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State nm us tax Publication 929 - Additional Material Table of Contents How To Get Tax HelpLow Income Taxpayer Clinics This image is too large to be displayed in the current screen. State nm us tax Please click the link to view the image. State nm us tax Form 1040A, page 1, for Joshua A. State nm us tax Blake This image is too large to be displayed in the current screen. State nm us tax Please click the link to view the image. State nm us tax Form 1040A, page 2, for Joshua A. State nm us tax Blake This image is too large to be displayed in the current screen. State nm us tax Please click the link to view the image. State nm us tax Form 8615 for Joshua A. State nm us tax Blake Filled-in Qualified Dividends and Capital Gain Tax Worksheet #1 Before you begin: Be sure you do not have to file Form 1040 (see the instructions for Form 1040A, line 10) 1. State nm us tax Enter the amount from Form 1040A, line 27 1. State nm us tax 48,800*       2. State nm us tax Enter the amount from Form 1040A, line 9b 2. State nm us tax 300*           3. State nm us tax Enter the amount from Form 1040A, line 10 3. State nm us tax 200*           4. State nm us tax Add lines 2 and 3 4. State nm us tax 500       5. State nm us tax Subtract line 4 from line 1. State nm us tax If zero or less, enter -0- 5. State nm us tax 48,300       6. State nm us tax Enter the smaller of:                 •The amount on line 1, or                   •$36,250 if single or married filing separately,                   $72,500 if married filing jointly or qualifying widow(er),   or 6. State nm us tax 48,800*         $48,600 if head of household. State nm us tax                   7. State nm us tax Enter the smaller of line 5 or line 6 7. State nm us tax 48,300       8. State nm us tax Subtract line 7 from line 6. State nm us tax This amount is taxed at 0% 8. State nm us tax   500       9. State nm us tax Enter the smaller of line 1 or line 4 9. State nm us tax 500       10. State nm us tax Enter the amount from line 8 10. State nm us tax   500       11. State nm us tax Subtract line 10 from line 9 11. State nm us tax  -0-       12. State nm us tax Multiply line 11 by 15% (. State nm us tax 15) 12. State nm us tax -0-   13. State nm us tax Use the Tax Table to figure the tax on the amount on line 5. State nm us tax Enter the tax here 13. State nm us tax 6,356   14. State nm us tax Add lines 12 and 13 14. State nm us tax 6,356   15. State nm us tax Use the Tax Table to figure the tax on the amount on line 1. State nm us tax Enter the tax here 15. State nm us tax 6,431   16. State nm us tax Tax on all taxable income. State nm us tax Enter the smaller of line 14 or line 15 here and on Form 1040A, line 28 16. State nm us tax 6,356       *See the instructions under Using the Qualified Dividends and Capital Gain Tax Worksheet for line 9 tax in the Form 8615 instructions. State nm us tax Filled-in Qualified Dividends and Capital Gain Tax Worksheet #2 Before you begin: Be sure you do not have to file Form 1040 (see the instructions for Form 1040A, line 10) 1. State nm us tax Enter the amount from Form 1040A, line 27 1. State nm us tax 1,650*       2. State nm us tax Enter the amount from Form 1040A, line 9b 2. State nm us tax 750*           3. State nm us tax Enter the amount from Form 1040A, line 10 3. State nm us tax 500*           4. State nm us tax Add lines 2 and 3 4. State nm us tax 1,250       5. State nm us tax Subtract line 4 from line 1. State nm us tax If zero or less, enter -0- 5. State nm us tax  400       6. State nm us tax Enter the smaller of:                 •The amount on line 1, or                   •$36,250 if single or married filing separately,                   $72,500 if married filing jointly or qualifying   widow(er), or 6. State nm us tax 1,650*         $48,600 if head of household. State nm us tax                   7. State nm us tax Enter the smaller of line 5 or line 6 7. State nm us tax   400       8. State nm us tax Subtract line 7 from line 6. State nm us tax This amount is taxed at 0% 8. State nm us tax 1,250       9. State nm us tax Enter the smaller of line 1 or line 4 9. State nm us tax 1,250       10. State nm us tax Enter the amount from line 8 10. State nm us tax 1,250       11. State nm us tax Subtract line 10 from line 9 11. State nm us tax -0-       12. State nm us tax Multiply line 11 by 15% (. State nm us tax 15) 12. State nm us tax -0-   13. State nm us tax Use the Tax Table to figure the tax on the amount on line 5. State nm us tax Enter the tax here 13. State nm us tax 41*   14. State nm us tax Add lines 12 and 13 14. State nm us tax 41   15. State nm us tax Use the Tax Table to figure the tax on the amount on line 1. State nm us tax Enter the tax here 15. State nm us tax 166*   16. State nm us tax Tax on all taxable income. State nm us tax Enter the smaller of line 14 or line 15 here and on Form 1040A, line 28 16. State nm us tax 41       *See the instructions under Using the Qualified Dividends and Capital Gain Tax Worksheet for line 15 tax in the Form 8615 instructions. State nm us tax Filled-in Qualified Dividends and Capital Gain Tax Worksheet #3 Before you begin: Be sure you do not have to file Form 1040 (see the instructions for Form 1040A, line 10) 1. State nm us tax Enter the amount from Form 1040A, line 27 1. State nm us tax 2,450       2. State nm us tax Enter the amount from Form 1040A, line 9b 2. State nm us tax 1,050           3. State nm us tax Enter the amount from Form 1040A, line 10 3. State nm us tax 700           4. State nm us tax Add lines 2 and 3 4. State nm us tax 1,750       5. State nm us tax Subtract line 4 from line 1. State nm us tax If zero or less, enter -0- 5. State nm us tax    700       6. State nm us tax Enter the smaller of:                 •The amount on line 1, or                   •$36,250 if single or married filing separately,                   $72,500 if married filing jointly or qualifying   widow(er), or 6. State nm us tax 2,450         $48,600 if head of household. State nm us tax                   7. State nm us tax Enter the smaller of line 5 or line 6 7. State nm us tax  700       8. State nm us tax Subtract line 7 from line 6. State nm us tax This amount is taxed at 0% 8. State nm us tax 1,750       9. State nm us tax Enter the smaller of line 1 or line 4 9. State nm us tax 1,750       10. State nm us tax Enter the amount from line 8 10. State nm us tax 1,750       11. State nm us tax Subtract line 10 from line 9 11. State nm us tax -0-       12. State nm us tax Multiply line 11 by 15% (. State nm us tax 15) 12. State nm us tax -0-   13. State nm us tax Use the Tax Table to figure the tax on the amount on line 5. State nm us tax Enter the tax here 13. State nm us tax  71   14. State nm us tax Add lines 12 and 13 14. State nm us tax  71   15. State nm us tax Use the Tax Table to figure the tax on the amount on line 1. State nm us tax Enter the tax here 15. State nm us tax 246   16. State nm us tax Tax on all taxable income. State nm us tax Enter the smaller of line 14 or line 15 here and on Form 1040A, line 28 16. State nm us tax  71         How To Get Tax Help Whether it's help with a tax issue, preparing your tax return or a need for a free publication or form, get the help you need the way you want it: online, use a smart phone, call or walk in to an IRS office or volunteer site near you. State nm us tax Free help with your tax return. State nm us tax   You can get free help preparing your return nationwide from IRS-certified volunteers. State nm us tax The Volunteer Income Tax Assistance (VITA) program helps low-to-moderate income, elderly, people with disabilities, and limited English proficient taxpayers. State nm us tax The Tax Counseling for the Elderly (TCE) program helps taxpayers age 60 and older with their tax returns. State nm us tax Most VITA and TCE sites offer free electronic filing and all volunteers will let you know about credits and deductions you may be entitled to claim. State nm us tax In addition, some VITA and TCE sites provide taxpayers the opportunity to prepare their own return with help from an IRS-certified volunteer. State nm us tax To find the nearest VITA or TCE site, you can use the VITA Locator Tool on IRS. State nm us tax gov, download the IRS2Go app, or call 1-800-906-9887. State nm us tax   As part of the TCE program, AARP offers the Tax-Aide counseling program. State nm us tax To find the nearest AARP Tax-Aide site, visit AARP's website at www. State nm us tax aarp. State nm us tax org/money/taxaide or call 1-888-227-7669. State nm us tax For more information on these programs, go to IRS. State nm us tax gov and enter “VITA” in the search box. State nm us tax Internet. State nm us tax    IRS. State nm us tax gov and IRS2Go are ready when you are —24 hours a day, 7 days a week. State nm us tax Download the free IRS2Go app from the iTunes app store or from Google Play. State nm us tax Use it to check your refund status, order transcripts of your tax returns or tax account, watch the IRS YouTube channel, get IRS news as soon as it's released to the public, subscribe to filing season updates or daily tax tips, and follow the IRS Twitter news feed, @IRSnews, to get the latest federal tax news, including information about tax law changes and important IRS programs. State nm us tax Check the status of your 2013 refund with the Where's My Refund? application on IRS. State nm us tax gov or download the IRS2Go app and select the Refund Status option. State nm us tax The IRS issues more than 9 out of 10 refunds in less than 21 days. State nm us tax Using these applications, you can start checking on the status of your return within 24 hours after we receive your e-filed return or 4 weeks after you mail a paper return. State nm us tax You will also be given a personalized refund date as soon as the IRS processes your tax return and approves your refund. State nm us tax The IRS updates Where's My Refund? every 24 hours, usually overnight, so you only need to check once a day. State nm us tax Use the Interactive Tax Assistant (ITA) to research your tax questions. State nm us tax No need to wait on the phone or stand in line. State nm us tax The ITA is available 24 hours a day, 7 days a week, and provides you with a variety of tax information related to general filing topics, deductions, credits, and income. State nm us tax When you reach the response screen, you can print the entire interview and the final response for your records. State nm us tax New subject areas are added on a regular basis. State nm us tax  Answers not provided through ITA may be found in Tax Trails, one of the Tax Topics on IRS. State nm us tax gov which contain general individual and business tax information or by searching the IRS Tax Map, which includes an international subject index. State nm us tax You can use the IRS Tax Map, to search publications and instructions by topic or keyword. State nm us tax The IRS Tax Map integrates forms and publications into one research tool and provides single-point access to tax law information by subject. State nm us tax When the user searches the IRS Tax Map, they will be provided with links to related content in existing IRS publications, forms and instructions, questions and answers, and Tax Topics. State nm us tax Coming this filing season, you can immediately view and print for free all 5 types of individual federal tax transcripts (tax returns, tax account, record of account, wage and income statement, and certification of non-filing) using Get Transcript. State nm us tax You can also ask the IRS to mail a return or an account transcript to you. State nm us tax Only the mail option is available by choosing the Tax Records option on the IRS2Go app by selecting Mail Transcript on IRS. State nm us tax gov or by calling 1-800-908-9946. State nm us tax Tax return and tax account transcripts are generally available for the current year and the past three years. State nm us tax Determine if you are eligible for the EITC and estimate the amount of the credit with the Earned Income Tax Credit (EITC) Assistant. State nm us tax Visit Understanding Your IRS Notice or Letter to get answers to questions about a notice or letter you received from the IRS. State nm us tax If you received the First Time Homebuyer Credit, you can use the First Time Homebuyer Credit Account Look-up tool for information on your repayments and account balance. State nm us tax Check the status of your amended return using Where's My Amended Return? Go to IRS. State nm us tax gov and enter Where's My Amended Return? in the search box. State nm us tax You can generally expect your amended return to be processed up to 12 weeks from the date we receive it. State nm us tax It can take up to 3 weeks from the date you mailed it to show up in our system. State nm us tax Make a payment using one of several safe and convenient electronic payment options available on IRS. State nm us tax gov. State nm us tax Select the Payment tab on the front page of IRS. State nm us tax gov for more information. State nm us tax Determine if you are eligible and apply for an online payment agreement, if you owe more tax than you can pay today. State nm us tax Figure your income tax withholding with the IRS Withholding Calculator on IRS. State nm us tax gov. State nm us tax Use it if you've had too much or too little withheld, your personal situation has changed, you're starting a new job or you just want to see if you're having the right amount withheld. State nm us tax Determine if you might be subject to the Alternative Minimum Tax by using the Alternative Minimum Tax Assistant on IRS. State nm us tax gov. State nm us tax Request an Electronic Filing PIN by going to IRS. State nm us tax gov and entering Electronic Filing PIN in the search box. State nm us tax Download forms, instructions and publications, including accessible versions for people with disabilities. State nm us tax Locate the nearest Taxpayer Assistance Center (TAC) using the Office Locator tool on IRS. State nm us tax gov, or choose the Contact Us option on the IRS2Go app and search Local Offices. State nm us tax An employee can answer questions about your tax account or help you set up a payment plan. State nm us tax Before you visit, check the Office Locator on IRS. State nm us tax gov, or Local Offices under Contact Us on IRS2Go to confirm the address, phone number, days and hours of operation, and the services provided. State nm us tax If you have a special need, such as a disability, you can request an appointment. State nm us tax Call the local number listed in the Office Locator, or look in the phone book under United States Government, Internal Revenue Service. State nm us tax Apply for an Employer Identification Number (EIN). State nm us tax Go to IRS. State nm us tax gov and enter Apply for an EIN in the search box. State nm us tax Read the Internal Revenue Code, regulations, or other official guidance. State nm us tax Read Internal Revenue Bulletins. State nm us tax Sign up to receive local and national tax news and more by email. State nm us tax Just click on “subscriptions” above the search box on IRS. State nm us tax gov and choose from a variety of options. State nm us tax    Phone. State nm us tax You can call the IRS, or you can carry it in your pocket with the IRS2Go app on your smart phone or tablet. State nm us tax Download the free IRS2Go app from the iTunes app store or from Google Play. State nm us tax Call to locate the nearest volunteer help site, 1-800-906-9887 or you can use the VITA Locator Tool on IRS. State nm us tax gov, or download the IRS2Go app. State nm us tax Low-to-moderate income, elderly, people with disabilities, and limited English proficient taxpayers can get free help with their tax return from the nationwide Volunteer Income Tax Assistance (VITA) program. State nm us tax The Tax Counseling for the Elderly (TCE) program helps taxpayers age 60 and older with their tax returns. State nm us tax Most VITA and TCE sites offer free electronic filing. State nm us tax Some VITA and TCE sites provide IRS-certified volunteers who can help prepare your tax return. State nm us tax Through the TCE program, AARP offers the Tax-Aide counseling program; call 1-888-227-7669 to find the nearest Tax-Aide location. State nm us tax Call the automated Where's My Refund? information hotline to check the status of your 2013 refund 24 hours a day, 7 days a week at 1-800-829-1954. State nm us tax If you e-file, you can start checking on the status of your return within 24 hours after the IRS receives your tax return or 4 weeks after you've mailed a paper return. State nm us tax The IRS issues more than 9 out of 10 refunds in less than 21 days. State nm us tax Where's My Refund? will give you a personalized refund date as soon as the IRS processes your tax return and approves your refund. State nm us tax Before you call this automated hotline, have your 2013 tax return handy so you can enter your social security number, your filing status, and the exact whole dollar amount of your refund. State nm us tax The IRS updates Where's My Refund? every 24 hours, usually overnight, so you only need to check once a day. State nm us tax Note, the above information is for our automated hotline. State nm us tax Our live phone and walk-in assistors can research the status of your refund only if it's been 21 days or more since you filed electronically or more than 6 weeks since you mailed your paper return. State nm us tax Call the Amended Return Hotline, 1-866-464-2050, to check the status of your amended return. State nm us tax You can generally expect your amended return to be processed up to 12 weeks from the date we receive it. State nm us tax It can take up to 3 weeks from the date you mailed it to show up in our system. State nm us tax Call 1-800-TAX-FORM (1-800-829-3676) to order current-year forms, instructions, publications, and prior-year forms and instructions (limited to 5 years). State nm us tax You should receive your order within 10 business days. State nm us tax Call TeleTax, 1-800-829-4477, to listen to pre-recorded messages covering general and business tax information. State nm us tax If, between January and April 15, you still have questions about the Form 1040, 1040A, or 1040EZ (like filing requirements, dependents, credits, Schedule D, pensions and IRAs or self-employment taxes), call 1-800-829-1040. State nm us tax Call using TTY/TDD equipment, 1-800-829-4059 to ask tax questions or order forms and publications. State nm us tax The TTY/TDD telephone number is for people who are deaf, hard of hearing, or have a speech disability. State nm us tax These individuals can also contact the IRS through relay services such as the Federal Relay Service. State nm us tax    Walk-in. State nm us tax You can find a selection of forms, publications and services — in-person. State nm us tax Products. State nm us tax You can walk in to some post offices, libraries, and IRS offices to pick up certain forms, instructions, and publications. State nm us tax Some IRS offices, libraries, and city and county government offices have a collection of products available to photocopy from reproducible proofs. State nm us tax Services. State nm us tax You can walk in to your local TAC for face-to-face tax help. State nm us tax An employee can answer questions about your tax account or help you set up a payment plan. State nm us tax Before visiting, use the Office Locator tool on IRS. State nm us tax gov, or choose the Contact Us option on the IRS2Go app and search Local Offices for days and hours of operation, and services provided. State nm us tax    Mail. State nm us tax You can send your order for forms, instructions, and publications to the address below. State nm us tax You should receive a response within 10 business days after your request is received. State nm us tax Internal Revenue Service 1201 N. State nm us tax Mitsubishi Motorway Bloomington, IL 61705-6613    The Taxpayer Advocate Service Is Here to Help You. State nm us tax The Taxpayer Advocate Service (TAS) is your voice at the IRS. State nm us tax Our job is to ensure that every taxpayer is treated fairly and that you know and understand your rights. State nm us tax   What can TAS do for you? We can offer you free help with IRS problems that you can't resolve on your own. State nm us tax We know this process can be confusing, but the worst thing you can do is nothing at all! TAS can help if you can't resolve your tax problem and: Your problem is causing financial difficulties for you, your family, or your business. State nm us tax You face (or your business is facing) an immediate threat of adverse action. State nm us tax You've tried repeatedly to contact the IRS but no one has responded, or the IRS hasn't responded by the date promised. State nm us tax   If you qualify for our help, you'll be assigned to one advocate who'll be with you at every turn and will do everything possible to resolve your problem. State nm us tax Here's why we can help: TAS is an independent organization within the IRS. State nm us tax Our advocates know how to work with the IRS. State nm us tax Our services are free and tailored to meet your needs. State nm us tax We have offices in every state, the District of Columbia, and Puerto Rico. State nm us tax   How can you reach us? If you think TAS can help you, call your local advocate, whose number is in your local directory and at Taxpayer Advocate, or call us toll-free at 1-877-777-4778. State nm us tax   How else does TAS help taxpayers?  TAS also works to resolve large-scale, systemic problems that affect many taxpayers. State nm us tax If you know of one of these broad issues, please report it to us through our Systemic Advocacy Management System. State nm us tax Low Income Taxpayer Clinics Low Income Taxpayer Clinics (LITCs) serve individuals whose income is below a certain level and need to resolve tax problems such as audits, appeals and tax collection disputes. State nm us tax Some clinics can provide information about taxpayer rights and responsibilities in different languages for individuals who speak English as a second language. State nm us tax Visit Taxpayer Advocate or see IRS Publication 4134, Low Income Taxpayer Clinic List. State nm us tax Prev  Up  Next   Home   More Online Publications

Topic 506 - Charitable Contributions

Charitable contributions are deductible only if you itemize deductions on Form 1040, Schedule A (PDF).

To be deductible, charitable contributions must be made to qualified organizations. Payments to individuals are never deductible. See Publication 526, Charitable Contributions. To determine if the organization that you have contributed to qualifies as a charitable organization for income tax deductions, review Exempt Organizations Select Check on the IRS.gov website.

If your contribution entitles you to merchandise, goods, or services, including admission to a charity ball, banquet, theatrical performance, or sporting event, you can deduct only the amount that exceeds the fair market value of the benefit received.

For a contribution of cash, check, or other monetary gift (regardless of amount), you must maintain as a record of the contribution a bank record or a written communication from the qualified organization containing the name of the organization, the date of the contribution, and the amount of the contribution. In addition to deducting your cash contributions, you generally can deduct the fair market value of any other property you donate to qualified organizations. See Publication 561, Determining the Value of Donated Property. For any contribution of $250 or more (including contributions of cash or property), you must obtain and keep in your records a contemporaneous written acknowledgment from the qualified organization indicating the amount of the cash and a description of any property contributed. The acknowledgment must say whether the organization provided any goods or services in exchange for the gift and, if so, must provide a description and a good faith estimate of the value of those goods or services. One document from the qualified organization may satisfy both the written communication requirement for monetary gifts and the contemporaneous written acknowledgment requirement for all contributions of $250 or more.

You must fill out Form 8283 (PDF), and attach it to your return, if your deduction for a noncash contribution is more than $500. If you claim a deduction for a contribution of noncash property worth $5,000 or less, you must fill out Form 8283, Section A. If you claim a deduction for a contribution of noncash property worth more than $5,000, you will need a qualified appraisal of the noncash property and must fill out Form 8283, Section B. If you claim a deduction for a contribution of noncash property worth more than $500,000, you also will need to attach the qualified appraisal to your return.

Special rules apply to donations of certain types of property such as automobiles, inventory and investments that have appreciated in value. For more information, refer to Publication 526, Charitable Contributions. For information on determining the value of your noncash contributions, refer to Publication 561, Determining the Value of Donated Property.

Page Last Reviewed or Updated: December 12, 2013

The State Nm Us Tax

State nm us tax Publication 596SP - Main Content Table of Contents Capítulo 1 —Requisitos para TodosRequisito 1 —Límites del ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) Requisito 2 —Tiene que tener un número de Seguro Social (SSN) válido Requisito 3 —Su estado civil para efectos de la declaración no puede ser casado que presenta la declaración por separado Requisito 4 —Tiene que ser ciudadano de los Estados Unidos o extranjero residente durante todo el año Requisito 5 —No puede presentar el Formulario 2555 ni el Formulario 2555-EZ Requisito 6 —Tiene que tener ingresos de inversiones de $3,300 o menos Requisito 7 —Tiene que haber recibido ingreso del trabajo Capítulo 2 —Requisitos que Tiene que Cumplir si Tiene un Hijo CalificadoRequisito 8 —Su hijo tiene que cumplir los requisitos de parentesco, edad, residencia y declaración conjunta Requisito 9 —Sólo una persona puede utilizar a su hijo calificado para reclamar el EIC Requisito 10 —Usted no puede ser el hijo calificado de otra persona Capítulo 3 —Requisitos Si No Tiene un Hijo CalificadoRequisito 11 —Tiene que tener por lo menos 25 años de edad, pero menos de 65 años de edad Requisito 12 —No puede ser el dependiente de otra persona Requisito 13 —No puede ser el hijo calificado de otro contribuyente Requisito 14 —Tiene que haber vivido en los EE. State nm us tax UU. State nm us tax durante más de la mitad del año Capítulo 4 —Calcular y Reclamar el EIC Requisito 15 —Límites del ingreso del trabajo El IRS le Calculará el Crédito (EIC) Cómo Calcular Usted Mismo el EIC Anexo EIC Capítulo 5 —Denegación del EIC Formulario 8862(SP) ¿Se le ha Prohibido Reclamar el Crédito por Ingreso del Trabajo por Cierto Número de Años? Capítulo 6 —Ejemplos DetalladosEjemplo 1 —Sara Rojas Ejemplo 2 —Laura y Jorge Ramírez Capítulo 1 —Requisitos para Todos En este capítulo se explican los Requisitos 1 al 7. State nm us tax Tiene que cumplir los siete requisitos para tener derecho al crédito por ingreso del trabajo (EIC). State nm us tax Si no cumple los siete requisitos, no podrá reclamar el crédito y no necesita leer el resto de esta publicación. State nm us tax Si usted cumple cada uno de los siete requisitos de este capítulo, lea el capítulo 2 o el capítulo 3 (el que le corresponda) para obtener información sobre otros requisitos que tiene que cumplir. State nm us tax Requisito 1 —Límites del ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) Su ingreso bruto ajustado (AGI), tiene que ser menos de: $46,227 ($51,567 si es casado que presenta una declaración conjunta) si tiene tres o más hijos calificados, $43,038 ($48,378 si es casado que presenta una declaración conjunta) si tiene dos hijos calificados, $37,870 ($43,210 si es casado que presenta una declaración conjunta) si tiene un hijo calificado o $14,340 ($19,680 si es casado que presenta una declaración conjunta) si no tiene un hijo calificado. State nm us tax Ingreso bruto ajustado (AGI). State nm us tax   El ingreso bruto ajustado (AGI) es la cantidad que aparece en la línea 4 del Formulario 1040EZ, la línea 22 del Formulario 1040A o la línea 38 del Formulario 1040. State nm us tax   Si su ingreso bruto ajustado (AGI) es igual o superior al límite aplicable indicado anteriormente, no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC). State nm us tax No necesita leer el resto de la publicación. State nm us tax Ejemplo —Ingreso bruto ajustado (AGI) mayor al límite. State nm us tax Su ingreso bruto ajustado (AGI) es $38,550, usted es soltero y tiene un hijo calificado. State nm us tax No puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) porque su ingreso bruto ajustado (AGI) no es menos de $37,870. State nm us tax Sin embargo, si su estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta una declaración conjunta, tal vez pueda reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) porque su ingreso bruto ajustado (AGI) es menos de $43,210. State nm us tax Bienes gananciales. State nm us tax   Si está casado pero reúne los requisitos para presentar la declaración como cabeza de familia según ciertos requisitos especiales para contribuyentes casados que viven separados (vea el Requisito 3) y vive en un estado con leyes de bienes gananciales, los ingresos brutos ajustados (AGI) incluyen la parte del salario tanto de usted como de su cónyuge. State nm us tax Esto difiere de los requisitos de los bienes gananciales correspondientes al Requisito 7. State nm us tax Requisito 2 —Tiene que tener un número de Seguro Social (SSN) válido Para reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC), usted (y su cónyuge, si presentan una declaración conjunta) tienen que tener un número de Seguro Social (SSN) válido expedido por la Administración del Seguro Social (SSA, por sus siglas en inglés). State nm us tax Todo hijo calificado indicado en el Anexo EIC también tiene que tener un número de Seguro Social (SSN) válido. State nm us tax (Vea el Requisito 8 si tiene un hijo calificado). State nm us tax Si su tarjeta de Seguro Social (o la de su cónyuge, si presentan una declaración conjunta) tiene impresas las palabras “Not valid for employment” (No es válida para trabajar) y su número de Seguro Social (SSN) fue expedido para que usted (o su cónyuge) pudiera obtener un beneficio procedente de fondos del gobierno federal, no puede obtener el crédito por ingreso del trabajo (EIC). State nm us tax Un ejemplo de beneficio procedente de fondos del gobierno federal es el seguro Medicaid. State nm us tax Si su tarjeta tiene impresas las palabras “Not valid for employment” (No es válida para trabajar) y su condición migratoria ha cambiado de modo que ahora usted es ciudadano o residente permanente de los Estados Unidos, comuníquese con la Administración del Seguro Social para obtener una nueva tarjeta de Seguro Social que no tenga impresas dichas palabras. State nm us tax Si recibe la tarjeta nueva después de haber presentado su declaración, puede presentar una declaración enmendada mediante el Formulario 1040X, Amended U. State nm us tax S. State nm us tax Individual Income Tax Return (Declaración enmendada del impuesto personal de los Estados Unidos), en inglés, para reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC). State nm us tax Ciudadano de los Estados Unidos. State nm us tax   Si era ciudadano de los Estados Unidos cuando recibió su número de Seguro Social (SSN), tiene un número de Seguro Social válido. State nm us tax Tarjeta válida para trabajar sólo con la autorización del Servicio de Inmigración y Naturalización (INS, por sus siglas en inglés) o del Departamento de Seguridad Nacional (DHS, por sus siglas en inglés). State nm us tax   Si su tarjeta de Seguro Social tiene impresas las palabras “Valid for work only with INS authorization” (Válida para trabajar sólo con la autorización del Servicio de Inmigración y Naturalización) o las palabras “Valid for work only with DHS authorization” (Válida para trabajar sólo con la autorización del Departamento de Seguridad Nacional), tiene un número de Seguro Social (SSN) válido, pero sólo mientras dicha autorización esté vigente. State nm us tax El número de Seguro Social (SSN) no se incluye o es incorrecto. State nm us tax   Si el número de Seguro Social (SSN) de usted o de su cónyuge no se incluye en la declaración de impuestos o es incorrecto, es posible que no le concedan el crédito por ingreso del trabajo (EIC). State nm us tax Otro número de identificación del contribuyente. State nm us tax    Usted no podrá reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) si en lugar de su número de Seguro Social (SSN) (o su cónyuge, si presentan una declaración conjunta) tiene un número de identificación del contribuyente individual (ITIN, por sus siglas en inglés). State nm us tax Los números de identificación del contribuyente individual (ITINs) son expedidos por el IRS a personas no ciudadanas de los Estados Unidos que no pueden obtener un número de Seguro Social (SSN). State nm us tax Si no tiene un número de Seguro Social (SSN). State nm us tax   Si no tiene un número de Seguro Social válido, escriba “No” al lado de la línea 64a (del Formulario 1040), de la línea 38a (del Formulario 1040A) o de la línea 8a (del Formulario 1040EZ). State nm us tax Usted no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC). State nm us tax Cómo obtener un número de Seguro Social (SSN). State nm us tax   Si usted (o su cónyuge, si presentan una declaración conjunta) no tiene un número de Seguro Social (SSN), puede solicitarlo presentando el Formulario SS-5-SP, disponible en español (o el Formulario SS-5, en inglés) ante la Administración del Seguro Social. State nm us tax Puede obtener el Formulario SS-5-SP (o el Formulario SS-5, en inglés) en el sitio web www. State nm us tax socialsecurity. State nm us tax gov, en la oficina de la SSA más cercana o llamando a la SSA al 1-800-772-1213. State nm us tax Se acerca el plazo para la presentación de la declaración y aún no tiene un número de Seguro Social. State nm us tax   Si se acerca el plazo para la presentación de la declaración de impuestos y aún no posee un número de Seguro Social (SSN), usted tiene dos opciones: Solicitar una prórroga automática de 6 meses para presentar la declaración. State nm us tax Puede obtener esta prórroga mediante la presentación del Formulario 4868(SP), Solicitud de Prórroga Automática para Presentar la Declaración del Impuesto sobre el Ingreso Personal de los Estados Unidos (o el Formulario 4868, Application for Automatic Extension of Time to File U. State nm us tax S. State nm us tax Individual Income Tax Return, en inglés). State nm us tax Para obtener más información, vea las instrucciones del Formulario 4868(SP) (o del Formulario 4868, en inglés). State nm us tax Presentar la declaración de impuestos dentro del plazo estipulado sin reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC). State nm us tax Después de haber recibido el número de Seguro Social, presente una declaración enmendada usando el Formulario 1040X, en inglés, para reclamar el crédito por ingreso del trabajo. State nm us tax Adjunte el Anexo EIC, Earned Income Credit (Crédito por ingreso del trabajo), en inglés, debidamente completado si tiene un hijo calificado. State nm us tax Requisito 3 —Su estado civil para efectos de la declaración no puede ser “casado que presenta la declaración por separado” Si está casado, por lo general, tiene que presentar una declaración conjunta para reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC). State nm us tax Su estado civil para efectos de la declaración no puede ser “casado que presenta la declaración por separado”. State nm us tax Su cónyuge no vivió con usted. State nm us tax   Si está casado y su cónyuge no vivió en su hogar en ningún momento durante los últimos 6 meses del año, tal vez pueda presentar la declaración como cabeza de familia en lugar de casado que presenta la declaración por separado. State nm us tax En tal caso, podría reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC). State nm us tax Para obtener información detallada relacionada con la presentación de la declaración como cabeza de familia, vea la Publicación 501, Exemptions, Standard Deduction, and Filing Information (Exenciones, deducción estándar e información sobre la presentación de la declaración), en inglés. State nm us tax Requisito 4 —Tiene que ser ciudadano de los Estados Unidos o extranjero residente durante todo el año Si usted (o su cónyuge, si está casado) fue extranjero no residente durante alguna parte del año, no podrá reclamar el crédito por ingreso del trabajo a menos que su estado civil para efectos de la declaración sea casado que presenta una declaración conjunta. State nm us tax Puede usar ese estado civil para efectos de la declaración sólo si uno de los cónyuges es ciudadano estadounidense o extranjero residente y elige declarar al cónyuge no residente como residente estadounidense. State nm us tax En tal caso, se gravan los ingresos que usted y su cónyuge reciban a nivel nacional e internacional. State nm us tax Si necesita más información sobre esta opción, obtenga la Publicación 519, U. State nm us tax S. State nm us tax Tax Guide for Aliens (Guía tributaria de los Estados Unidos para extranjeros), en inglés. State nm us tax Si usted (o su cónyuge, si está casado) fue extranjero no residente durante cualquier parte del año y su estado civil para efectos de la declaración no es casado que presenta una declaración conjunta, escriba “No” en la línea de puntos directamente a la derecha de la línea 64a (Formulario 1040) o en el espacio directamente a la izquierda de la línea 38a (Formulario 1040A). State nm us tax Requisito 5 —No puede presentar el Formulario 2555 ni el Formulario 2555-EZ Usted no podrá reclamar el crédito por ingreso del trabajo si presenta el Formulario 2555, Foreign Earned Income (Ingresos procedentes del extranjero) o el Formulario 2555-EZ, Foreign Earned Income Exclusion (Exclusión de ingresos procedentes del extranjero), ambos en inglés. State nm us tax Estos formularios se presentan para excluir del ingreso bruto los ingresos recibidos del extranjero o para deducir o excluir una cantidad por concepto de vivienda en el extranjero. State nm us tax Las posesiones de los Estados Unidos no se consideran países extranjeros. State nm us tax Vea la Publicación 54, Tax Guide for U. State nm us tax S. State nm us tax Citizens and Resident Aliens Abroad (Guía tributaria para ciudadanos y residentes extranjeros de los Estados Unidos que viven en el extranjero), en inglés, para obtener más información. State nm us tax Requisito 6 —Tiene que tener ingresos de inversiones de $3,300 o menos No puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) a menos que sus ingresos procedentes de inversiones sean $3,300 o menos. State nm us tax Si sus ingresos de inversiones son más de $3,300, no puede reclamar el crédito. State nm us tax Formulario 1040EZ. State nm us tax   Si presenta el Formulario 1040EZ, sus ingresos de inversiones son la suma de la cantidad de la línea 2 y la cantidad de todo interés exento de impuestos que haya anotado a la derecha de las palabras “Form 1040EZ” (Formulario 1040EZ) en la línea 2. State nm us tax Formulario 1040A. State nm us tax   Si presenta el Formulario 1040A, sus ingresos de inversiones son el total de las cantidades de las líneas 8a (intereses tributables), 8b (intereses no tributables), 9a (dividendos ordinarios) y 10 (distribuciones de ganancias de capital) de ese formulario. State nm us tax Formulario 1040. State nm us tax   Si presenta el Formulario 1040, utilice la Hoja de Trabajo 1, que aparece en este capítulo, para calcular sus ingresos de inversiones. State nm us tax    Hoja de Trabajo 1: Ingresos Procedentes de Inversiones si Presenta el Formulario 1040 Use esta hoja de trabajo para calcular los ingresos procedentes de inversiones para propósitos del crédito por ingreso del trabajo (EIC) cuando presente el Formulario 1040. State nm us tax Intereses y Dividendos         1. State nm us tax Anote toda cantidad de la línea 8a del Formulario 1040. State nm us tax 1. State nm us tax   2. State nm us tax Anote toda cantidad de la línea 8b del Formulario 1040, más toda cantidad de la línea 1b del Formulario 8814. State nm us tax 2. State nm us tax   3. State nm us tax Anote toda cantidad de la línea 9a del Formulario 1040. State nm us tax 3. State nm us tax   4. State nm us tax Anote la cantidad de la línea 21 del Formulario 1040 proveniente del Formulario 8814, si presenta dicho formulario para declarar los ingresos de intereses y dividendos de su hijo en la declaración de impuestos suya. State nm us tax (Si su hijo recibió un dividendo del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska), use la Hoja de Trabajo 2, más adelante, para calcular la cantidad que tiene que anotar en esta línea). State nm us tax 4. State nm us tax   Ingresos Netos de Ganancias de Capital         5. State nm us tax Anote la cantidad de la línea 13 del Formulario 1040. State nm us tax Si la cantidad que aparece en esa línea es una pérdida, anote -0-. State nm us tax 5. State nm us tax       6. State nm us tax Anote toda ganancia que aparezca en la línea 7 del Formulario 4797, Sales of Business Property (Ventas de propiedad comercial), en inglés. State nm us tax Si la cantidad de esa línea es una pérdida, anote -0-. State nm us tax (Pero si usted llenó las líneas 8 y 9 del Formulario 4797, anote la cantidad de la línea 9 en su lugar). State nm us tax 6. State nm us tax       7. State nm us tax Reste la cantidad de la línea 6 de la cantidad de la línea 5 de esta hoja de trabajo. State nm us tax (Si el resultado es menos de cero, anote -0-). State nm us tax 7. State nm us tax   Regalías e Ingresos por Alquiler de Bienes Inmuebles/Muebles         8. State nm us tax Anote todo ingreso de regalías de la línea 23b del Anexo E más todo ingreso que haya recibido del alquiler de bienes inmuebles/muebles que aparezca en la línea 21 del Formulario 1040. State nm us tax 8. State nm us tax       9. State nm us tax Anote la cantidad de todo gasto que aparezca en la línea 20 del Anexo E, relacionado con el ingreso de regalías, más todo gasto del alquiler de bienes inmuebles/muebles deducido en la línea 36 del Formulario 1040 9. State nm us tax       10. State nm us tax Reste la cantidad de la línea 9 de esta hoja de trabajo de la cantidad de la línea 8. State nm us tax (Si el resultado es menos de cero, anote -0-). State nm us tax 10. State nm us tax   Actividades Pasivas         11. State nm us tax Anote el total de todos los ingresos netos provenientes de empresas de actividades pasivas (tales como los ingresos incluidos en la línea 26, 29a (col. State nm us tax (g)), 34a (col. State nm us tax (d)), o 40 del Anexo E). State nm us tax  Vea más adelante las instrucciones para las líneas 11  y 12. State nm us tax 11. State nm us tax       12. State nm us tax Anote el total de toda pérdida de actividades pasivas (como pérdidas incluidas en la línea 26, 29b (col. State nm us tax (f)), 34b (col. State nm us tax (c)) o 40 del Anexo E). State nm us tax Vea más adelante las instrucciones para las líneas 11 y 12. State nm us tax 12. State nm us tax       13. State nm us tax Sume las cantidades de las líneas 11 y 12 de esta hoja de trabajo. State nm us tax (Si el resultado es menos de cero, anote -0-). State nm us tax 13. State nm us tax   14. State nm us tax Sume las cantidades de las líneas 1, 2, 3, 4, 7, 10 y 13. State nm us tax Anote la suma total. State nm us tax Éste es su ingreso de inversiones. State nm us tax 14. State nm us tax   15. State nm us tax ¿Es la cantidad de la línea 14 más de $3,300? ❑ Sí. State nm us tax Usted no puede reclamar el crédito. State nm us tax  ❑ No. State nm us tax Continúe al Paso 3 de las instrucciones del Formulario 1040 para las líneas 64a y 64b para saber si puede reclamar el crédito (a menos que utilice esta publicación para saber si puede reclamar el crédito; en ese caso, pase al Requisito 7, que aparece más adelante). State nm us tax       Instrucciones para las líneas 11 y 12. State nm us tax Al calcular la cantidad que deberá anotar en las líneas 11 y 12, no tome en cuenta ingreso (o pérdida) alguno de regalías incluido en la línea 26 del Anexo E ni alguna cantidad incluida en su ingreso del trabajo. State nm us tax Para saber si el ingreso que aparece en la línea 26 o en la línea 40 del Anexo E es producto de una actividad pasiva, vea las instrucciones del Anexo E. State nm us tax Si alguna parte del ingreso (o de la pérdida) derivado del alquiler de bienes raíces incluido en la línea 26 del Anexo E no es producto de una actividad pasiva, escriba “NPA” (not passive activity) (ninguna actividad pasiva) y la cantidad de ese ingreso (o pérdida) en la línea de puntos suspensivos de la línea 26. State nm us tax Hoja de Trabajo 2: Hoja de Trabajo para la Línea 4 de la Hoja de Trabajo 1 Complete esta hoja de trabajo sólo si el Formulario 8814 incluye un dividendo del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska). State nm us tax Nota: Complete una Hoja de Trabajo 2 por separado para cada Formulario 8814. State nm us tax     1. State nm us tax Anote la cantidad de la línea 2a del Formulario 8814. State nm us tax 1. State nm us tax   2. State nm us tax Anote la cantidad de la línea 2b del Formulario 8814. State nm us tax 2. State nm us tax   3. State nm us tax Reste la cantidad de la línea 2 de la cantidad de la línea 1. State nm us tax 3. State nm us tax   4. State nm us tax Anote la cantidad de la línea 1a del Formulario 8814. State nm us tax 4. State nm us tax   5. State nm us tax Sume las cantidades de las líneas 3 y 4. State nm us tax 5. State nm us tax   6. State nm us tax Anote la cantidad del dividendo del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska) de su hijo. State nm us tax 6. State nm us tax   7. State nm us tax Divida la cantidad de la línea 6 por la cantidad de la línea 5. State nm us tax Anote el resultado como número decimal (redondeado por lo menos a tres decimales). State nm us tax 7. State nm us tax   8. State nm us tax Anote la cantidad de la línea 12 del Formulario 8814. State nm us tax 8. State nm us tax   9. State nm us tax Multiplique la cantidad de la línea 7 por la cantidad de la línea 8. State nm us tax 9. State nm us tax   10. State nm us tax Reste la cantidad de la línea 9 de la cantidad de la línea 8. State nm us tax Anote el resultado en la línea 4 de la Hoja de Trabajo 1. State nm us tax 10. State nm us tax     (Si presenta más de un Formulario 8814, anote en la línea 4 de la Hoja de Trabajo 1 la suma total de las cantidades de la línea 10 de todas las Hojas de Trabajo 2). State nm us tax     Ejemplo —llenando la hoja de trabajo 2. State nm us tax Su hijo de 10 años recibió $400 en intereses tributables, un dividendo del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska) de $1,000 y dividendos ordinarios de $1,100, de los cuales $500 son dividendos calificados (que reúnen los requisitos). State nm us tax Usted opta por declarar estos ingresos en su declaración de impuestos. State nm us tax Anota $400 en la línea 1a del Formulario 8814, $2,100 ($1,000 + $1,100) en la línea 2a y $500 en la línea 2b. State nm us tax Después de llenar las líneas 4 a 11 inclusive, anota $400 en la línea 12 del Formulario 8814 y en la línea 21 del Formulario 1040. State nm us tax En la Hoja de Trabajo 2, anota $2,100 en la línea 1, $500 en la línea 2, $1,600 en la línea 3, $400 en la línea 4, $2,000 en la línea 5, $1,000 en la línea 6, 0. State nm us tax 500 en la línea 7, $400 en la línea 8, $200 en la línea 9 y $200 en la línea 10. State nm us tax Usted entonces tiene que anotar $200 en la línea 4 de la Hoja de Trabajo 1. State nm us tax Requisito 7 —Tiene que haber recibido ingreso del trabajo Este crédito se llama "el crédito por ingreso del trabajo" porque para tener derecho al mismo, usted tiene que trabajar y recibir ingresos del trabajo. State nm us tax Si está casado y presenta una declaración conjunta, cumple este requisito si por lo menos uno de los cónyuges trabaja y recibe ingresos del trabajo. State nm us tax Si usted es empleado, el ingreso del trabajo incluye todo ingreso tributable que reciba de su empleador. State nm us tax El Requisito 15 contiene información que le ayudará a calcular la cantidad de sus ingresos del trabajo. State nm us tax Si trabaja por cuenta propia o es empleado estatutario, calculará sus ingresos del trabajo en la Hoja de Trabajo B del Crédito por Ingreso del Trabajo (EIC) que se encuentra en las instrucciones del Formulario 1040, en inglés. State nm us tax Ingreso del Trabajo El ingreso del trabajo incluye las siguientes clases de ingresos: Salarios, sueldos, propinas y otra paga tributable del empleado. State nm us tax La paga del empleado es ingreso del trabajo sólo si es tributable (está sujeta a impuestos). State nm us tax La paga del empleado no tributable, tales como ciertos beneficios por cuidado de dependientes y beneficios por adopción, no son ingresos del trabajo. State nm us tax Pero hay una excepción para la paga no tributable por combate, la cual puede optar por incluir en el ingreso del trabajo, tal como se explica más adelante. State nm us tax Ingresos netos del trabajo por cuenta propia. State nm us tax Ingreso bruto recibido como empleado estatutario. State nm us tax Salarios, sueldos y propinas. State nm us tax    A usted se le informa de los salarios, sueldos y propinas que recibió por su trabajo en el recuadro 1 del Formulario W-2. State nm us tax Usted tiene que declararlos en la línea 1 (del Formulario 1040EZ) o la línea 7 (de los Formularios 1040A y 1040). State nm us tax Opción de incluir la paga no tributable por combate. State nm us tax   Usted puede optar por incluir su paga no tributable por combate en los ingresos del trabajo para fines del crédito por ingreso del trabajo. State nm us tax La cantidad de esta paga debe aparecer en el recuadro 12 del Formulario W-2, con el código Q. State nm us tax Al incluir la paga no tributable por combate en el ingreso del trabajo, su crédito por ingreso del trabajo (EIC) puede aumentar o disminuir. State nm us tax Para más información, vea Paga no tributable por combate, en el capítulo 4. State nm us tax Ingresos netos del trabajo por cuenta propia. State nm us tax   Es posible que haya recibido ingresos netos del trabajo por cuenta propia si: Es dueño de un negocio propio o Es ministro o miembro de una orden religiosa. State nm us tax Vivienda de un ministro de una orden religiosa. State nm us tax   El valor del alquiler de una casa o de una asignación para vivienda provista a un ministro de una orden religiosa como parte de su salario, por lo general, no está sujeto al impuesto sobre los ingresos pero sí se incluye en las ganancias netas del trabajo por cuenta propia. State nm us tax Por tal motivo, dicho valor se incluye en los ingresos del trabajo para fines del crédito por ingreso del trabajo (excepto en ciertos casos descritos en los Formulario 4361 ó 4029 Aprobado, más adelante). State nm us tax Empleado estatutario. State nm us tax   Usted es empleado estatutario si recibió un Formulario W-2 en el cual el recuadro titulado “Statutory employee” (Empleado estatutario) (recuadro 13) está marcado. State nm us tax Tiene que declarar sus ingresos y gastos como empleado estatutario en el Anexo C o C-EZ (del Formulario 1040). State nm us tax Beneficios sindicales por huelga. State nm us tax   Los beneficios por huelga que paga un sindicato a sus miembros son ingresos del trabajo. State nm us tax Formulario 4361 ó 4029 Aprobado Esta sección es para las personas que tengan uno de los siguientes formularios aprobado: Formulario 4361, Application for Exemption from Self-Employment Tax for Use by Ministers, Members of Religious Orders and Christian Science Practitioners (Solicitud para la exención del pago del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia para los ministros, miembros de órdenes religiosas y practicantes de la Ciencia Cristiana), en inglés, o Formulario 4029, Application for Exemption From Social Security and Medicare Taxes and Waiver of Benefits (Solicitud para la exención del pago de los impuestos al Seguro Social y al Medicare y la renuncia a beneficios), en inglés. State nm us tax Cada formulario aprobado exime ciertos ingresos del pago de los impuestos de Seguro Social. State nm us tax Se explica a continuación cada formulario en términos de lo que se considera o no ingresos del trabajo para fines del crédito por ingreso del trabajo (EIC). State nm us tax Formulario 4361. State nm us tax   Sea que usted tenga o no un Formulario 4361 aprobado, las cantidades que recibió por celebrar oficios religiosos como empleado se consideran ingreso del trabajo. State nm us tax Esto abarca salarios, sueldos, propinas y otra remuneración tributable recibida como empleado. State nm us tax Una asignación no tributable para vivienda o el valor de alquiler no tributable de una vivienda no se considera ingreso del trabajo. State nm us tax Además, las cantidades que recibió por celebrar sus oficios como ministro, pero no como empleado, no se consideran ingreso del trabajo. State nm us tax Ejemplos de esto son los honorarios por oficiar matrimonios y pronunciar discursos. State nm us tax Formulario 4029. State nm us tax   Sea que usted tenga o no un Formulario 4029 aprobado, todos los salarios, sueldos, propinas y otra remuneración tributable como empleado se consideran ingresos del trabajo. State nm us tax Sin embargo, las cantidades que haya recibido por trabajar por cuenta propia no se consideran ingresos del trabajo. State nm us tax Además, al calcular dicho ingreso, no reste las pérdidas que aparezcan en los Anexos C, C-EZ o F de los salarios anotados en la línea 7 del Formulario 1040. State nm us tax Beneficios por Incapacidad Si se jubiló por incapacidad, los beneficios que reciba de su empleador del plan de jubilación por incapacidad se consideran ingresos del trabajo hasta que usted cumpla la edad mínima de jubilación. State nm us tax La edad mínima de jubilación, por lo general, es la edad a partir de la cual habría podido recibir una pensión o anualidad si no hubiese estado incapacitado. State nm us tax Tiene que declarar los pagos tributables por incapacidad en la línea 7 del Formulario 1040 o del Formulario 1040A hasta alcanzar la edad mínima de jubilación. State nm us tax Los pagos por concepto de pensión se vuelven tributables el día siguiente al día en que usted cumpla la edad mínima de jubilación, pero no se consideran ingreso del trabajo. State nm us tax Anote los pagos tributables de una pensión en las líneas 16a y 16b del Formulario 1040 o en las líneas 12a y 12b del Formulario 1040A. State nm us tax Pagos del seguro por incapacidad. State nm us tax   Los pagos que haya recibido de una póliza de seguro por incapacidad, cuyas primas haya pagado, no son ingresos del trabajo. State nm us tax No importa si ha cumplido o no la edad mínima de jubilación. State nm us tax Si tiene una póliza a través de su empleador, la cantidad podría aparecer en el recuadro 12 del Formulario W-2 con el código de pago “J”. State nm us tax Ingresos que no se Consideran Ingresos del Trabajo Algunos tipos de ingresos que no son ingreso del trabajo incluyen intereses y dividendos, pensiones y anualidades, beneficios del Seguro Social y de la jubilación ferroviaria (incluidos los beneficios por incapacidad), pensión alimenticia del cónyuge separado o divorciado y para hijos menores, beneficios de bienestar social, compensación del seguro obrero, beneficios por desempleo (seguro por desempleo), pagos no tributables por el cuidado de hijos de crianza y beneficios pagados a los veteranos, incluidos pagos de rehabilitación hechos por el Departamento de Veteranos. State nm us tax No incluya ninguno de estos tipos de ingresos en sus ingresos del trabajo. State nm us tax Ingresos recibidos como recluso en una institución penal. State nm us tax   Las cantidades recibidas por el trabajo realizado mientras estaba recluido en una institución penal no se consideran ingresos del trabajo al calcular el crédito por ingreso del trabajo. State nm us tax Esto abarca las cantidades recibidas a través del programa de libertad para trabajar o mientras esté en una casa de detención temporal (halfway house). State nm us tax Pagos de bienestar social a cambio de actividades laborales. State nm us tax   Los pagos no tributables de bienestar social a cambio de actividades laborales no son ingresos del trabajo para fines del crédito por ingreso del trabajo (EIC). State nm us tax Éstos son pagos en efectivo que ciertas personas reciben de una agencia estatal o local que administra programas de ayuda pública financiados bajo el programa federal Temporary Assistance for Needy Families (Asistencia Temporal para Familias Necesitadas) (TANF, por sus siglas en inglés) a cambio de ciertas actividades laborales como (1) prácticas laborales (incluidas la remodelación o reparación de viviendas públicas) si no hay suficientes plazas disponibles en el sector privado o (2) actividades del programa de servicios comunitarios. State nm us tax Bienes gananciales. State nm us tax   Si usted está casado pero reúne los requisitos para presentar la declaración como cabeza de familia de acuerdo con ciertos requisitos especiales correspondientes a contribuyentes casados que viven aparte (vea el Requisito 3) y vive en un estado donde rigen leyes de bienes gananciales, sus ingresos del trabajo para propósitos del crédito por ingreso del trabajo (EIC) no incluyen ninguna cantidad ganada por su cónyuge si se considera que dicha cantidad le pertenece a usted de acuerdo con esas leyes. State nm us tax Esa cantidad no se considera ingresos del trabajo para propósitos del crédito EIC, aunque usted tenga que incluirla en sus ingresos brutos en la declaración de impuestos. State nm us tax Sus ingresos del trabajo incluyen toda la cantidad que ganó, aun cuando parte de ella se considere que pertenece a su cónyuge de acuerdo con las leyes de bienes gananciales del estado en el que vive usted. State nm us tax Pareja o sociedad doméstica en Nevada, Washington y California. State nm us tax   Si usted se ha registrado como pareja o sociedad doméstica en los estados de Nevada, Washington o California (o como cónyuges del mismo sexo en California), las mismas reglas aplican. State nm us tax Su ingreso del trabajo para propósitos del crédito de ingreso por el trabajo (EIC) no incluye ninguna cantidad ganada por su pareja (socio domestico) o cónyuge del mismo sexo. State nm us tax Su ingreso del trabajo incluye la cantidad completa que usted ha ganado. State nm us tax Vea la Publicación 555, en inglés, para más detalles. State nm us tax Pagos del Programa del Fondo de Conservación (CRP, por sus siglas en inglés). State nm us tax   Si estaba recibiendo beneficios del Seguro Social por jubilación o incapacidad durante el período en el que recibió pagos CRP, dichos pagos no se consideran ingresos derivados del trabajo para fines del crédito por ingreso del trabajo (EIC). State nm us tax Paga militar no tributable. State nm us tax   La paga no tributable para miembros de las Fuerzas Armadas no se considera ingresos del trabajo para fines del crédito por ingreso del trabajo (EIC). State nm us tax Algunos ejemplos de la paga militar no tributable son la paga por combate, la asignación básica para la vivienda (BAH, por sus siglas en inglés) y la asignación básica para el sustento (BAS, por sus siglas en inglés). State nm us tax Vea la Publicación 3, Armed Forces' Tax Guide (Guía tributaria para las Fuerzas Armadas), en inglés, para más información. State nm us tax    Paga por combate. State nm us tax Usted puede optar por incluir su paga no tributable por combate en sus ingresos del trabajo para fines del crédito por ingreso del trabajo (EIC). State nm us tax Vea Paga no tributable por combate, en el capítulo 4. State nm us tax Capítulo 2 —Requisitos que Tiene que Cumplir si Tiene un Hijo Calificado Si ha cumplido todos los requisitos del capítulo 1, utilice este capítulo para determinar si tiene un hijo calificado. State nm us tax Este capítulo trata los Requisitos 8 a 10. State nm us tax Usted tiene que cumplir con estos tres requisitos, así como los que aparecen en los capítulos 1 y 4, para tener derecho al crédito por ingreso del trabajo (EIC) con un hijo calificado. State nm us tax Tiene que presentar el Formulario 1040 o el Formulario 1040A para reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) con un hijo calificado. State nm us tax (No puede presentar el Formulario 1040EZ). State nm us tax Además, tiene que llenar el Anexo EIC y adjuntarlo a su declaración de impuestos. State nm us tax Si cumple todos los requisitos del capítulo 1 y los de este capítulo, lea el capítulo 4 para saber cuál es el siguiente paso. State nm us tax Ningún hijo calificado. State nm us tax   Si no cumple el Requisito 8, no tiene un hijo calificado. State nm us tax Lea el capítulo 3 para saber si puede obtener el crédito por ingreso del trabajo sin tener un hijo calificado. State nm us tax Requisito 8 —Su hijo tiene que cumplir los requisitos de parentesco, edad, residencia y declaración conjunta Su hijo es un hijo calificado si cumple cuatro requisitos. State nm us tax Los cuatro requisitos son de: Parentesco, Edad, Residencia y Declaración conjunta. State nm us tax Los cuatro requisitos se resumen en la Figura 1. State nm us tax Los párrafos siguientes contienen más información sobre cada requisito. State nm us tax Requisito de Parentesco Para ser su hijo calificado, el hijo tiene que ser su: Hijo, hija, hijastro, hijastra, hijo o hija de crianza o un descendiente de cualesquiera de ellos (por ejemplo, su nieto o nieta) o Hermano, hermana, medio hermano, media hermana, hermanastro, hermanastra o un descendiente de cualesquiera de ellos (por ejemplo, su sobrino o sobrina). State nm us tax Las siguientes definiciones clarifican el requisito de parentesco. State nm us tax Hijo adoptivo. State nm us tax   Un hijo adoptivo siempre se trata como hijo propio. State nm us tax El término “hijo adoptivo” incluye a un hijo que ha sido puesto legalmente bajo su tutela para ser legalmente adoptado. State nm us tax Hijo de crianza. State nm us tax   Para propósitos del crédito por ingreso del trabajo (EIC), una persona es su hijo de crianza si el hijo ha sido puesto bajo su custodia por una agencia de adopciones autorizada o por sentencia, decreto u otra orden de un tribunal con jurisdicción competente. State nm us tax (Una agencia de adopciones autorizada incluye una agencia gubernamental estatal o local. State nm us tax También incluye una organización exenta de impuestos con licencia del estado. State nm us tax Incluye, además, un gobierno tribal estadounidense o una organización autorizada por un gobierno tribal estadounidense para colocar niños indios). State nm us tax Ejemplo. State nm us tax Diana, que tiene 12 años, fue puesta bajo su cuidado hace 2 años por una agencia autorizada para colocar niños en hogares de crianza. State nm us tax Diana es su hija de crianza. State nm us tax Figura 1. State nm us tax Requisitos para ser Hijo Calificado Please click here for the text description of the image. State nm us tax Requisitos si Tiene un Hijo Calificado Requisito de Edad Su hijo tiene que: Tener menos de 19 años de edad al finalizar el año 2013 y ser más joven que usted (o su cónyuge, si presentan una declaración conjunta), Tener menos de 24 años de edad al finalizar el año 2013, ser estudiante, y ser más joven que usted (o su cónyuge, si presentan una declaración conjunta) o Estar total y permanentemente incapacitado durante algún momento en el año 2013, independientemente de su edad. State nm us tax Los siguientes ejemplos y definiciones aclaran el requisito de edad. State nm us tax Ejemplo 1: Hijo que no es menor de 19 años de edad. State nm us tax Su hijo cumplió 19 años de edad el 10 de diciembre. State nm us tax A menos que él estuviera total y permanentemente incapacitado o fuera estudiante, no es hijo calificado porque al finalizar el año no tenía menos de 19 años de edad. State nm us tax Ejemplo 2: Hijo que no es más joven que usted o que su cónyuge. State nm us tax Su hermano, que tiene 23 años de edad, un estudiante a tiempo completo y soltero, vive con usted y el cónyuge de usted. State nm us tax Su hermano no está incapacitado. State nm us tax Tanto usted como su cónyuge tienen 21 años de edad y presentan una declaración de impuestos conjunta. State nm us tax Su hermano no es su hijo calificado porque no es más joven que usted o que el cónyuge de usted. State nm us tax Ejemplo 3: Hijo que es más joven que el cónyuge de usted, pero no menor que usted. State nm us tax Los hechos son los mismos que en el Ejemplo 2, excepto que el cónyuge de usted tiene 25 años de edad. State nm us tax Debido a que su hermano es más joven que el cónyuge de usted, él es su hijo calificado, aunque no es menor que usted. State nm us tax Definición de estudiante. State nm us tax   Para considerarse estudiante, durante una parte de cada uno de cualesquiera 5 meses naturales del año natural, su hijo tiene que ser: Un estudiante a tiempo completo en una escuela que tenga un personal docente permanente, un programa de estudios y un estudiantado regular en la escuela o Un estudiante que toma un curso, a tiempo completo, de adiestramiento agrícola ofrecido por una escuela descrita en el apartado 1 anterior o por un gobierno estatal, de condado o local. State nm us tax   Los 5 meses naturales no tienen que ser consecutivos. State nm us tax   Un estudiante a tiempo completo es un estudiante matriculado en un número de horas o en cursos que la escuela considera asistencia a tiempo completo. State nm us tax Definición de escuela. State nm us tax   Una escuela puede ser primaria, secundaria, un colegio o una universidad, o puede ser técnica, laboral o mecánica. State nm us tax Sin embargo, los cursos de capacitación en el empleo, escuelas por correspondencia y las escuelas que ofrecen cursos sólo por Internet no se consideran escuelas para propósito del crédito por ingreso del trabajo (EIC). State nm us tax Estudiantes de escuela secundaria vocacional. State nm us tax   Los estudiantes que trabajen en empleos de adiestramiento cooperativo en industrias privadas como parte del programa normal de una escuela para capacitación práctica y en el aula se consideran estudiantes a tiempo completo. State nm us tax Total y permanentemente incapacitado. State nm us tax   Su hijo está total y permanentemente incapacitado si le corresponden las dos condiciones siguientes: Él o ella no puede dedicarse a ninguna actividad lucrativa considerable a causa de una condición física o mental. State nm us tax Un médico determina que la condición ha durado o se espera que dure de manera continua por lo menos un año o que puede causarle la muerte. State nm us tax Requisito de Residencia Su hijo tiene que haber vivido con usted en los Estados Unidos durante más de la mitad del año 2013. State nm us tax Las siguientes definiciones aclaran el requisito de residencia. State nm us tax Estados Unidos. State nm us tax   Esto abarca los 50 estados y el Distrito de Columbia. State nm us tax No se incluyen Puerto Rico ni las posesiones de los Estados Unidos tales como Guam. State nm us tax Albergues para personas sin hogar. State nm us tax   Su hogar puede estar en cualquier lugar donde usted viva habitualmente. State nm us tax No necesita vivir en un hogar tradicional. State nm us tax Por ejemplo, si su hijo vivió con usted durante más de la mitad del año en uno o más albergues para personas sin hogar, su hijo cumple el requisito de residencia. State nm us tax Personal militar destacado fuera de los Estados Unidos. State nm us tax   Para propósitos del crédito por ingreso del trabajo (EIC), al personal militar destacado fuera de los Estados Unidos en servicio activo prolongado se le considera como si hubiera vivido en los Estados Unidos durante ese período de servicio. State nm us tax Servicio activo prolongado. State nm us tax   Servicio activo prolongado significa que usted ha sido llamado u ordenado a prestar servicio militar por un período indefinido de tiempo o por un período de más de 90 días. State nm us tax Una vez que comience a cumplir su servicio activo prolongado, se considera que ha estado activo aunque no preste servicio por un período de más de 90 días. State nm us tax Nacimiento o fallecimiento de un hijo. State nm us tax   Un hijo que nació o falleció en 2013 es tratado como si hubiera vivido con usted durante más de la mitad del año 2013 si su hogar fue también el del hijo durante más de la mitad del tiempo que estuvo vivo ese año. State nm us tax Ausencias temporales. State nm us tax   El tiempo que usted o su hijo se encuentre temporalmente ausente del hogar, debido a una circunstancia especial (fuera de lo común), se cuenta como tiempo que vivió con usted. State nm us tax Algunos ejemplos de circunstancias especiales incluyen: enfermedad, asistencia a una escuela, negocios, vacaciones, servicio militar y detención en una institución penal para jóvenes. State nm us tax Hijo secuestrado. State nm us tax   A un hijo secuestrado se le trata como si hubiera vivido con usted durante más de la mitad del año si vivió con usted durante más de la mitad de la parte del año antes de la fecha en que ocurrió el secuestro. State nm us tax Las autoridades legales correspondientes tienen que suponer que el hijo ha sido secuestrado por alguien que no sea miembro de su familia o de la del hijo. State nm us tax Este trato corresponde a todos los años transcurridos hasta que devuelvan al hijo. State nm us tax Sin embargo, el último año en que esto se puede aplicar es en el que primero ocurra una de las siguientes circunstancias: El año en que se determine que el hijo está muerto o El año en que el hijo hubiera cumplido 18 años de edad. State nm us tax   Si su hijo calificado fue secuestrado y cumple estos requisitos, escriba “KC”, en vez de un número, en la línea 6 del Anexo EIC. State nm us tax Requisito de Declaración Conjunta Para cumplir con este requisito, el hijo no puede presentar una declaración conjunta para el año. State nm us tax Excepción. State nm us tax   Una excepción al requisito de declaración conjunta es aplicable si su hijo y el cónyuge de éste presentan una declaración conjunta sólo para reclamar un reembolso de impuestos retenidos o pagos de impuesto estimado. State nm us tax Ejemplo 1: Hija que presenta una declaración conjunta. State nm us tax Usted le proveyó manutención a su hija de 18 años de edad y ella vivió con usted durante todo el año mientras el cónyuge de ella estaba en las Fuerzas Armadas. State nm us tax Él ganó $25,000 en ingreso ese año. State nm us tax La pareja presenta una declaración conjunta. State nm us tax Debido a que su hija y su cónyuge presentan una declaración conjunta, ella no es su hija calificada. State nm us tax Ejemplo 2: Hijo que presenta una declaración conjunta para reclamar un reembolso de los impuestos retenidos. State nm us tax Su hijo de 18 años de edad y su cónyuge de 17 años de edad recibieron $800 de ingresos de trabajos a tiempo parcial y no tuvieron otro tipo de ingresos. State nm us tax No tienen hijos. State nm us tax Ninguno tiene que presentar una declaración de impuestos. State nm us tax Debido a que les retuvieron impuestos de su paga, ellos presentan una declaración conjunta sólo para reclamar el reembolso de los impuestos retenidos. State nm us tax La excepción del requisito de la declaración conjunta les corresponde; de esta manera su hijo podría ser su hijo calificado si todos los demás requisitos se cumplen. State nm us tax Ejemplo 3: Hijo que presenta una declaración conjunta para reclamar un crédito tributario de oportunidad para Estadounidenses (American Opportunity Tax Credit). State nm us tax Los hechos son similares al Ejemplo 2, excepto que no le retuvieron impuestos de la paga de su hijo. State nm us tax Ni a su hijo ni a su cónyuge se les requiere presentar una declaración de impuestos pero presentan una declaración conjunta para reclamar los $124 del American Opportunity Tax Credit (Crédito tributario de oportunidad para Estadounidenses), en inglés, y obtener el reembolso de esa cantidad. State nm us tax Ya que la razón por la que presentan la declaración es para reclamar el crédito tributario de oportunidad para Estadounidenses, no la están presentando solamente para reclamar un reembolso de impuestos retenidos o pagos de impuestos estimados. State nm us tax La excepción al requisito de declaración conjunta no aplica; por lo tanto, su hijo no es su hijo calificado. State nm us tax Hijo casado. State nm us tax   Aun si su hijo no presenta una declaración conjunta, si su hijo estaba casado al final del año, él o ella no puede ser su hijo calificado a menos que: Usted puede reclamar una exención por su hijo o La razón por la cual usted no reclama una exención por su hijo es que usted le permite al otro padre que reclame la exención basándose en el Requisito especial para padres divorciados o separados (o que viven aparte) como se explica más adelante. State nm us tax    Número de Seguro Social Su hijo calificado tiene que tener un número de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés) válido, a menos que haya nacido y fallecido en 2013 y usted adjunta a su declaración una copia del acta de nacimiento, certificado de defunción o expedientes del hospital que muestren que el hijo nació vivo. State nm us tax Usted no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) basado en un hijo calificado si: El número de Seguro Social (SSN) de su hijo calificado no aparece en la declaración de impuestos o es incorrecto, La tarjeta de Seguro Social de su hijo calificado indica que no es válida para empleo (“Not valid for employment”) y fue expedida para obtener beneficios procedentes de fondos del gobierno federal o En lugar de un número de Seguro Social (SSN), su hijo calificado tiene: Un número de identificación del contribuyente individual (ITIN, por sus siglas en inglés), el cual se le expide a una persona que no es ciudadana de los Estados Unidos y que no puede obtener un número de Seguro Social (SSN) o Un número de identificación del contribuyente en proceso de adopción (ATIN, por sus siglas en inglés), expedido a los padres adoptivos que no pueden obtener un número de Seguro Social (SSN) para el niño que van a adoptar hasta que la adopción se finalice. State nm us tax   Si tiene más de un hijo calificado y solamente uno de ellos tiene un número de Seguro Social (SSN) válido, sólo puede usar ese hijo para reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC). State nm us tax Para obtener más información sobre el número de Seguro Social, vea el Requisito 2. State nm us tax Requisito 9 —Sólo una persona puede utilizar a su hijo calificado para reclamar el EIC Algunas veces un hijo cumple los requisitos para ser el hijo calificado de más de una persona. State nm us tax No obstante, sólo una de dichas personas puede tratar a ese hijo como hijo calificado y reclamar todos los siguientes beneficios tributarios (siempre que la persona cumpla los requisitos para cada beneficio): La exención por el hijo. State nm us tax El crédito tributario por hijos. State nm us tax El estado civil de cabeza de familia para efectos de la declaración. State nm us tax El crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes. State nm us tax La exclusión por beneficios del cuidado de dependientes. State nm us tax El crédito por ingreso del trabajo (EIC). State nm us tax La otra persona no puede obtener ninguno de estos beneficios basado en este hijo calificado. State nm us tax En otras palabras, usted y la otra persona no pueden acordar dividir estos beneficios entre ustedes. State nm us tax La otra persona no puede reclamar ninguno de estos seis beneficios tributarios a menos que él o ella tenga otro hijo calificado. State nm us tax Las reglas del desempate (que se explican a continuación) muestran quién, si alguien, puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo cuando más de una persona tiene el mismo hijo calificado. State nm us tax Sin embargo, las reglas del desempate no corresponden si la otra persona es su cónyuge y ustedes presentan una declaración conjunta. State nm us tax Reglas del desempate. State nm us tax   Para determinar quién puede reclamar a un hijo como hijo calificado y reclamar los seis beneficios tributarios mencionados anteriormente, las reglas del desempate a continuación son aplicables: Si sólo una de las personas es el padre o la madre del hijo, entonces el hijo será tratado como el hijo calificado de dicha persona. State nm us tax Si los padres presentan una declaración conjunta y reclaman al hijo como hijo calificado, el hijo será tratado como el hijo calificado de los padres. State nm us tax Si los padres no presentan una declaración conjunta juntos pero ambos padres reclaman al hijo como hijo calificado, el IRS (por sus siglas en inglés) tratará al hijo como hijo calificado del padre con quien el hijo vivió más tiempo durante el año. State nm us tax Si el hijo vivió con cada padre por la misma cantidad de tiempo, el IRS va a tratar al hijo como hijo calificado del padre con el ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) mayor para el año. State nm us tax Si ninguno de los padres puede reclamar al hijo como hijo calificado, el hijo será tratado como el hijo calificado de la persona con el AGI mayor para ese año. State nm us tax Si uno de los padres puede reclamar al hijo como hijo calificado pero ninguno lo reclama, el hijo será tratado como el hijo calificado de la persona que tenga el AGI mayor para el año, pero sólo si el AGI de esa persona es mayor que el AGI de cualquiera de los padres que pueda reclamar al hijo calificado. State nm us tax Si los padres del hijo presentan una declaración conjunta, entre ellos, pueden aplicar este requisito tratando su AGI total como si se hubiese dividido por partes iguales entre ellos. State nm us tax Vea el Ejemplo 8. State nm us tax   Sujeto a los requisitos del desempate, usted y la otra persona podrían escoger quién de ustedes va a reclamar al hijo como hijo calificado. State nm us tax Vea los Ejemplos 1 a 13. State nm us tax   Si no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC), ya que su hijo calificado es tratado bajo las reglas del desempate como el hijo calificado de otra persona para el año 2013, usted podría reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) basándose en un hijo calificado diferente, pero usted no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) usando los requisitos para personas que no tienen hijos calificados que se explican en el capítulo 3. State nm us tax Si la otra persona no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC). State nm us tax   Si usted y otra persona tienen el mismo hijo calificado, pero la otra persona no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo porque él o ella no reúne los requisitos o su ingreso del trabajo o el AGI es demasiado alto, usted quizás pueda tratar al hijo como hijo calificado. State nm us tax Vea los Ejemplos 6 y 7. State nm us tax Pero usted no puede tratar al hijo como hijo calificado para reclamar el crédito por ingreso del trabajo si la otra persona se basa en el hijo para reclamar cualesquiera de los seis beneficios tributarios enumerados anteriormente en este capítulo. State nm us tax Ejemplos. State nm us tax   Los siguientes ejemplos pueden ayudarle a determinar si puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo cuando usted y otra persona tienen el mismo hijo calificado. State nm us tax Ejemplo 1: hijo que vivió con su madre y su abuela. State nm us tax Usted y su hijo de 2 años de edad, Jaime, vivieron con su madre todo el año. State nm us tax Usted tiene 25 años de edad, no es casada y su AGI es $9,000. State nm us tax Su único ingreso fue $9,000 de un trabajo a tiempo parcial. State nm us tax El único ingreso laboral de su madre fue $20,000 y su AGI es $20,000. State nm us tax El padre de Jaime no vivió ni con usted ni con Jaime. State nm us tax El requisito especial para padres divorciados o separados o que viven aparte, el cual se explica más adelante, no corresponde. State nm us tax Jaime es hijo calificado tanto de usted como de su madre porque cumple los requisitos de parentesco, edad, residencia y declaración conjunta para usted y su madre. State nm us tax Sin embargo, sólo uno de ustedes puede considerarlo hijo calificado para reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) (y los otros beneficios tributarios que aparecen anteriormente en este capítulo a los que tenga derecho dicha persona). State nm us tax Él no es el hijo calificado de ninguna otra persona, incluido su padre. State nm us tax Si usted no reclama a Jaime como hijo calificado para propósitos del crédito por ingreso del trabajo (EIC) o para cualesquiera de los otros beneficios tributarios indicados anteriormente en este capítulo, su madre lo puede considerar hijo calificado para reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) (y cualesquiera de los otros beneficios tributarios indicados anteriormente en este capítulo a los cuales ella tenga derecho). State nm us tax Ejemplo 2: el AGI de la madre es mayor que el de la abuela. State nm us tax Los hechos son los mismos que en el Ejemplo 1, excepto que usted tiene un AGI de $25,000. State nm us tax Ya que el AGI de su madre no es mayor que el de usted, ella no puede reclamar a Jaime como su hijo calificado. State nm us tax Sólo usted puede reclamarlo. State nm us tax Ejemplo 3: dos personas reclaman al mismo hijo. State nm us tax Los hechos son los mismos que en el Ejemplo 1, pero usted y su madre reclaman a Jaime como hijo calificado. State nm us tax En este caso, usted como madre del hijo va a ser la única persona a la que se le permite reclamar a Jaime para reclamar el crédito por ingreso del trabajo y los otros beneficios tributarios a los que tenga derecho que están enumerados anteriormente en este capítulo. State nm us tax El IRS le denegará a su madre el derecho de reclamar el crédito por ingreso del trabajo y cualquiera de los otros beneficios tributarios indicados anteriormente en este capítulo a menos que tenga otro hijo calificado. State nm us tax Ejemplo 4: hijos calificados divididos entre dos personas. State nm us tax Los hechos son los mismos que en el Ejemplo 1, pero usted también tiene otros dos hijos menores que son hijos calificados tanto de usted como de su madre. State nm us tax Sólo una de ustedes puede reclamar a cada hijo como hijo calificado. State nm us tax No obstante, si el AGI de su madre es mayor que el de usted, puede permitirle a su madre que reclame a uno o más de los hijos. State nm us tax Por ejemplo, usted puede reclamar a un hijo y su madre puede reclamar a los otros dos. State nm us tax Ejemplo 5: contribuyente que es un hijo calificado. State nm us tax Los hechos son los mismos que en el Ejemplo 1, pero usted tiene sólo 18 años de edad. State nm us tax Esto significa que usted es el hijo calificado de su madre. State nm us tax Debido al Requisito 10, que se explica a continuación, usted no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) ni reclamar a su hijo como hijo calificado. State nm us tax Sólo su madre podría basarse en Jaime como hijo calificado para reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC). State nm us tax Si su madre cumple todos los demás requisitos para reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) y usted no reclama a Jaime como hijo calificado para ninguno de los beneficios tributarios enumerados anteriormente, su madre puede declararlos a usted y a Jaime como hijos calificados para propósitos del crédito por ingreso del trabajo (EIC). State nm us tax Ejemplo 6: abuela con demasiado ingreso de trabajo para reclamar el EIC. State nm us tax Los hechos son los mismos que en el Ejemplo 1, excepto que su madre tuvo ingresos de $50,000 de su trabajo. State nm us tax Debido a que los ingresos del trabajo de su madre son demasiado altos para que ella reclame el crédito por ingreso del trabajo (EIC), sólo usted puede reclamar el crédito basándose en su hijo. State nm us tax Ejemplo 7: madre con demasiado ingreso de trabajo para reclamar el EIC . State nm us tax Los hechos son los mismos que en el Ejemplo 1, excepto que usted tuvo ingresos de $50,000 de su trabajo y su AGI es $50,500. State nm us tax No puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) porque su ingreso del trabajo es demasiado alto. State nm us tax Su madre tampoco puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) ya que su AGI no es mayor que el de usted. State nm us tax Ejemplo 8: hijo que vivió con ambos padres y una abuela. State nm us tax Los hechos son los mismos que en el Ejemplo 1, excepto que usted y el padre de Jaime están casados entre ustedes, viven con Jaime y su madre y tienen un AGI de $30,000 en la declaración conjunta. State nm us tax Si usted y su cónyuge no reclaman a Jaime como hijo calificado para el crédito por ingreso del trabajo (EIC) o cualquier otro beneficio tributario que se enumere anteriormente en este capítulo, su madre puede reclamarlo. State nm us tax Aunque cuando el AGI en la declaración conjunta de usted, $30,000, es más que el AGI de $20,000 de su madre, en esta situación la mitad del AGI puede asignársele a usted y la otra mitad a su cónyuge. State nm us tax Es decir, el AGI de cada padre se considerará $15,000. State nm us tax Ejemplo 9: padres separados. State nm us tax Usted, su cónyuge y su hijo de 10 años de edad, José, vivieron juntos hasta el 1 de agosto del año 2013, cuando su cónyuge se mudó del hogar. State nm us tax En agosto y septiembre, José vivió con usted. State nm us tax Por el resto del año, José vivió con su cónyuge, quien es el padre de José. State nm us tax José es el hijo calificado tanto de usted como de su cónyuge porque vivió con cada uno de ustedes por más de la mitad del año y porque cumplió los requisitos de parentesco, edad y declaración conjunta para ambos. State nm us tax Al final del año, usted y su cónyuge aún no estaban divorciados, ni legalmente separados o separados bajo un acuerdo de separación por escrito, por lo tanto, el Requisito especial para padres divorciados o separados (o que viven aparte) no corresponde. State nm us tax Usted y su cónyuge presentarán declaraciones por separado. State nm us tax Su cónyuge accede a que usted reclame a José como hijo calificado. State nm us tax Esto significa que, si su cónyuge no reclama a José como hijo calificado para cualesquiera de los beneficios tributarios que aparecen anteriormente en este capítulo, usted puede reclamarlo como hijo calificado para cualesquiera de los beneficios tributarios que aparecen anteriormente en este capítulo a los cuales usted tenga derecho. State nm us tax Sin embargo, su estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta la declaración por separado, así que usted no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) ni el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes. State nm us tax Vea el Requisito 3. State nm us tax Ejemplo 10: padres separados reclaman al mismo hijo. State nm us tax Los hechos son los mismos que en el Ejemplo 9, excepto que tanto usted como su cónyuge reclaman a José como hijo calificado. State nm us tax En este caso, sólo su cónyuge puede reclamar a José como hijo calificado. State nm us tax Esto se debe a que, durante el año 2013, su hijo vivió con él por más tiempo que con usted. State nm us tax Usted no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) (con o sin un hijo calificado). State nm us tax Sin embargo, el estado civil para efectos de la declaración de su cónyuge es casado que presenta la declaración por separado, por lo tanto, su cónyuge no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) ni el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes. State nm us tax Vea el Requisito 3. State nm us tax Ejemplo 11: padres no casados. State nm us tax Usted, su hijo de 5 años de edad y el padre de su hijo vivieron juntos todo el año. State nm us tax Usted y el padre de su hijo no están casados. State nm us tax Su hijo es el hijo calificado tanto de usted como del padre de su hijo porque cumple los requisitos de parentesco, edad, residencia y declaración conjunta tanto para usted como para el padre. State nm us tax Su ingreso del trabajo y AGI son $12,000 y los del padre de su hijo son $14,000. State nm us tax Ninguno de ustedes tuvo otros ingresos. State nm us tax El padre de su hijo accede a que usted reclame al hijo como hijo calificado. State nm us tax Esto significa que, si el padre de su hijo no reclama a su hijo como hijo calificado para el crédito por ingreso del trabajo (EIC) o para cualesquiera de los otros beneficios tributarios que aparecen anteriormente en este capítulo, usted puede reclamarlo como hijo calificado para el crédito por ingreso del trabajo (EIC) y para cualesquiera de los demás beneficios que aparecen anteriormente en este capítulo a los cuales usted tenga derecho. State nm us tax Ejemplo 12: padres no casados reclaman al mismo hijo. State nm us tax Los hechos son los mismos que en el Ejemplo 11, excepto que tanto usted como el padre de su hijo reclaman a su hijo como hijo calificado. State nm us tax En este caso, sólo al padre de su hijo se le permitirá reclamar al hijo como hijo calificado. State nm us tax Esto se debe a que su ingreso bruto ajustado, $14,000, es mayor que el ingreso bruto ajustado de usted, $12,000. State nm us tax Usted no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (con o sin un hijo calificado). State nm us tax Ejemplo 13: hijos que no vivieron con los padres. State nm us tax Usted y su sobrina de 7 años de edad, quien es hija de su hermana, vivieron con la madre de usted durante todo el año. State nm us tax Usted tiene 25 años de edad y su AGI fue $9,300. State nm us tax Su único ingreso fue producto de un trabajo a tiempo parcial. State nm us tax El AGI de su madre fue $15,000. State nm us tax Este fue su único ingreso y fue producto de su trabajo. State nm us tax Los padres de su sobrina presentan una declaración conjunta, tienen un AGI menor de $9,000 y no vivieron con usted o su hija (la sobrina de usted). State nm us tax Su sobrina es la hija calificada de usted y de su madre porque cumple los requisitos de parentesco, edad, residencia y declaración conjunta tanto para usted como para su madre. State nm us tax Sin embargo, sólo su madre puede reclamar a su sobrina como hija calificada. State nm us tax Esto se debe a que el ingreso bruto ajustado de su madre, $15,000, es mayor que el de usted, $9,300. State nm us tax Requisito especial para padres divorciados o separados (o que viven aparte). State nm us tax   Un hijo se considera hijo calificado del padre o de la madre sin custodia (para propósitos de la reclamación de una exención y del crédito tributario por hijos, pero no del crédito por ingreso del trabajo (EIC)) si todas las siguientes situaciones son ciertas: Los padres: Están divorciados o legalmente separados conforme a un fallo de divorcio o de manutención por separación judicial, Están separados conforme a un acuerdo de separación por escrito o Vivieron separados en todo momento durante los últimos 6 meses del año 2013 sin que importe si estaban o no casados. State nm us tax El hijo recibió de los padres más de la mitad de su manutención para el año. State nm us tax El hijo estuvo bajo la custodia de uno de los padres, o ambos, por más de la mitad del año 2013. State nm us tax Una de las siguientes aseveraciones es cierta: El padre con custodia firma un Formulario 8332 o un documento considerablemente similar en el que afirma que él o ella no reclamará al hijo como dependiente ese año y el padre que no tiene custodia adjunta este formulario o documento a su declaración de impuestos. State nm us tax Si el fallo de divorcio o acuerdo de separación entró en vigencia después de 1984 y antes de 2009, es posible que el padre sin custodia pueda adjuntar ciertas páginas del fallo o del acuerdo en lugar del Formulario 8332. State nm us tax Un fallo de divorcio o de manutención por separación judicial o un acuerdo de separación por escrito anterior a 1985 correspondiente al año 2013 establece que el padre que no tiene custodia puede reclamar al hijo como dependiente y el padre sin custodia provee por lo menos $600 para la manutención del hijo durante el año 2013. State nm us tax Para información adicional, vea la Publicación 501, en inglés. State nm us tax Vea también Cómo aplicar el Requisito 9 a padres divorciados o separados (o que viven aparte), a continuación. State nm us tax Cómo aplicar el Requisito 9 a padres divorciados o separados (o que viven aparte). State nm us tax   Si se considera al hijo como hijo calificado del padre que no tiene custodia según el requisito especial para hijos de padres divorciados, separados o que viven aparte descrito anteriormente, sólo el padre que no tiene custodia puede reclamar una exención y reclamar el crédito tributario por hijos para el hijo. State nm us tax Sin embargo, el padre con custodia u otro contribuyente que reúna los requisitos puede reclamar al hijo como hijo calificado para el crédito por ingreso del trabajo (EIC) y los otros beneficios tributarios enumerados anteriormente en este capítulo. State nm us tax Si el hijo es el hijo calificado de más de una persona para propósitos de estos beneficios, las reglas del desempate determinarán quien puede tratar al hijo como hijo calificado. State nm us tax Ejemplo 1 — Usted y su hijo de 5 años vivieron con la madre de usted durante todo el año. State nm us tax Ella pagó todo el mantenimiento de la vivienda. State nm us tax Su AGI es $10,000. State nm us tax El AGI de su madre es $25,000. State nm us tax El padre de su hijo no vivió ni con usted ni con su hijo. State nm us tax Según el Requisito especial para padres divorciados o separados (o que viven aparte), su hijo se considera el hijo calificado de su padre, el cual puede reclamar una exención y el crédito tributario por hijos basándose en su hijo. State nm us tax Sin embargo, el padre de su hijo no puede reclamarlo como hijo calificado para el estado civil de cabeza de familia para efectos de la declaración, ni reclamar el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes, la exclusión por beneficios del cuidado de dependientes ni el crédito por ingreso del trabajo. State nm us tax Usted y