autoridades tributarias para averiguar la cantidad que debe usar en su declaración. Taxslayer com login Tenencia en su totalidad. Taxslayer com login   Si usted y su cónyuge tuvieron propiedad conyugal en su totalidad y presentan declaraciones federales separadas, cada uno de ustedes puede deducir sólo los impuestos que cada uno de ustedes pagó sobre la propiedad. Taxslayer com login Personas divorciadas. Taxslayer com login   Si su acuerdo de divorcio o separación declara que usted tiene que pagar los impuestos sobre bienes raíces por una vivienda cuyos dueños son usted y su cónyuge, una parte de sus pagos podría ser deducible como pensión para el cónyuge divorciado y otra parte como impuestos sobre bienes raíces. Taxslayer com login Vea Impuestos y seguro en el capítulo 18 para más información. Taxslayer com login Asignaciones para la vivienda para ministros de una orden religiosa y personal militar. Taxslayer com login   Si es ministro de la iglesia o miembro de los servicios militares y recibe una asignación para su vivienda que puede excluir de sus ingresos, aún puede deducir todos los impuestos sobre bienes raíces que pague sobre su vivienda. Taxslayer com login Reembolso (o rebaja). Taxslayer com login   Si recibió un reembolso o una rebaja en el año tributario 2013 sobre bienes raíces que pagó ese año, tiene que reducir su deducción por la cantidad que se le ha reembolsado. Taxslayer com login Si recibió un reembolso o una rebaja en el año tributario 2013 sobre bienes raíces que dedujo en un año anterior (ya sea como deducción detallada o como aumento en la deducción estándar), generalmente tiene que incluir el reembolso o la rebaja en los ingresos del año en que lo reciba. Taxslayer com login Sin embargo, la cantidad que se incluye en los ingresos se limita a la cantidad de la deducción que disminuyó su impuesto en el año anterior. Taxslayer com login Para más información, vea Recuperación de Fondos en el capítulo 12. Taxslayer com login Tabla 22-1. Taxslayer com login ¿Qué Impuestos Puede Deducir? Tipo de Impuestos Puede Deducir No Puede Deducir Honorarios y Cargos Honorarios y cargos que son gastos de su ocupación o negocio o de la generación de ingresos. Taxslayer com login Honorarios y cargos que no son gastos de su ocupación o negocio o de la generación de ingresos, tales como cargos de licencias para conducir, inspección de vehículos, estacionamiento o cargos por servicios de agua (vea Impuestos y Cargos que no Puede Deducir ). Taxslayer com login     Multas y sanciones. Taxslayer com login Impuestos sobre los Ingresos Impuestos estatales y locales sobre los ingresos. Taxslayer com login Impuestos federales sobre los ingresos. Taxslayer com login   Impuestos extranjeros sobre los ingresos. Taxslayer com login Aportaciones del empleado a planes de seguro por incapacidad privados o voluntarios. Taxslayer com login   Aportaciones del empleado a fondos estatales, tal como se indica bajo Aportaciones a fondos de beneficios estatales . Taxslayer com login Impuestos generales estatales y locales sobre las ventas si opta por deducir impuestos estatales y locales sobre los ingresos. Taxslayer com login Impuestos Generales sobre las Ventas Impuestos generales estatales y locales sobre las ventas, incluyendo los impuestos de uso compensatorio. Taxslayer com login Impuestos estatales y locales sobre los ingresos si opta por deducir impuestos generales estatales y locales sobre las ventas. Taxslayer com login Otros Impuestos Impuestos que son gastos de su ocupación o negocio. Taxslayer com login Impuestos federales sobre artículos de uso y consumo, tal como el impuesto sobre gasolina, que no son gastos de su ocupación o negocio o de la generación de ingresos. Taxslayer com login   Impuestos sobre bienes que generan ingresos del alquiler o de regalías. Taxslayer com login Impuestos per cápita. Taxslayer com login   Impuestos sobre una profesión u ocupación. Taxslayer com login Vea el capítulo 28. Taxslayer com login     La mitad del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia pagado. Taxslayer com login   Impuestos sobre Bienes Muebles Impuestos estatales y locales sobre bienes muebles. Taxslayer com login Aranceles de aduanas que no son gastos de su ocupación o negocio o de la generación de ingresos. Taxslayer com login Impuestos sobre Bienes Raíces Impuestos estatales y locales sobre bienes raíces. Taxslayer com login Impuestos sobre bienes raíces que se tratan como si hubiesen sido gravados a otra persona (vea División de los impuestos sobre bienes raíces entre compradores y vendedores ). Taxslayer com login   Impuestos extranjeros sobre bienes raíces. Taxslayer com login Impuestos para beneficios locales (con excepciones). Taxslayer com login Vea Cantidades Relacionadas con Bienes Raíces que no Puede Deducir . Taxslayer com login   La parte de los impuestos sobre bienes raíces del inquilino pagada por una sociedad anónima cooperativa de viviendas. Taxslayer com login Cargos por la recogida de basura y desperdicios (hay excepciones). Taxslayer com login Vea Cantidades Relacionadas con Bienes Raíces que no Puede Deducir . Taxslayer com login     Aumento del alquiler debido a impuestos sobre bienes raíces más altos. Taxslayer com login     Cuotas de la asociación de propietarios de viviendas. Taxslayer com login Cantidades Relacionadas con Bienes Raíces que no Puede Deducir Los pagos de los siguientes no suelen ser deducibles como impuestos sobre bienes raíces: Impuestos por beneficios locales. Taxslayer com login Cargos detallados por servicios (tales como cargos por la recogida de basura y desperdicios). Taxslayer com login Impuestos de traspaso (impuestos de timbre). Taxslayer com login Aumentos del alquiler ocasionados por aumentos en los impuestos sobre bienes raíces. Taxslayer com login Cuotas de la asociación de propietarios de vivienda. Taxslayer com login Impuestos por beneficios locales. Taxslayer com login   Los impuestos deducibles sobre bienes raíces no suelen incluir impuestos gravados por beneficios locales y mejoras que tienden a aumentar el valor de la propiedad. Taxslayer com login Estos incluyen impuestos por mejoras de calles, aceras o banquetas, cañerías principales, alcantarillado, instalaciones de estacionamiento público y mejoras parecidas. Taxslayer com login Debe aumentar la base de su propiedad por la cantidad pagada. Taxslayer com login   Los impuestos sobre beneficios locales se pueden deducir únicamente si son por mantenimiento, reparaciones o cargos de intereses relacionados con aquellos beneficios. Taxslayer com login Si sólo una parte de los impuestos es por mantenimiento, reparaciones o intereses, tiene que poder determinar cuánta fue la cantidad de dicha parte para reclamar la deducción. Taxslayer com login Si no puede determinar qué parte del impuesto es por mantenimiento, reparaciones o intereses, ninguna parte de éste es deducible. Taxslayer com login    Los impuestos sobre beneficios locales podrían incluirse en su factura del impuesto sobre bienes raíces. Taxslayer com login Si las autoridades tributarias (o prestamista hipotecario) no le proveen una copia de su factura del impuesto sobre bienes raíces, pídala. Taxslayer com login Debe usar las reglas indicadas anteriormente para determinar si puede deducir el impuesto sobre beneficios locales. Taxslayer com login Comuníquese con las autoridades tributarias si necesita información adicional sobre un cargo específico indicado en su factura del impuesto sobre bienes raíces. Taxslayer com login Cargos detallados por servicios. Taxslayer com login    Un cargo detallado por servicios sobre una propiedad o persona específica no es un impuesto, aun si el cargo se paga a las autoridades tributarias. Taxslayer com login Por ejemplo, no puede deducir el cargo como un impuesto sobre bienes raíces si es: Un cargo unitario por el abastecimiento de un servicio (tal como un cargo de $5 que se cobra por cada 1,000 galones de agua que use), Un cargo periódico por un servicio residencial (tal como un cargo de $20 al mes o $240 al año que se le cobra a cada propietario de viviendas por la recogida de basura) o Un cargo fijo que se cobra por un solo servicio provisto por su gobierno (tal como un cargo de $30 por cortar el césped por haberla dejado crecer más de lo permitido conforme al reglamento local). Taxslayer com login    Tiene que revisar su factura del impuesto sobre bienes raíces para determinar si algún cargo detallado no deducible, como los que se enumeran anteriormente, se ha incluido en la factura. Taxslayer com login Si las autoridades tributarias (o el prestamista hipotecario) no le proveen una copia de su factura del impuesto sobre bienes raíces, pídala. Taxslayer com login Excepción. Taxslayer com login   Los cargos que se utilizan para mantener o mejorar servicios (tal como la recogida de basura o la protección policial o contra incendios) son deducibles como impuestos sobre bienes raíces si: Los cargos se gravan a una tasa similar para todos los bienes en la jurisdicción que impone el impuesto, Los fondos recaudados no tienen designación específica; en vez de ello, están mezclados con fondos fiscales generales y Los fondos utilizados para mantener y mejorar servicios no se limitan a la cantidad de dichos cargos recaudados ni están determinados por dicha cantidad. Taxslayer com login Impuestos de traspaso (impuestos de timbre). Taxslayer com login   No se pueden deducir los impuestos de traspaso ni impuestos similares, ni los cargos sobre la venta de una vivienda personal. Taxslayer com login Si los paga el vendedor, son gastos de la venta y reducen la cantidad generada por la venta. Taxslayer com login Si los paga el comprador, se incluyen en la base del costo de los bienes. Taxslayer com login Aumento del alquiler debido a impuestos sobre bienes raíces más altos. Taxslayer com login   Si su arrendador aumenta su alquiler en forma de recargo tributario (surcharge) debido a un aumento de los impuestos sobre bienes raíces, no puede deducir dicho aumento como impuesto. Taxslayer com login Cuotas de la asociación de propietarios de vivienda. Taxslayer com login   Estos cargos no se pueden deducir porque son gravados por la asociación de propietarios de vivienda y no por el gobierno estatal o local. Taxslayer com login Impuestos sobre Bienes Muebles El impuesto sobre bienes muebles es deducible si es un impuesto estatal o local que: Se cobra sobre bienes muebles, Se basa únicamente en el valor de los bienes muebles y Se cobra anualmente, aunque se pague más o menos una vez al año. Taxslayer com login Se puede considerar que un impuesto que reúna los requisitos anteriores ha sido cobrado sobre bienes muebles aunque sea para el ejercicio de un privilegio. Taxslayer com login Por ejemplo, un impuesto anual basado en el valor reúne los requisitos como impuesto sobre bienes muebles, aunque se denomine un cargo de registro y sea para el privilegio de registrar automóviles o utilizarlos en las carreteras. Taxslayer com login Si el impuesto se basa parcialmente en el valor y parcialmente en otros criterios, puede reunir los requisitos en parte. Taxslayer com login Ejemplo. Taxslayer com login El estado en el que vive cobra un impuesto anual del 1% del valor, más 50 centavos por quintal (cien libras de peso) de un vehículo por el registro del mismo. Taxslayer com login Usted pagó $32 basados en el valor ($1,500) y peso (3,400 libras) de su automóvil. Taxslayer com login Puede deducir $15 (1% x $1,500) como un impuesto sobre bienes muebles, ya que esa parte se basa en el valor. Taxslayer com login Los $17 restantes ($0. Taxslayer com login 50 x 34), basados en el peso, no se pueden deducir. Taxslayer com login Impuestos y Cargos que no Puede Deducir Muchos impuestos del gobierno federal, estatal y local no son deducibles porque no pertenecen a las categorías mencionadas anteriormente. Taxslayer com login Otros impuestos y cargos, tales como los impuestos federales sobre los ingresos, no son deducibles debido a que la ley tributaria prohibe específicamente la deducción de éstos. Taxslayer com login Vea la Tabla 22-1. Taxslayer com login Los impuestos y cargos que generalmente no se pueden deducir incluyen los siguientes: Impuestos sobre la nómina. Taxslayer com login Esto incluye los impuestos del Seguro Social, Medicare e impuestos sobre la jubilación ferroviaria retenidos de su paga. Taxslayer com login No obstante, una mitad del impuesto que usted paga sobre el trabajo por cuenta propia es deducible. Taxslayer com login Asimismo, es posible que los impuestos del Seguro Social y otros impuestos laborales sobre la nómina que usted paga sobre el salario de un empleado doméstico se puedan incluir en los gastos médicos deducibles o en los gastos del cuidado de hijos que le permitan reclamar el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes. Taxslayer com login Para más información, vea los capítulos 21 y 32. Taxslayer com login Impuestos sobre caudales hereditarios, herencias, legados o sucesiones. Taxslayer com login No obstante, puede deducir la parte del impuesto sobre la herencia atribuible al ingreso proveniente de un difunto si usted, como beneficiario, tiene que incluir dicho ingreso en su propio ingreso bruto. Taxslayer com login En este caso, deduzca el impuesto sobre la herencia como deducción miscelánea no sujeta al límite del 2% del ingreso bruto ajustado. Taxslayer com login Para más información, vea la Publicación 559, Survivors, Executors, and Administrators (Sobrevivientes, albaceas y administradores), en inglés. Taxslayer com login Impuestos federales sobre los ingresos. Taxslayer com login Incluye impuestos sobre los ingresos retenidos de su paga. Taxslayer com login Multas y sanciones. Taxslayer com login No puede deducir multas y sanciones pagadas a un gobierno por la violación de alguna ley, incluidas cantidades afines de garantía que haya perdido. Taxslayer com login Impuestos sobre donaciones. Taxslayer com login Cargos por licencias. Taxslayer com login No puede deducir cargos por licencias para propósitos personales (cargos por licencia matrimonial, licencias para conducir y permiso para perros). Taxslayer com login Impuestos per cápita. Taxslayer com login No puede deducir los impuestos per cápita estatales o locales. Taxslayer com login Muchos impuestos y cargos que no se enumeraron anteriormente tampoco pueden ser deducidos, a menos que sean gastos ordinarios y necesarios de una actividad comercial o una actividad que genere ingresos. Taxslayer com login Para otros cargos que no se pueden deducir, vea Cantidades Relacionadas con Bienes Raíces que no Puede Deducir , anteriormente. Taxslayer com login Dónde se Anotan las Deducciones Los impuestos se deducen en los siguientes anexos: Impuestos estatales y locales sobre los ingresos. Taxslayer com login    Estos impuestos se deducen en la línea 5 del Anexo A (Formulario 1040), aunque su única fuente de ingresos sea de negocios, alquileres o regalías. Taxslayer com login Marque el recuadro a en la línea 5. Taxslayer com login Impuestos generales sobre las ventas. Taxslayer com login   Los impuestos sobre las ventas se deducen en la línea 5 del Anexo A (Formulario 1040). Taxslayer com login Usted tiene que marcar el recuadro b en la línea 5. Taxslayer com login Si elige deducir estos impuestos, no puede deducir impuestos estatales y locales sobre los ingresos en el recuadro a de la línea 5 del Anexo A (Formulario 1040). Taxslayer com login Impuestos extranjeros sobre los ingresos. Taxslayer com login   Por lo general, los impuestos que paga a un país extranjero o una posesión (territorio no autónomo) estadounidense pueden ser reclamados como una deducción detallada en la línea 8 del Anexo A (Formulario 1040) o como un crédito a su favor para su impuesto sobre el ingreso de los EE. Taxslayer com login UU. Taxslayer com login en la línea 47 del Formulario 1040. Taxslayer com login Para reclamar el crédito, es posible que tenga que llenar y adjuntar el Formulario 1116, en inglés. Taxslayer com login Para más información, vea el capítulo 37 de esta publicación, las Instrucciones del Formulario 1040 o la Publicación 514, estos dos últimos en inglés. Taxslayer com login Impuestos sobre bienes raíces e impuestos sobre bienes muebles. Taxslayer com login    Los impuestos sobre bienes raíces e impuestos sobre bienes muebles se anotan en las líneas 6 y 7, respectivamente, del Anexo A (Formulario 1040), a menos que se paguen sobre bienes utilizados en su negocio. Taxslayer com login En tal caso, se anotan en el Anexo C, Anexo C-EZ o Anexo F (Formulario 1040). Taxslayer com login Los impuestos sobre propiedad que genere ingresos de alquiler o de regalías se anotan en el Anexo E (Formulario 1040). Taxslayer com login Impuestos sobre el trabajo por cuenta propia. Taxslayer com login    Deduzca la mitad de su impuesto sobre el trabajo por cuenta propia en la línea 27 del Formulario 1040. Taxslayer com login Otros impuestos. Taxslayer com login    Todos los demás impuestos deducibles se anotan en la línea 8 del Anexo A (Formulario 1040). Taxslayer com login Prev  Up  Next   Home   More Online Publications