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2013 Ohio State Tax Form

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2013 Ohio State Tax Form

2013 ohio state tax form 1. 2013 ohio state tax form   Rental Income and Expenses (If No Personal Use of Dwelling) Table of Contents Rental IncomeWhen To Report Types of Income Rental ExpensesWhen To Deduct Types of Expenses This chapter discusses the various types of rental income and expenses for a residential rental activity with no personal use of the dwelling. 2013 ohio state tax form Generally, each year you will report all income and deduct all out-of-pocket expenses in full. 2013 ohio state tax form The deduction to recover the cost of your rental property—depreciation—is taken over a prescribed number of years, and is discussed in chapter 2, Depreciation of Rental Property. 2013 ohio state tax form If your rental income is from property you also use personally or rent to someone at less than a fair rental price, first read the information in chapter 5 , Personal Use of Dwelling Unit (Including Vacation Home). 2013 ohio state tax form Rental Income In most cases, you must include in your gross income all amounts you receive as rent. 2013 ohio state tax form Rental income is any payment you receive for the use or occupation of property. 2013 ohio state tax form In addition to amounts you receive as normal rental payments, there are other amounts that may be rental income. 2013 ohio state tax form When To Report When you report rental income on your tax return generally depends on whether you are a cash basis taxpayer or use an accrual method. 2013 ohio state tax form Most individual taxpayers use the cash method. 2013 ohio state tax form Cash method. 2013 ohio state tax form   You are a cash basis taxpayer if you report income on your return in the year you actually or constructively receive it, regardless of when it was earned. 2013 ohio state tax form You constructively receive income when it is made available to you, for example, by being credited to your bank account. 2013 ohio state tax form Accrual method. 2013 ohio state tax form    If you are an accrual basis taxpayer, you generally report income when you earn it, rather than when you receive it. 2013 ohio state tax form You generally deduct your expenses when you incur them, rather than when you pay them. 2013 ohio state tax form More information. 2013 ohio state tax form   See Publication 538, Accounting Periods and Methods, for more information about when you constructively receive income and accrual methods of accounting. 2013 ohio state tax form Types of Income The following are common types of rental income. 2013 ohio state tax form Advance rent. 2013 ohio state tax form   Advance rent is any amount you receive before the period that it covers. 2013 ohio state tax form Include advance rent in your rental income in the year you receive it regardless of the period covered or the method of accounting you use. 2013 ohio state tax form Example. 2013 ohio state tax form On March 18, 2013, you signed a 10-year lease to rent your property. 2013 ohio state tax form During 2013, you received $9,600 for the first year's rent and $9,600 as rent for the last year of the lease. 2013 ohio state tax form You must include $19,200 in your rental income in the first year. 2013 ohio state tax form Canceling a lease. 2013 ohio state tax form   If your tenant pays you to cancel a lease, the amount you receive is rent. 2013 ohio state tax form Include the payment in your income in the year you receive it regardless of your method of accounting. 2013 ohio state tax form Expenses paid by tenant. 2013 ohio state tax form   If your tenant pays any of your expenses, those payments are rental income. 2013 ohio state tax form Because you must include this amount in income, you can also deduct the expenses if they are deductible rental expenses. 2013 ohio state tax form For more information, see Rental Expenses , later. 2013 ohio state tax form Example 1. 2013 ohio state tax form Your tenant pays the water and sewage bill for your rental property and deducts the amount from the normal rent payment. 2013 ohio state tax form Under the terms of the lease, your tenant does not have to pay this bill. 2013 ohio state tax form Include the utility bill paid by the tenant and any amount received as a rent payment in your rental income. 2013 ohio state tax form You can deduct the utility payment made by your tenant as a rental expense. 2013 ohio state tax form Example 2. 2013 ohio state tax form While you are out of town, the furnace in your rental property stops working. 2013 ohio state tax form Your tenant pays for the necessary repairs and deducts the repair bill from the rent payment. 2013 ohio state tax form Include the repair bill paid by the tenant and any amount received as a rent payment in your rental income. 2013 ohio state tax form You can deduct the repair payment made by your tenant as a rental expense. 2013 ohio state tax form Property or services. 2013 ohio state tax form   If you receive property or services as rent, instead of money, include the fair market value of the property or services in your rental income. 2013 ohio state tax form   If the services are provided at an agreed upon or specified price, that price is the fair market value unless there is evidence to the contrary. 2013 ohio state tax form Example. 2013 ohio state tax form Your tenant is a house painter. 2013 ohio state tax form He offers to paint your rental property instead of paying 2 months rent. 2013 ohio state tax form You accept his offer. 2013 ohio state tax form Include in your rental income the amount the tenant would have paid for 2 months rent. 2013 ohio state tax form You can deduct that same amount as a rental expense for painting your property. 2013 ohio state tax form Security deposits. 2013 ohio state tax form   Do not include a security deposit in your income when you receive it if you plan to return it to your tenant at the end of the lease. 2013 ohio state tax form But if you keep part or all of the security deposit during any year because your tenant does not live up to the terms of the lease, include the amount you keep in your income in that year. 2013 ohio state tax form    If an amount called a security deposit is to be used as a final payment of rent, it is advance rent. 2013 ohio state tax form Include it in your income when you receive it. 2013 ohio state tax form Other Sources of Rental Income Lease with option to buy. 2013 ohio state tax form   If the rental agreement gives your tenant the right to buy your rental property, the payments you receive under the agreement are generally rental income. 2013 ohio state tax form If your tenant exercises the right to buy the property, the payments you receive for the period after the date of sale are considered part of the selling price. 2013 ohio state tax form Part interest. 2013 ohio state tax form   If you own a part interest in rental property, you must report your part of the rental income from the property. 2013 ohio state tax form Rental of property also used as your home. 2013 ohio state tax form   If you rent property that you also use as your home and you rent it less than 15 days during the tax year, do not include the rent you receive in your income and do not deduct rental expenses. 2013 ohio state tax form However, you can deduct on Schedule A (Form 1040), Itemized Deductions, the interest, taxes, and casualty and theft losses that are allowed for nonrental property. 2013 ohio state tax form See chapter 5, Personal Use of Dwelling Unit (Including Vacation Home). 2013 ohio state tax form Rental Expenses In most cases, the expenses of renting your property, such as maintenance, insurance, taxes, and interest, can be deducted from your rental income. 2013 ohio state tax form Personal use of rental property. 2013 ohio state tax form   If you sometimes use your rental property for personal purposes, you must divide your expenses between rental and personal use. 2013 ohio state tax form Also, your rental expense deductions may be limited. 2013 ohio state tax form See chapter 5, Personal Use of Dwelling Unit (Including Vacation Home). 2013 ohio state tax form Part interest. 2013 ohio state tax form   If you own a part interest in rental property, you can deduct expenses you paid according to your percentage of ownership. 2013 ohio state tax form Example. 2013 ohio state tax form Roger owns a one-half undivided interest in a rental house. 2013 ohio state tax form Last year he paid $968 for necessary repairs on the property. 2013 ohio state tax form Roger can deduct $484 (50% × $968) as a rental expense. 2013 ohio state tax form He is entitled to reimbursement for the remaining half from the co-owner. 2013 ohio state tax form When To Deduct You generally deduct your rental expenses in the year you pay them. 2013 ohio state tax form If you use the accrual method, see Publication 538 for more information. 2013 ohio state tax form Types of Expenses Listed below are the most common rental expenses. 2013 ohio state tax form Advertising. 2013 ohio state tax form Auto and travel expenses. 2013 ohio state tax form Cleaning and maintenance. 2013 ohio state tax form Commissions. 2013 ohio state tax form Depreciation. 2013 ohio state tax form Insurance. 2013 ohio state tax form Interest (other). 2013 ohio state tax form Legal and other professional fees. 2013 ohio state tax form Local transportation expenses. 2013 ohio state tax form Management fees. 2013 ohio state tax form Mortgage interest paid to banks, etc. 2013 ohio state tax form Points. 2013 ohio state tax form Rental payments. 2013 ohio state tax form Repairs. 2013 ohio state tax form Taxes. 2013 ohio state tax form Utilities. 2013 ohio state tax form Some of these expenses, as well as other less common ones, are discussed below. 2013 ohio state tax form Depreciation. 2013 ohio state tax form   Depreciation is a capital expense. 2013 ohio state tax form It is the mechanism for recovering your cost in an income producing property and must be taken over the expected life of the property. 2013 ohio state tax form   You can begin to depreciate rental property when it is ready and available for rent. 2013 ohio state tax form See Placed in Service under When Does Depreciation Begin and End in chapter 2. 2013 ohio state tax form Insurance premiums paid in advance. 2013 ohio state tax form   If you pay an insurance premium for more than one year in advance, for each year of coverage you can deduct the part of the premium payment that will apply to that year. 2013 ohio state tax form You cannot deduct the total premium in the year you pay it. 2013 ohio state tax form See chapter 6 of Publication 535 for information on deductible premiums. 2013 ohio state tax form Interest expense. 2013 ohio state tax form   You can deduct mortgage interest you pay on your rental property. 2013 ohio state tax form When you refinance a rental property for more than the previous outstanding balance, the portion of the interest allocable to loan proceeds not related to rental use generally cannot be deducted as a rental expense. 2013 ohio state tax form Chapter 4 of Publication 535 explains mortgage interest in detail. 2013 ohio state tax form Expenses paid to obtain a mortgage. 2013 ohio state tax form   Certain expenses you pay to obtain a mortgage on your rental property cannot be deducted as interest. 2013 ohio state tax form These expenses, which include mortgage commissions, abstract fees, and recording fees, are capital expenses that are part of your basis in the property. 2013 ohio state tax form Form 1098, Mortgage Interest Statement. 2013 ohio state tax form   If you paid $600 or more of mortgage interest on your rental property to any one person, you should receive a Form 1098 or similar statement showing the interest you paid for the year. 2013 ohio state tax form If you and at least one other person (other than your spouse if you file a joint return) were liable for, and paid interest on, the mortgage, and the other person received the Form 1098, report your share of the interest on Schedule E (Form 1040), line 13. 2013 ohio state tax form Attach a statement to your return showing the name and address of the other person. 2013 ohio state tax form On the dotted line next to line 13, enter “See attached. 2013 ohio state tax form ” Legal and other professional fees. 2013 ohio state tax form   You can deduct, as a rental expense, legal and other professional expenses such as tax return preparation fees you paid to prepare Schedule E, Part I. 2013 ohio state tax form For example, on your 2013 Schedule E you can deduct fees paid in 2013 to prepare Part I of your 2012 Schedule E. 2013 ohio state tax form You can also deduct, as a rental expense, any expense (other than federal taxes and penalties) you paid to resolve a tax underpayment related to your rental activities. 2013 ohio state tax form Local benefit taxes. 2013 ohio state tax form   In most cases, you cannot deduct charges for local benefits that increase the value of your property, such as charges for putting in streets, sidewalks, or water and sewer systems. 2013 ohio state tax form These charges are nondepreciable capital expenditures and must be added to the basis of your property. 2013 ohio state tax form However, you can deduct local benefit taxes that are for maintaining, repairing, or paying interest charges for the benefits. 2013 ohio state tax form Local transportation expenses. 2013 ohio state tax form   You may be able to deduct your ordinary and necessary local transportation expenses if you incur them to collect rental income or to manage, conserve, or maintain your rental property. 2013 ohio state tax form However, transportation expenses incurred to travel between your home and a rental property generally constitute nondeductible commuting costs unless you use your home as your principal place of business. 2013 ohio state tax form See Publication 587, Business Use of Your Home, for information on determining if your home office qualifies as a principal place of business. 2013 ohio state tax form   Generally, if you use your personal car, pickup truck, or light van for rental activities, you can deduct the expenses using one of two methods: actual expenses or the standard mileage rate. 2013 ohio state tax form For 2013, the standard mileage rate for business use is 56. 2013 ohio state tax form 5 cents per mile. 2013 ohio state tax form For more information, see chapter 4 of Publication 463. 2013 ohio state tax form    To deduct car expenses under either method, you must keep records that follow the rules in chapter 5 of Publication 463. 2013 ohio state tax form In addition, you must complete Form 4562, Part V, and attach it to your tax return. 2013 ohio state tax form Pre-rental expenses. 2013 ohio state tax form   You can deduct your ordinary and necessary expenses for managing, conserving, or maintaining rental property from the time you make it available for rent. 2013 ohio state tax form Rental of equipment. 2013 ohio state tax form   You can deduct the rent you pay for equipment that you use for rental purposes. 2013 ohio state tax form However, in some cases, lease contracts are actually purchase contracts. 2013 ohio state tax form If so, you cannot deduct these payments. 2013 ohio state tax form You can recover the cost of purchased equipment through depreciation. 2013 ohio state tax form Rental of property. 2013 ohio state tax form   You can deduct the rent you pay for property that you use for rental purposes. 2013 ohio state tax form If you buy a leasehold for rental purposes, you can deduct an equal part of the cost each year over the term of the lease. 2013 ohio state tax form Travel expenses. 2013 ohio state tax form   You can deduct the ordinary and necessary expenses of traveling away from home if the primary purpose of the trip is to collect rental income or to manage, conserve, or maintain your rental property. 2013 ohio state tax form You must properly allocate your expenses between rental and nonrental activities. 2013 ohio state tax form You cannot deduct the cost of traveling away from home if the primary purpose of the trip is to improve the property. 2013 ohio state tax form The cost of improvements is recovered by taking depreciation. 2013 ohio state tax form For information on travel expenses, see chapter 1 of Publication 463. 2013 ohio state tax form    To deduct travel expenses, you must keep records that follow the rules in chapter 5 of Publication 463. 2013 ohio state tax form Uncollected rent. 2013 ohio state tax form   If you are a cash basis taxpayer, do not deduct uncollected rent. 2013 ohio state tax form Because you have not included it in your income, it is not deductible. 2013 ohio state tax form   If you use an accrual method, report income when you earn it. 2013 ohio state tax form If you are unable to collect the rent, you may be able to deduct it as a business bad debt. 2013 ohio state tax form See chapter 10 of Publication 535 for more information about business bad debts. 2013 ohio state tax form Vacant rental property. 2013 ohio state tax form   If you hold property for rental purposes, you may be able to deduct your ordinary and necessary expenses (including depreciation) for managing, conserving, or maintaining the property while the property is vacant. 2013 ohio state tax form However, you cannot deduct any loss of rental income for the period the property is vacant. 2013 ohio state tax form Vacant while listed for sale. 2013 ohio state tax form   If you sell property you held for rental purposes, you can deduct the ordinary and necessary expenses for managing, conserving, or maintaining the property until it is sold. 2013 ohio state tax form If the property is not held out and available for rent while listed for sale, the expenses are not deductible rental expenses. 2013 ohio state tax form Points The term “points” is often used to describe some of the charges paid, or treated as paid, by a borrower to take out a loan or a mortgage. 2013 ohio state tax form These charges are also called loan origination fees, maximum loan charges, or premium charges. 2013 ohio state tax form Any of these charges (points) that are solely for the use of money are interest. 2013 ohio state tax form Because points are prepaid interest, you generally cannot deduct the full amount in the year paid, but must deduct the interest over the term of the loan. 2013 ohio state tax form The method used to figure the amount of points you can deduct each year follows the original issue discount (OID) rules. 2013 ohio state tax form In this case, points are equivalent to OID, which is the difference between: The amount borrowed (redemption price at maturity, or principal) and The proceeds (issue price). 2013 ohio state tax form The first step is to determine whether your total OID (which you may have on bonds or other investments in addition to the mortgage loan), including the OID resulting from the points, is insignificant or de minimis. 2013 ohio state tax form If the OID is not de minimis, you must use the constant-yield method to figure how much you can deduct. 2013 ohio state tax form De minimis OID. 2013 ohio state tax form   The OID is de minimis if it is less than one-fourth of 1% (. 2013 ohio state tax form 0025) of the stated redemption price at maturity (principal amount of the loan) multiplied by the number of full years from the date of original issue to maturity (term of the loan). 2013 ohio state tax form   If the OID is de minimis, you can choose one of the following ways to figure the amount of points you can deduct each year. 2013 ohio state tax form On a constant-yield basis over the term of the loan. 2013 ohio state tax form On a straight line basis over the term of the loan. 2013 ohio state tax form In proportion to stated interest payments. 2013 ohio state tax form In its entirety at maturity of the loan. 2013 ohio state tax form You make this choice by deducting the OID (points) in a manner consistent with the method chosen on your timely filed tax return for the tax year in which the loan is issued. 2013 ohio state tax form Example. 2013 ohio state tax form Carol Madison took out a $100,000 mortgage loan on January 1, 2013, to buy a house she will use as a rental during 2013. 2013 ohio state tax form The loan is to be repaid over 30 years. 2013 ohio state tax form During 2013, Carol paid $10,000 of mortgage interest (stated interest) to the lender. 2013 ohio state tax form When the loan was made, she paid $1,500 in points to the lender. 2013 ohio state tax form The points reduced the principal amount of the loan from $100,000 to $98,500, resulting in $1,500 of OID. 2013 ohio state tax form Carol determines that the points (OID) she paid are de minimis based on the following computation. 2013 ohio state tax form Redemption price at maturity (principal amount of the loan) $100,000 Multiplied by: The term of the  loan in complete years ×30 Multiplied by ×. 2013 ohio state tax form 0025 De minimis amount $7,500 The points (OID) she paid ($1,500) are less than the de minimis amount ($7,500). 2013 ohio state tax form Therefore, Carol has de minimis OID and she can choose one of the four ways discussed earlier to figure the amount she can deduct each year. 2013 ohio state tax form Under the straight line method, she can deduct $50 each year for 30 years. 2013 ohio state tax form Constant-yield method. 2013 ohio state tax form   If the OID is not de minimis, you must use the constant-yield method to figure how much you can deduct each year. 2013 ohio state tax form   You figure your deduction for the first year in the following manner. 2013 ohio state tax form Determine the issue price of the loan. 2013 ohio state tax form If you paid points on the loan, the issue price generally is the difference between the principal and the points. 2013 ohio state tax form Multiply the result in (1) by the yield to maturity (defined later). 2013 ohio state tax form Subtract any qualified stated interest payments (defined later) from the result in (2). 2013 ohio state tax form This is the OID you can deduct in the first year. 2013 ohio state tax form Yield to maturity (YTM). 2013 ohio state tax form   This rate is generally shown in the literature you receive from your lender. 2013 ohio state tax form If you do not have this information, consult your lender or tax advisor. 2013 ohio state tax form In general, the YTM is the discount rate that, when used in computing the present value of all principal and interest payments, produces an amount equal to the principal amount of the loan. 2013 ohio state tax form Qualified stated interest (QSI). 2013 ohio state tax form   In general, this is the stated interest that is unconditionally payable in cash or property (other than another loan of the issuer) at least annually over the term of the loan at a fixed rate. 2013 ohio state tax form Example—Year 1. 2013 ohio state tax form The facts are the same as in the previous example. 2013 ohio state tax form The yield to maturity on Carol's loan is 10. 2013 ohio state tax form 2467%, compounded annually. 2013 ohio state tax form She figured the amount of points (OID) she could deduct in 2013 as follows. 2013 ohio state tax form Principal amount of the loan $100,000 Minus: Points (OID) –1,500 Issue price of the loan $98,500 Multiplied by: YTM × . 2013 ohio state tax form 102467 Total 10,093 Minus: QSI –10,000 Points (OID) deductible in 2013 $93 To figure your deduction in any subsequent year, you start with the adjusted issue price. 2013 ohio state tax form To get the adjusted issue price, add to the issue price figured in Year 1 any OID previously deducted. 2013 ohio state tax form Then follow steps (2) and (3), earlier. 2013 ohio state tax form Example—Year 2. 2013 ohio state tax form Carol figured the deduction for 2014 as follows. 2013 ohio state tax form Issue price $98,500 Plus: Points (OID) deducted  in 2013 +93 Adjusted issue price $98,593 Multiplied by: YTM × . 2013 ohio state tax form 102467 Total 10,103 Minus: QSI –10,000 Points (OID) deductible in 2014 $103 Loan or mortgage ends. 2013 ohio state tax form    If your loan or mortgage ends, you may be able to deduct any remaining points (OID) in the tax year in which the loan or mortgage ends. 2013 ohio state tax form A loan or mortgage may end due to a refinancing, prepayment, foreclosure, or similar event. 2013 ohio state tax form However, if the refinancing is with the same lender, the remaining points (OID) generally are not deductible in the year in which the refinancing occurs, but may be deductible over the term of the new mortgage or loan. 2013 ohio state tax form Points when loan refinance is more than the previous outstanding balance. 2013 ohio state tax form   When you refinance a rental property for more than the previous outstanding balance, the portion of the points allocable to loan proceeds not related to rental use generally cannot be deducted as a rental expense. 2013 ohio state tax form For example, if an individual refinanced a loan with a balance of $100,000, the amount of the new loan was $120,000, and the taxpayer used $20,000 to purchase a car, points allocable to the $20,000 would be treated as nondeductible personal interest. 2013 ohio state tax form Repairs and Improvements Generally, an expense for repairing or maintaining your rental property may be deducted if you are not required to capitalize the expense. 2013 ohio state tax form Improvements. 2013 ohio state tax form   You must capitalize any expense you pay to improve your rental property. 2013 ohio state tax form An expense is for an improvement if it results in a betterment to your property, restores your property, or adapts your property to a new or different use. 2013 ohio state tax form Betterments. 2013 ohio state tax form   Expenses that may result in a betterment to your property include expenses for fixing a pre-existing defect or condition, enlarging or expanding your property, or increasing the capacity, strength, or quality of your property. 2013 ohio state tax form Restoration. 2013 ohio state tax form   Expenses that may be for restoration include expenses for replacing a substantial structural part of your property, repairing damage to your property after you properly adjusted the basis of your property as a result of a casualty loss, or rebuilding your property to a like-new condition. 2013 ohio state tax form Adaptation. 2013 ohio state tax form   Expenses that may be for adaptation include expenses for altering your property to a use that is not consistent with the intended ordinary use of your property when you began renting the property. 2013 ohio state tax form Separate the costs of repairs and improvements, and keep accurate records. 2013 ohio state tax form You will need to know the cost of improvements when you sell or depreciate your property. 2013 ohio state tax form The expenses you capitalize for improving your property can generally be depreciated as if the improvement were separate property. 2013 ohio state tax form Table 1-1. 2013 ohio state tax form Examples of Improvements Additions Bedroom Bathroom Deck Garage Porch Patio  Lawn & Grounds Landscaping Driveway Walkway Fence Retaining wall Sprinkler system Swimming pool Miscellaneous Storm windows, doors New roof Central vacuum Wiring upgrades Satellite dish Security system   Heating & Air Conditioning Heating system Central air conditioning Furnace Duct work Central humidifier Filtration system Plumbing Septic system Water heater Soft water system Filtration system  Interior Improvements Built-in appliances Kitchen modernization Flooring Wall-to-wall carpeting  Insulation Attic Walls, floor Pipes, duct work Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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City, county, regional, and state consumer offices offer a variety of important services. They might mediate complaints, conduct investigations, prosecute offenders of consumer laws, license and regulate professional service providers, provide educational materials and advocate for consumer rights. To save time, call before sending a written complaint. Ask if the office handles the type of complaint you have and if complaint forms are provided.

State Consumer Protection Offices

Vermont Agency of Agriculture, Food, and Markets

Website: Vermont Agency of Agriculture, Food, and Markets

Address: Vermont Agency of Agriculture, Food, and Markets
Food Safety and Consumer Protection
116 State St.
Montpelier, VT 05620

Phone Number: 802-828-2426

Vermont Office of the Attorney General

Website: Vermont Office of the Attorney General

Address: Vermont Office of the Attorney General
Consumer Assistance Program
146 University Pl.
Burlington, VT 05405

Phone Number: 802-656-3183

Toll-free: 1-800-649-2424 (VT)

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Banking Authorities

The officials listed in this section regulate and supervise state-chartered banks. Many of them handle or refer problems and complaints about other types of financial institutions as well. Some also answer general questions about banking and consumer credit. If you are dealing with a federally chartered bank, check Federal Agencies.

Department of Financial Regulation

Website: Department of Financial Regulation

Address: Department of Financial Regulation
Banking Division
89 Main St.
Montpelier, VT 05620-3101

Phone Number: 802-828-3301

Toll-free: 1-888-568-4547 (VT)

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Insurance Regulators

Each state has its own laws and regulations for each type of insurance. The officials listed in this section enforce these laws. Many of these offices can also provide you with information to help you make informed insurance buying decisions.

Department of Financial Regulation

Website: Department of Financial Regulation

Address: Department of Financial Regulation
Insurance Consumer Services
89 Main St.
Montpelier, VT 05620-3101

Phone Number: 802-828-3301

Toll-free: 1-800-964-1784 (VT)

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Securities Administrators

Each state has its own laws and regulations for securities brokers and securities - including stocks, mutual funds, commodities, real estate, etc. The officials and agencies listed in this section enforce these laws and regulations. Many of these offices can also provide information to help you make informed investment decisions.

Department of Financial Regulation

Website: Department of Financial Regulation

Address: Department of Financial Regulation
Securities Division
89 Main St.
Montpelier, VT 05620-3101

Phone Number: 802-828-3301

Toll-free: 1-877-550-3907

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Utility Commissions

State Utility Commissions regulate services and rates for gas, electricity and telephones within your state. In some states, the utility commissions regulate other services such as water, transportation, and the moving of household goods. Many utility commissions handle consumer complaints. Sometimes, if a number of complaints are received about the same utility matter, they will conduct investigations.

Public Service Board

Website: Public Service Board

Address: Public Service Board
112 State St., 4th Floor
Montpelier, VT 05620-2701

Phone Number: 802-828-2358

TTY: 1-800-253-0191 (VT)

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The 2013 Ohio State Tax Form

2013 ohio state tax form 24. 2013 ohio state tax form   Donaciones Table of Contents Introduction Useful Items - You may want to see: Organizaciones que Reúnen los Requisitos para Recibir Donaciones DeduciblesTipos de Organizaciones Calificadas Donaciones que Puede DeducirDonaciones de las Cuales Usted se Beneficia Gastos Pagados a Nombre de un Estudiante que Vive con Usted Gastos de Bolsillo al Prestar Servicios Donaciones que no Puede DeducirDonaciones Hechas a Personas Físicas Donaciones Hechas a Organizaciones no Calificadas Donaciones de las Cuales Usted se Beneficia Valor de Tiempo o Servicios Gastos Personales Cargos de Tasación Donaciones de BienesExcepción. 2013 ohio state tax form Artículos domésticos. 2013 ohio state tax form Deducción de más de $500. 2013 ohio state tax form Formulario 1098-C. 2013 ohio state tax form Se acerca el plazo para la presentación de la declaración y aún no tiene el Formulario 1098-C. 2013 ohio state tax form Excepción 1: vehículo usado o mejorado por la organización. 2013 ohio state tax form Excepción 2: vehículo donado o vendido a una persona necesitada. 2013 ohio state tax form Deducción de $500 o menos. 2013 ohio state tax form Derecho al uso de los bienes. 2013 ohio state tax form Bienes muebles tangibles. 2013 ohio state tax form Intereses futuros. 2013 ohio state tax form Determinación del Valor Justo de Mercado Donación de Bienes Cuyo Valor ha Disminuido Donación de Bienes Cuyo Valor ha Aumentado Cuándo Puede Deducir sus DonacionesCheques. 2013 ohio state tax form Mensaje de texto. 2013 ohio state tax form Tarjeta de crédito. 2013 ohio state tax form Pago telefónico. 2013 ohio state tax form Título de acciones. 2013 ohio state tax form Pagaré. 2013 ohio state tax form Opción. 2013 ohio state tax form Fondos de un préstamo. 2013 ohio state tax form Límites sobre DeduccionesCantidades Trasladadas al Año Siguiente Documentación que se Debe MantenerDonaciones en Efectivo Donaciones que no Sean en Efectivo Gastos de Bolsillo Cómo Declarar las Donaciones Caritativas Introduction Este capítulo explica cómo reclamar una deducción por sus donaciones caritativas. 2013 ohio state tax form Trata los siguientes temas: Tipos de organizaciones a las cuales puede hacer donaciones caritativas deducibles. 2013 ohio state tax form Tipos de donaciones que puede deducir. 2013 ohio state tax form Cuánto puede deducir. 2013 ohio state tax form Qué documentos se deben mantener. 2013 ohio state tax form Cómo declarar sus donaciones caritativas. 2013 ohio state tax form Una donación caritativa es un regalo o donación a una organización calificada para el uso de la misma. 2013 ohio state tax form Es voluntaria y se hace sin recibir, o esperar recibir, nada de igual valor a cambio. 2013 ohio state tax form Requisito de presentación del Formulario 1040. 2013 ohio state tax form    Para deducir una donación caritativa, usted tiene que presentar el Formulario 1040 y detallar sus deducciones en el Anexo A. 2013 ohio state tax form La cantidad de su deducción podría ser limitada si ciertas reglas y límites explicados en este capítulo le corresponden. 2013 ohio state tax form Los límites se explican con detalle en la Publicación 526, en inglés. 2013 ohio state tax form Useful Items - You may want to see: Publicación 526 Charitable Contributions (Donaciones caritativas), en inglés 561 Determining the Value of Donated Property (Cómo determinar el valor de bienes donados), en inglés Formulario (e Instrucciones) Anexo A (Formulario 1040) Itemized Deductions (Deducciones detalladas), en inglés 8283 Noncash Charitable Contributions (Donaciones caritativas que no sean en efectivo), en inglés Organizaciones que Reúnen los Requisitos para Recibir Donaciones Deducibles Puede deducir sus donaciones sólo si las hace a una organización calificada. 2013 ohio state tax form La mayoría de las organizaciones que no sean iglesias y gobiernos tienen que hacer la solicitud correspondiente al IRS para convertirse en una organización calificada. 2013 ohio state tax form Cómo saber si una organización reúne los requisitos para recibir donaciones caritativas deducibles. 2013 ohio state tax form    Se puede preguntar a cualquier organización si es una organización calificada, y la mayoría podrá decírselo. 2013 ohio state tax form También podría visitar IRS. 2013 ohio state tax form gov y pulsar en “Tools” (Herramientas) y luego en Exempt Organizations Select check (Búsqueda y comprobación de Organizaciones Exentas), en www. 2013 ohio state tax form irs. 2013 ohio state tax form gov/Charities-&-Non-Profits/Exempt-Organizations-Select-Check. 2013 ohio state tax form Esta herramienta electrónica le permite buscar cuáles organizaciones pueden recibir donaciones caritativas deducibles. 2013 ohio state tax form   Usted también puede llamar al IRS para saber si una organización reúne los requisitos para recibir dichas donaciones, al 1-877-829-5500. 2013 ohio state tax form Personas que son sordas, o tienen impedimentos auditivos o de habla, y que tienen acceso al equipo TTY/TDD pueden llamar al 1-800-829-4059. 2013 ohio state tax form Las personas sordas y con impedimentos auditivos también pueden acceder al IRS por medio de servicios de retransmisión, tales como el Federal Relay Service (Servicio de retransmisión federal) en www. 2013 ohio state tax form gsa. 2013 ohio state tax form gov/fedrelay. 2013 ohio state tax form Tipos de Organizaciones Calificadas Generalmente, sólo los tipos de organizaciones siguientes pueden ser organizaciones calificadas: Un fondo para beneficencia social, sociedad anónima, fideicomiso, fondo o fundación, establecido u organizado bajo las leyes de los Estados Unidos, de cualquier estado, del Distrito de Columbia o de cualquier posesión de los Estados Unidos (incluyendo Puerto Rico). 2013 ohio state tax form Sin embargo, tiene que estar organizado y administrado sólo con fines caritativos, religiosos, científicos, literarios, educativos o para la prevención de crueldad hacia niños o animales. 2013 ohio state tax form Ciertas organizaciones que promuevan competencias nacionales o internacionales de deportes para jugadores no profesionales también reúnen los requisitos. 2013 ohio state tax form Organizaciones de veteranos de guerra, incluyendo puestos, grupos auxiliares, fideicomisos o fundaciones organizados en los Estados Unidos o cualquiera de sus posesiones (incluyendo Puerto Rico). 2013 ohio state tax form Sociedades, órdenes y asociaciones fraternales nacionales que operen bajo el sistema de logias. 2013 ohio state tax form (La donación que haga a este tipo de organización es deducible sólo si se va a usar exclusivamente para propósitos caritativos, religiosos, científicos, literarios o educativos o para la prevención de crueldad hacia niños o animales). 2013 ohio state tax form Ciertas empresas o sociedades anónimas de cementerios sin fines de lucro. 2013 ohio state tax form (La donación que haga a este tipo de organización no es deducible si se puede usar para el mantenimiento de un espacio particular del cementerio o una cripta de mausoleo). 2013 ohio state tax form Los Estados Unidos o cualquier estado, el Distrito de Columbia, una posesión de los Estados Unidos (incluyendo Puerto Rico), una subdivisión política de un estado o posesión de los Estados Unidos o un gobierno tribal de los indios de los Estados Unidos o cualquiera de sus subdivisiones que lleven a cabo funciones gubernamentales sustanciales. 2013 ohio state tax form (La donación que haga a este tipo de organización es deducible sólo si se va a usar exclusivamente para fines públicos). 2013 ohio state tax form Ejemplos. 2013 ohio state tax form    La siguiente lista da algunos ejemplos de organizaciones calificadas: Iglesias, una convención o asociación de iglesias, templos, sinagogas, mezquitas y otras organizaciones religiosas. 2013 ohio state tax form La mayoría de las organizaciones caritativas sin fines de lucro, tal como la Cruz Roja de los Estados Unidos o el United Way. 2013 ohio state tax form La mayoría de las organizaciones educativas sin fines de lucro, incluidos Boy Scouts of America, Girl Scouts of America, colegios universitarios y museos. 2013 ohio state tax form Esto incluye también guarderías sin fines de lucro que proveen servicios de cuidados de niños al público en general sólo si sería razonable declarar que todos los cuidados se proveen para permitir que los padres y tutores de dichos niños trabajen y ganen ingresos. 2013 ohio state tax form Sin embargo, si su donación sustituye a la matrícula u otros cargos de inscripción, no es deducible como donación caritativa, como se explica más adelante bajo Donaciones que No Puede Deducir . 2013 ohio state tax form Hospitales y organizaciones de investigación médica sin fines de lucro. 2013 ohio state tax form Programas de energía para casos de emergencia ofrecidos por las empresas de servicios públicos, siempre que la empresa sea representante de una organización caritativa que presta ayuda a personas que necesiten energía en caso de emergencia. 2013 ohio state tax form Cuerpos de bomberos voluntarios sin fines de lucro. 2013 ohio state tax form Organizaciones sin fines de lucro que desarrollan y mantienen parques públicos e instalaciones recreativas. 2013 ohio state tax form Organizaciones de defensa civil. 2013 ohio state tax form Ciertas organizaciones caritativas extranjeras. 2013 ohio state tax form    Conforme a los tratados tributarios con Canadá, Israel y México, usted posiblemente pueda deducir sus donaciones a ciertas organizaciones caritativas canadienses, israelís o mexicanas. 2013 ohio state tax form Generalmente, usted debe tener fuentes de ingresos que provienen de ese país para hacerlo. 2013 ohio state tax form Si desea más información sobre la deducción de sus donaciones a organizaciones caritativas canadienses, vea la Publicación 597, Information on the United States–Canada Income Tax Treaty (Información sobre el tratado tributario entre Estados Unidos y Canadá), en inglés. 2013 ohio state tax form Si necesita más información sobre cómo calcular sus donaciones a organizaciones caritativas mexicanas e israelís, vea la Publicación 526, en inglés. 2013 ohio state tax form Donaciones que Puede Deducir Generalmente, puede deducir donaciones de dinero o bienes que usted haga a una organización calificada o que son para el uso de la misma. 2013 ohio state tax form Una donación es “para el uso de” una organización calificada cuando se mantiene en un fideicomiso ejecutable por ley para la organización calificada o conforme a un acuerdo legal semejante. 2013 ohio state tax form Las donaciones tienen que hacerse a una organización calificada sin apartarse para uso de una persona específica. 2013 ohio state tax form Si dona propiedad a una organización calificada, normalmente puede deducir el valor justo de mercado de la propiedad al momento de la donación. 2013 ohio state tax form Vea Donaciones de Bienes , más adelante en este capítulo. 2013 ohio state tax form Su deducción por donaciones caritativas generalmente no puede superar el 50% de su ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés), pero en algunos casos podrían corresponder límites del 20% y 30%. 2013 ohio state tax form Vea Límites sobre Deducciones , más adelante. 2013 ohio state tax form Además el total de la deducción por donaciones caritativas y otras deducciones detalladas pueden ser limitadas. 2013 ohio state tax form Vea el capítulo 29. 2013 ohio state tax form En la Tabla 24-1, hay algunos ejemplos de donaciones que puede deducir y otras que no puede deducir. 2013 ohio state tax form Donaciones de las Cuales Usted se Beneficia Si recibe un beneficio por haber hecho una donación a una organización calificada, puede deducir sólo la cantidad de la donación que sea mayor que el valor del beneficio que recibe. 2013 ohio state tax form También, vea Donaciones de las Cuales Usted se Beneficia bajo Donaciones que no Puede Deducir , más adelante. 2013 ohio state tax form Si le paga a una organización calificada más del valor justo de mercado por mercancía, bienes o servicios, la cantidad que exceda del valor del artículo puede considerarse una donación caritativa. 2013 ohio state tax form Para que la cantidad excedente reúna los requisitos, tiene que pagarla con la intención de hacer una donación caritativa. 2013 ohio state tax form Ejemplo 1. 2013 ohio state tax form Usted paga $65 por una entrada a una cena y baile en una iglesia. 2013 ohio state tax form El pago completo de $65 va destinado a la iglesia. 2013 ohio state tax form La entrada a la cena y baile tiene un valor justo de mercado de $25. 2013 ohio state tax form Cuando compra la entrada, sabe que el valor de la misma es menos de lo que usted pagó. 2013 ohio state tax form Para calcular la cantidad de su donación caritativa, reste el valor del beneficio recibido ($25) del total que pagó ($65). 2013 ohio state tax form Puede deducir $40 como una donación hecha a la iglesia. 2013 ohio state tax form Ejemplo 2. 2013 ohio state tax form En una subasta dirigida por una organización caritativa para recaudar fondos, usted paga $600 por una estancia de una semana en una casa en la playa. 2013 ohio state tax form La cantidad que pagó no es mayor que el valor justo de mercado de alquiler. 2013 ohio state tax form Usted no ha hecho una donación caritativa deducible. 2013 ohio state tax form Eventos deportivos. 2013 ohio state tax form   Si hace un pago a una universidad o colegio universitario o en beneficio de los mismos, y, como resultado, recibe los derechos de comprar entradas para un evento deportivo en el estadio de deportes de la universidad o colegio universitario, puede deducir el 80% del pago como una donación caritativa. 2013 ohio state tax form   Si alguna parte de su pago es para entradas (y no le da derecho a comprar las mismas), dicha parte no es deducible. 2013 ohio state tax form Reste el precio de las entradas de su pago. 2013 ohio state tax form Puede deducir el 80% de la cantidad restante como donación caritativa. 2013 ohio state tax form Ejemplo 1. 2013 ohio state tax form Usted paga $300 al año por afiliarse a un programa de becas deportivas de una universidad. 2013 ohio state tax form El único beneficio de la afiliación es tener el derecho de comprar un boleto de temporada, dándole derecho a un asiento en un área especial del estadio para los partidos de fútbol americano de la universidad. 2013 ohio state tax form Puede deducir $240 (el 80% de $300) como donación caritativa. 2013 ohio state tax form Tabla 24-1. 2013 ohio state tax form Ejemplos de Donaciones Caritativas —Verificación Rápida Utilice las siguientes listas para comprobar rápidamente si puede o no deducir una donación. 2013 ohio state tax form Vea el resto de este capítulo para más información, reglas y límites adicionales que podrían ser aplicables. 2013 ohio state tax form Deducibles  como Donaciones Caritativas No Deducibles  como Donaciones Caritativas Dinero o propiedad que done a:  Iglesias, sinagogas, templos, mezquitas y otras organizaciones religiosas Gobiernos federales, estatales y locales, si su donación es exclusivamente para propósitos públicos (por ejemplo, una donación para reducir la deuda pública o mantener un parque público) Hospitales y escuelas sin fines de lucro The Salvation Army (Ejército de Salvación), Cruz Roja de los Estados Unidos, CARE, Goodwill Industries, United Way, Boy Scouts of America, Girl Scouts of America, Boys & Girls Clubs of America, etcétera Grupos de veteranos de guerra  Gastos que pague por un estudiante que viva con usted, patrocinado por una organización calificada  Gastos de bolsillo que tenga al prestar servicios voluntarios a una organización calificada Dinero o propiedad que done a:  Ligas cívicas, clubes sociales o clubes de deportes, sindicatos y cámaras de comercio Organizaciones extranjeras (excepto ciertas caridades canadienses, israelís y mexicanas) Grupos operados con fines de lucro personal Grupos cuyo propósito es presionar para que se hagan cambios a la ley Asociaciones de propietarios de vivienda Personas físicas Grupos políticos o candidatos a cargos públicos  Costo de billetes de rifa, bingo o lotería  Cuotas, cargos o facturas pagados a clubes, logias, órdenes fraternales o grupos similares  Costo de matrícula  Valor de su tiempo o servicios  Valor de sangre donada a un banco de sangre    Ejemplo 2. 2013 ohio state tax form Los hechos son iguales a los del Ejemplo 1 salvo que su pago de $300 incluyó la compra de un boleto de temporada al precio estipulado de $120. 2013 ohio state tax form Tiene que restar el precio normal de un boleto ($120) de su pago de $300. 2013 ohio state tax form El resultado es $180. 2013 ohio state tax form Su donación caritativa es $144 (el 80% de $180). 2013 ohio state tax form Eventos benéficos de caridad. 2013 ohio state tax form   Si le paga a una organización calificada más que el valor justo de mercado por el derecho de asistir a un baile, banquete, espectáculo, evento deportivo u otro evento benéfico, puede deducir sólo la cantidad que supere el valor de los privilegios u otros beneficios que reciba. 2013 ohio state tax form   Si hay un cargo establecido por el evento, dicho cargo es el valor de su beneficio. 2013 ohio state tax form Si no hay ningún cargo establecido, el valor razonable del derecho de asistir al evento se considera el valor de su beneficio. 2013 ohio state tax form El hecho de usar o no usar los boletos de entrada u otros privilegios, no cambia la cantidad que puede deducir. 2013 ohio state tax form Sin embargo, si devuelve el boleto de entrada a la organización calificada para reventa, sí puede deducir la cantidad completa que pagó por el boleto de entrada. 2013 ohio state tax form    Aun si el boleto u otro comprobante de pago indica que el pago es una “donación”, eso no significa que pueda deducir la cantidad completa. 2013 ohio state tax form Si el boleto muestra el precio de entrada y la cantidad de la donación, sí puede deducir la cantidad de dicha donación. 2013 ohio state tax form Ejemplo. 2013 ohio state tax form Usted paga $40 por un boleto para ver una película en beneficio de una organización calificada. 2013 ohio state tax form El boleto tiene impreso “Donación: $40”. 2013 ohio state tax form Si el precio habitual de la película es $8, su donación es $32 (pago de $40 menos el precio habitual de $8). 2013 ohio state tax form Cuota o cargos de afiliación. 2013 ohio state tax form    Es posible que pueda deducir cargos o cuotas de afiliación que le paga a una organización calificada. 2013 ohio state tax form Sin embargo, puede deducir sólo la cantidad que supere el valor de los beneficios que recibió. 2013 ohio state tax form   No puede deducir honorarios, cargos o cuotas pagados a clubes y otras organizaciones sociales. 2013 ohio state tax form Éstas no son organizaciones calificadas. 2013 ohio state tax form Ciertos beneficios de afiliación pueden ignorarse. 2013 ohio state tax form   Tanto usted como la organización pueden ignorar los siguientes beneficios de afiliación si usted los recibe a cambio de un pago anual de $75 o menos. 2013 ohio state tax form Cualquier derecho o privilegio, que no sea aquél tratado bajo Eventos deportivos , anteriormente, que pueda usar frecuentemente mientras sea miembro, tales como: Entrada gratuita o rebajada a las instalaciones o eventos de la organización, Estacionamiento gratuito o rebajado, Acceso privilegiado a bienes o servicios y Descuentos en la compra de bienes o servicios. 2013 ohio state tax form Mientras usted sea miembro, la entrada a eventos a los cuales sólo puedan asistir miembros de la organización, si dicha organización ha estimado adecuadamente que el costo por persona (excluidos todos los gastos generales) no será más de $10. 2013 ohio state tax form 20. 2013 ohio state tax form Artículos simbólicos. 2013 ohio state tax form   Usted no tiene que reducir su donación por el valor de ningún beneficio que reciba si se cumple lo siguiente: Usted sólo recibe un pequeño artículo u otro beneficio de valor simbólico. 2013 ohio state tax form La organización calificada determina correctamente que el valor del artículo o beneficio que recibió no es sustancial y le informa que puede deducir la totalidad de su pago. 2013 ohio state tax form Declaración por escrito. 2013 ohio state tax form   Una organización calificada tiene que darle una declaración por escrito si usted hace un pago a la misma superior a $75, si ésta es en parte una donación y en parte a cambio de bienes o servicios. 2013 ohio state tax form Dicha declaración tiene que decir que puede deducir sólo la cantidad del pago que supere al valor de los bienes o servicios que usted recibió. 2013 ohio state tax form También tiene que darle un cálculo aproximado de buena fe del valor de esos bienes o servicios. 2013 ohio state tax form   La organización le puede dar la declaración escrita cuando la solicite o cuando reciba el pago de usted. 2013 ohio state tax form Excepción. 2013 ohio state tax form   Una organización no tendrá que darle esta declaración escrita si se cumple alguna de las siguientes afirmaciones: La organización: Es una organización gubernamental descrita en el (5) bajo Tipos de Organizaciones Calificadas , anteriormente o Se fundó sólo para propósitos religiosos y el único beneficio que usted recibe es un beneficio religioso intangible (tal como la entrada a una ceremonia religiosa) que no se suele vender en transacciones comerciales fuera del contexto de donación. 2013 ohio state tax form Usted recibe sólo artículos cuyo valor no es sustancial como se describe en Artículos simbólicos , anteriormente. 2013 ohio state tax form Usted recibe sólo beneficios de afiliación que se pueden ignorar, como se describe anteriormente. 2013 ohio state tax form Gastos Pagados a Nombre de un Estudiante que Vive con Usted Usted posiblemente pueda deducir algunos de los gastos ocasionados por haber hospedado a un estudiante. 2013 ohio state tax form Puede deducir gastos calificados por un estudiante extranjero o estadounidense que: Viva en su hogar conforme a un acuerdo escrito entre usted y una organización calificada, como parte de un programa de la misma para proveerle oportunidades educativas al estudiante, No es su pariente o dependiente y Es un estudiante a tiempo completo en el grado 12 o un grado inferior en una escuela de los Estados Unidos. 2013 ohio state tax form Puede deducir hasta $50 al mes por cada mes natural completo que el estudiante viva con usted. 2013 ohio state tax form Todo mes en que las condiciones desde la (1) hasta la (3) se cumplan por 15 días o más, cuenta como un mes completo. 2013 ohio state tax form Para información adicional, vea Expenses Paid for Student Living With You (Gastos pagados para un estudiante que vive con usted), en la Publicación 526, en inglés. 2013 ohio state tax form Programa de intercambio mutuo. 2013 ohio state tax form   No puede deducir los costos relacionados con un estudiante extranjero que viva en su hogar bajo un programa de intercambio mutuo a través del cual su hijo vivirá con una familia en un país extranjero. 2013 ohio state tax form Tabla 24-2. 2013 ohio state tax form Preguntas de Voluntarios y sus Respuestas Si hace trabajo voluntario para una organización calificada, las siguientes preguntas y respuestas podrían corresponderle. 2013 ohio state tax form Todas las reglas explicadas en este capítulo también corresponden. 2013 ohio state tax form Vea, en específico, Gastos de Bolsillo al Prestar Servicios , más adelante. 2013 ohio state tax form Pregunta Respuesta Hago trabajo voluntario 6 horas a la semana en la oficina de una organización calificada. 2013 ohio state tax form A la recepcionista se le paga $10 por hora por el mismo trabajo que hago yo. 2013 ohio state tax form ¿Puedo deducir $60 a la semana por mi tiempo?    No, no puede deducir el valor de su tiempo o servicios. 2013 ohio state tax form La oficina está ubicada a 30 millas de mi hogar. 2013 ohio state tax form ¿Puedo deducir algunos de mis gastos de automóvil por estos viajes? Sí, puede deducir los gastos de gasolina y aceite que estén directamente relacionados con los viajes de ida y vuelta del sitio donde usted es voluntario. 2013 ohio state tax form Si no quiere calcular los gastos reales, puede deducir 14 centavos por cada milla. 2013 ohio state tax form Hago trabajo voluntario como asistente de enfermera de la Cruz Roja en un hospital. 2013 ohio state tax form ¿Puedo deducir el costo de los uniformes que tengo que usar? Sí, puede deducir el costo de comprar y lavar sus uniformes si el hospital es una organización calificada, los uniformes no son apropiados para uso cotidiano y tiene que llevarlos puestos cuando haga su trabajo voluntario. 2013 ohio state tax form Le pago a una persona para cuidar de mis hijos mientras trabajo como voluntario para una organización calificada. 2013 ohio state tax form ¿Puedo deducir esos gastos? No, no puede deducir pagos por gastos de cuidado de niños como una donación caritativa, aun si son necesarios para que usted pueda hacer trabajo voluntario. 2013 ohio state tax form (Si tiene gastos de cuidado de niños para poder hacer trabajo remunerado, vea el capítulo 32). 2013 ohio state tax form Gastos de Bolsillo al Prestar Servicios Aunque no puede deducir el valor de los servicios que haya prestado a una organización calificada, es posible que pueda deducir algunos gastos pagados al prestarlos. 2013 ohio state tax form Los gastos tienen que ser: Gastos que no hayan sido reembolsados, Directamente relacionados con los servicios, Gastos que tuvo sólo debido a los servicios que prestó y Gastos que no sean gastos personales, diarios o de familia. 2013 ohio state tax form La Tabla 24-2 contiene preguntas y respuestas aplicables a algunas personas que ofrecen sus servicios como voluntarios. 2013 ohio state tax form Convenciones. 2013 ohio state tax form   Si es representante elegido para asistir a una convención de una organización calificada, puede deducir gastos no reembolsados por viajes y transporte, incluyendo una cantidad razonable por comida y alojamiento, mientras pasa la noche fuera de su casa por razones de la convención. 2013 ohio state tax form No obstante, vea Viajes , más adelante. 2013 ohio state tax form   No puede deducir gastos personales por turismo, fiestas organizadas para excursiones de pesca, boletos de entrada para el teatro o clubes nocturnos. 2013 ohio state tax form Tampoco puede deducir gastos de transporte, comida y alojamiento ni otros gastos por su cónyuge o sus hijos. 2013 ohio state tax form    No puede deducir sus gastos por asistir a una convención religiosa si va sólo como miembro de su iglesia y no como un representante elegido. 2013 ohio state tax form Sin embargo, puede deducir gastos no reembolsados que estén directamente relacionados con prestar servicios en nombre de su iglesia durante la convención. 2013 ohio state tax form Uniformes. 2013 ohio state tax form   Puede deducir el costo y mantenimiento de uniformes que no sean apropiados para uso cotidiano y que usted tenga que llevar puestos mientras presta servicios donados para una institución benéfica. 2013 ohio state tax form Padres de crianza. 2013 ohio state tax form   Usted posiblemente pueda deducir como donación caritativa algunos de los costos de ser padre o madre de crianza (proveedor de cuidado de crianza) si no tiene un fin de lucro al proveer dicho cuidado de crianza y, de hecho, no obtiene lucro alguno. 2013 ohio state tax form Las personas que usted acoja en su hogar para cuidado de crianza tienen que ser nombradas por una organización calificada. 2013 ohio state tax form    Puede deducir gastos que reúnan los siguientes requisitos: Son gastos de bolsillo por dar de comer, vestir y cuidar al hijo de crianza y no han sido reembolsados. 2013 ohio state tax form Son gastos incurridos principalmente para beneficiar a la organización calificada. 2013 ohio state tax form   Puede que los gastos no reembolsados que no pueda deducir como donaciones caritativas sean considerados manutención provista por usted al determinar si puede reclamar al hijo de crianza como dependiente. 2013 ohio state tax form Para más detalles, vea el capítulo 3. 2013 ohio state tax form Ejemplo. 2013 ohio state tax form Usted cuidó de una hija de crianza porque quería adoptarla, no para beneficiar a la agencia que la colocó en su hogar. 2013 ohio state tax form Los gastos que haya tenido y que no hayan sido reembolsados no se pueden deducir como donaciones caritativas. 2013 ohio state tax form Gastos de automóvil. 2013 ohio state tax form   Puede deducir como donación caritativa gastos de bolsillo no reembolsados, como el costo de gasolina y aceite, que estén directamente relacionados con el uso de su automóvil para prestar servicios a una organización caritativa. 2013 ohio state tax form No puede deducir gastos generales por reparaciones y mantenimiento, depreciación, cargos de matrícula o los costos de llantas o seguro. 2013 ohio state tax form    Si no quiere deducir sus gastos reales, puede usar una tarifa estándar por milla de 14 centavos para calcular su donación. 2013 ohio state tax form   Puede deducir gastos de estacionamiento y peaje independientemente de si deduce sus gastos reales o la tarifa estándar por milla. 2013 ohio state tax form   Tiene que mantener documentación escrita confiable de los gastos de automóvil. 2013 ohio state tax form Para más información, vea Gastos de automóvil bajo Documentación que se Debe Mantener , más adelante. 2013 ohio state tax form Viajes. 2013 ohio state tax form   Generalmente, puede reclamar una deducción por donaciones caritativas por gastos de viaje en los que ha incurrido necesariamente mientras esté fuera de su domicilio prestando servicios para una organización caritativa, sólo si el viaje no incluye ningún elemento significativo de placer personal, recreación o vacaciones. 2013 ohio state tax form Esto es aplicable tanto si usted paga los gastos directamente o indirectamente. 2013 ohio state tax form Usted paga los gastos indirectamente si le hace un pago a la organización caritativa y dicha institución le paga a usted sus gastos de viaje. 2013 ohio state tax form   La deducción por gastos de viaje no le será denegada sencillamente porque disfrute de proveer servicios a la organización caritativa. 2013 ohio state tax form Aun si usted disfruta del viaje, puede reclamar una deducción por donación caritativa por sus gastos de viaje si está de servicio en un sentido verdadero e íntegro durante todo el viaje. 2013 ohio state tax form No obstante, si tiene sólo tareas menores, o si durante partes significativas del viaje no tiene ninguna tarea, no puede deducir sus gastos de viaje. 2013 ohio state tax form Ejemplo 1. 2013 ohio state tax form Usted es jefe de un grupo juvenil exento de impuestos y lleva al grupo a acampar. 2013 ohio state tax form Es responsable de dirigir la instalación del campamento y proveer supervisión adulta para otras actividades durante todo el viaje. 2013 ohio state tax form Participa en las actividades del grupo y disfruta del tiempo que pasa con los integrantes del mismo. 2013 ohio state tax form Usted dirige el levantamiento del campamento y transporta al grupo de regreso a casa. 2013 ohio state tax form Usted puede deducir sus gastos de viaje. 2013 ohio state tax form Ejemplo 2. 2013 ohio state tax form Usted va de una isla a otra en velero y pasa 8 horas al día contando ballenas y otras formas de vida marina. 2013 ohio state tax form El proyecto es auspiciado por una organización caritativa. 2013 ohio state tax form En la mayoría de las circunstancias, no puede deducir sus gastos. 2013 ohio state tax form Ejemplo 3. 2013 ohio state tax form Usted trabaja varias horas cada mañana en una excavación arqueológica patrocinada por una organización caritativa. 2013 ohio state tax form El resto del día, lo tiene libre para dedicarse al recreo y turismo. 2013 ohio state tax form No puede tomar una deducción por donación caritativa aunque trabaje muy duro durante esas pocas horas. 2013 ohio state tax form Ejemplo 4. 2013 ohio state tax form Usted pasa el día entero asistiendo a la conferencia regional de una organización caritativa como representante elegido. 2013 ohio state tax form Por la tarde, va al teatro. 2013 ohio state tax form Puede declarar sus gastos de viaje como donaciones caritativas, pero no puede declarar los gastos de la tarde que usted pasó en el teatro. 2013 ohio state tax form Asignación para gastos diarios (viáticos). 2013 ohio state tax form   Si provee servicios para una organización calificada y recibe un estipendio diario para cubrir gastos de viaje razonables, incluyendo comidas y alojamiento mientras pasa la noche fuera de su domicilio, tendrá que incluir en su ingreso cualquier parte del estipendio que sea mayor que sus gastos de viaje deducibles. 2013 ohio state tax form Tal vez pueda deducir los gastos de viaje necesarios que sean mayores que el estipendio. 2013 ohio state tax form Gastos de viaje deducibles. 2013 ohio state tax form   Éstos incluyen: Transporte en avión, tren y autobús, Gastos de bolsillo por el automóvil, Tarifas de taxi y otros gastos de transporte entre el aeropuerto o estación y su hotel, Costos de alojamiento y Costo de comidas. 2013 ohio state tax form Debido a que estos gastos de viaje no están relacionados con los negocios, dichos gastos no están sujetos a los mismos límites que los gastos relacionados con los negocios. 2013 ohio state tax form Para información sobre gastos de viaje de negocios, vea Gastos de Viaje en el capítulo 26. 2013 ohio state tax form Donaciones que no Puede Deducir Hay algunas donaciones que no puede deducir, tales como aquéllas hechas a personas específicas y aquéllas hechas a organizaciones no calificadas. 2013 ohio state tax form (Vea Donaciones Hechas a Personas Físicas y Donaciones Hechas a Organizaciones no Calificadas , más adelante). 2013 ohio state tax form Hay otras por las cuales usted puede deducir sólo una parte, como se explica más adelante bajo Donaciones de las Cuales Usted se Beneficia . 2013 ohio state tax form Donaciones Hechas a Personas Físicas No puede deducir donaciones hechas a personas físicas específicas, incluyendo las siguientes: Donaciones hechas a sociedades fraternales para el propósito de pagar gastos médicos o gastos fúnebres de miembros fallecidos. 2013 ohio state tax form Donaciones hechas a personas necesitadas o dignas de ayuda. 2013 ohio state tax form No puede deducir estas donaciones aun si las hace a una organización calificada, si las hace a nombre de una persona específica. 2013 ohio state tax form Pero puede deducir una donación a una organización calificada que ayude a personas necesitadas o dignas de ayuda, si usted no indica que su donación es para una persona específica. 2013 ohio state tax form Ejemplo. 2013 ohio state tax form Puede deducir donaciones hechas a una organización calificada por asistencia en caso de inundaciones, huracanes u otro desastre. 2013 ohio state tax form Sin embargo, no puede deducir donaciones destinadas a la asistencia de una persona o familia específica. 2013 ohio state tax form Pagos hechos a un miembro del clero que él o ella pueda gastar a gusto suyo; por ejemplo, pagos por gastos personales. 2013 ohio state tax form Gastos que usted pague por otra persona que provea servicios a una organización calificada. 2013 ohio state tax form Ejemplo. 2013 ohio state tax form Su hijo trabaja como misionero. 2013 ohio state tax form Usted paga sus gastos. 2013 ohio state tax form No puede reclamar una deducción por los gastos no reembolsados de su hijo relacionados con la prestación de sus servicios. 2013 ohio state tax form Pagos hechos a un hospital por el cuidado de un paciente específico o por servicios prestados a un paciente específico. 2013 ohio state tax form No puede deducir estos pagos aunque el hospital esté administrado por una ciudad, estado u otra organización calificada. 2013 ohio state tax form Donaciones Hechas a Organizaciones no Calificadas No puede deducir donaciones hechas a organizaciones que no reúnan los requisitos para recibir donaciones deducibles, incluyendo las siguientes: Ciertos colegios de abogados estatales si: El colegio de abogados no es una subdivisión política de un estado, El colegio de abogados tiene propósitos privados además de propósitos públicos, tal como promover los intereses profesionales de sus miembros y La donación hecha por usted no tiene restricciones y puede ser usada para propósitos privados. 2013 ohio state tax form Cámaras de comercio y otras asociaciones u organizaciones comerciales (pero vea el capítulo 28). 2013 ohio state tax form Asociaciones y ligas cívicas. 2013 ohio state tax form Organizaciones comunistas. 2013 ohio state tax form Clubes sociales. 2013 ohio state tax form La mayoría de las organizaciones extranjeras (excepto ciertas organizaciones caritativas canadienses, israelís o mexicanas). 2013 ohio state tax form Para más detalles, vea la Publicación 526, en inglés. 2013 ohio state tax form Asociaciones de propietarios de viviendas. 2013 ohio state tax form Sindicatos laborales (pero vea el capítulo 28). 2013 ohio state tax form Organizaciones y candidatos políticos. 2013 ohio state tax form Donaciones de las Cuales Usted se Beneficia Si recibe o espera recibir un beneficio financiero o económico a raíz de haber hecho una donación a una organización calificada, no puede deducir la parte de la donación que represente el valor del beneficio que recibe. 2013 ohio state tax form Vea Donaciones de las Cuales Usted se Beneficia bajo Donaciones que Puede Deducir , anteriormente. 2013 ohio state tax form Estas donaciones incluyen lo siguiente: Donaciones por cabildeo. 2013 ohio state tax form Esto incluye cantidades cuyo uso usted destine para influir en legislación específica, o en relación con la misma. 2013 ohio state tax form Donaciones hechas a un hogar para personas de la tercera edad que sean para alojamiento, comida, mantenimiento o el derecho de ingresarse a dicho hogar. 2013 ohio state tax form Además, si la cantidad de su donación depende del tipo o tamaño de apartamento que usted va a ocupar, no es una donación caritativa. 2013 ohio state tax form Costos de rifas, bingo, lotería, etcétera. 2013 ohio state tax form No puede deducir como una donación caritativa cantidades que pague para comprar boletos de rifa o lotería o para jugar al bingo u otros juegos de azar. 2013 ohio state tax form Para información sobre cómo declarar ganancias y pérdidas de juego, vea Ganancias de juegos y apuestas , en el capítulo 12, y Pérdidas de Apuestas y Juegos de Azar hasta la Cantidad de sus Ganancias de Juego , en el capítulo 28. 2013 ohio state tax form Cuotas pagadas a órdenes fraternales y grupos parecidos. 2013 ohio state tax form No obstante, vea la sección anterior, Cuota o cargos de afiliación bajo Donaciones que Puede Deducir . 2013 ohio state tax form Costos de matrícula o cantidades que pague en su lugar. 2013 ohio state tax form No puede deducir como donación caritativa las cantidades que pague por costos de matrícula, aunque las pague para que niños asistan a escuelas parroquiales o guarderías calificadas que operan sin fines de lucro. 2013 ohio state tax form Tampoco puede deducir cantidad fija alguna que tenga que pagar además del cargo por matrícula de una escuela privada, o en lugar del mismo, aunque haya sido designada como una “donación”. 2013 ohio state tax form Valor de Tiempo o Servicios No puede deducir el valor de su tiempo o servicios, incluyendo: Donaciones de sangre hechas a la Cruz Roja de los Estados Unidos o a bancos de sangre y El valor de ingresos perdidos mientras trabaja como voluntario sin remuneración para una organización calificada. 2013 ohio state tax form Gastos Personales No puede deducir gastos personales, diarios o de familia, tales como los siguientes: El costo de comidas que consuma mientras presta servicios para una organización calificada a menos que sea necesario pasar la noche fuera de su hogar mientras presta los servicios. 2013 ohio state tax form Gastos de adopción, incluidos los cargos que se le pagan a una agencia de adopción y los costos de alojar a un niño en su hogar antes de que la adopción sea final (pero vea Crédito por Adopción en el capítulo 37 y las instrucciones del Formulario 8839, Qualified Adoption Expenses (Gastos de adopción calificados), en inglés). 2013 ohio state tax form Además, es posible que pueda reclamar una exención por el hijo. 2013 ohio state tax form Vea Hijo adoptivo en el capítulo 3. 2013 ohio state tax form Cargos de Tasación Los cargos que pague para averiguar el valor justo de mercado de bienes donados no se pueden deducir como donaciones (vea el capítulo 28). 2013 ohio state tax form Donaciones de Bienes Si dona bienes a una organización calificada, la cantidad de su donación caritativa suele ser el valor justo de mercado de los bienes al momento de hacer la donación. 2013 ohio state tax form Sin embargo, si el valor de los bienes ha aumentado, es posible que se vea obligado a hacer ajustes a la cantidad de la deducción. 2013 ohio state tax form Vea Donación de Bienes Cuyo Valor ha Aumentado , más adelante. 2013 ohio state tax form Para información acerca de la documentación que necesita mantener y la información que tiene que entregar junto con su declaración de impuestos si dona bienes, vea Documentación que se Debe Mantener y Cómo Declarar las Donaciones Caritativas , más adelante. 2013 ohio state tax form Ropa y artículos domésticos. 2013 ohio state tax form   Si dona ropa o artículos domésticos, la ropa o artículos domésticos tienen que estar, como mínimo, en buenas condiciones, para usted poder reclamar una deducción correspondiente a dichos artículos. 2013 ohio state tax form Excepción. 2013 ohio state tax form   Puede deducir la donación de una prenda de vestir o enseres domésticos que no estén, como mínimo, en buen estado, si declara una deducción de más de $500 por éstos e incluye junto con su declaración de impuestos una valoración calificada de los mismos. 2013 ohio state tax form Artículos domésticos. 2013 ohio state tax form   Los artículos domésticos incluyen: Muebles y mobiliario, Equipo electrónico, Enseres eléctricos, Ropa de cama y Otros artículos semejantes. 2013 ohio state tax form   Los artículos domésticos no incluyen: Alimentos, Pinturas, antigüedades y otros objetos de arte, Joyas y gemas, y Colecciones. 2013 ohio state tax form Automóviles, barcos y aviones. 2013 ohio state tax form    Las siguientes reglas corresponden a toda donación de un vehículo que reúna los requisitos. 2013 ohio state tax form Un vehículo que reúne los requisitos es: Un automóvil o todo vehículo de motor fabricado principalmente para uso en carreteras, caminos y carreteras públicas, Un barco, o Un avión. 2013 ohio state tax form Deducción de más de $500. 2013 ohio state tax form   Si dona un vehículo que reúna los requisitos con valor justo de mercado declarado de más de $500, puede deducir la cantidad que sea menor entre las siguientes: Las ganancias brutas procedentes de la venta del vehículo por la organización o El valor justo de mercado del vehículo en la fecha de la donación. 2013 ohio state tax form Si el valor justo de mercado del vehículo era mayor a su costo u otra base, es posible que tenga que reducir el valor justo de mercado para obtener la cantidad deducible, según se describe bajo Donación de Bienes Cuyo Valor ha Aumentado , más adelante. 2013 ohio state tax form Formulario 1098-C. 2013 ohio state tax form   Tiene que adjuntar a su declaración de impuestos la Copia B del Formulario 1098-C, Contributions of Motor Vehicles, Boats, and Airplanes (Donaciones de vehículos motorizados, barcos y aviones), en inglés, u otra declaración escrita que contenga la misma información que el Formulario 1098-C, que usted recibió de la organización. 2013 ohio state tax form El Formulario 1098-C (u otra declaración escrita) mostrará la ganancia bruta procedente de la venta del vehículo. 2013 ohio state tax form   Si presenta la declaración por vía electrónica, tiene que: adjuntar la Copia B del Formulario 1098-C al Formulario 8453(SP) (o al Formulario 8453, en inglés) y enviar dichos formularios al IRS o adjuntar la Copia B del Formulario 1098-C como documento de tipo PDF si su programa de computadora lo permite. 2013 ohio state tax form   Si usted no adjunta el Formulario 1098-C (u otra declaración escrita), no puede deducir su donación. 2013 ohio state tax form   Tiene que obtener el Formulario 1098-C (u otra declaración escrita) dentro de los 30 días a partir de la venta del vehículo. 2013 ohio state tax form Si le corresponde la Excepción 1 ó 2 (descritas más adelante), tiene que obtener el Formulario 1098-C (u otra declaración escrita) dentro de los 30 días de la donación. 2013 ohio state tax form Se acerca el plazo para la presentación de la declaración y aún no tiene el Formulario 1098-C. 2013 ohio state tax form   Si se acerca el plazo para la presentación de la declaración y aún no ha recibido el Formulario 1098-C, usted tiene dos opciones: Solicitar una prórroga automática de 6 meses para presentar la declaración. 2013 ohio state tax form Puede obtener esta prórroga mediante la presentación del Formulario 4868(SP), Solicitud de Prórroga Automática para Presentar la Declaración de Impuestos sobre el Ingreso Personal de los Estados Unidos (o el Formulario 4868, Application for Automatic Extension of Time To File U. 2013 ohio state tax form S. 2013 ohio state tax form Individual Income Tax Return, en inglés). 2013 ohio state tax form Para más información, vea Prórroga Automática , en el capítulo 1. 2013 ohio state tax form Presentar la declaración de impuestos dentro del plazo sin reclamar la deducción por el vehículo que reúne los requisitos. 2013 ohio state tax form Después de haber recibido el Formulario 1098-C, puede presentar una declaración enmendada, es decir, el Formulario 1040X, Amended U. 2013 ohio state tax form S. 2013 ohio state tax form Individual Income Tax Return (Declaración enmendada de impuestos sobre el ingreso personal de los Estados Unidos), en inglés, para reclamar la deducción. 2013 ohio state tax form Adjunte la Copia B del Formulario 1098-C (u otra declaración escrita) a la declaración enmendada. 2013 ohio state tax form Para obtener más información sobre las declaraciones enmendadas, vea Declaraciones Enmendadas y Reclamaciones de Reembolso , en el capítulo 1. 2013 ohio state tax form Excepciones. 2013 ohio state tax form   Existen dos excepciones a las reglas relativas a las deducciones de más de $500 que se acaban de explicar. 2013 ohio state tax form Excepción 1: vehículo usado o mejorado por la organización. 2013 ohio state tax form   Si la organización calificada hace uso significativo del vehículo, o le hace mejoras materiales al mismo antes de traspasarlo, normalmente puede deducir el valor justo de mercado del vehículo al momento de la donación. 2013 ohio state tax form No obstante, si el valor justo de mercado del vehículo era mayor a su costo u otra base, es posible que tenga que reducir el valor justo de mercado para obtener la cantidad deducible, según se describe en Donación de Bienes Cuyo Valor ha Aumentado , más adelante. 2013 ohio state tax form El Formulario 1098-C (u otra declaración escrita) indicará si corresponde esta excepción. 2013 ohio state tax form Excepción 2: vehículo donado o vendido a una persona necesitada. 2013 ohio state tax form   Si la organización calificada regala el vehículo o lo vende a un precio mucho menor que el valor justo de mercado a una persona necesitada para promover los fines caritativos de la organización, generalmente puede deducir el valor justo de mercado del vehículo al momento de la donación. 2013 ohio state tax form No obstante, si el valor justo de mercado del vehículo era mayor a su costo u otra base, es posible que tenga que reducir el valor justo de mercado para obtener la cantidad deducible, según se describe bajo Donación de Bienes Cuyo Valor ha Aumentado , más adelante. 2013 ohio state tax form El Formulario 1098-C (u otra declaración escrita) indicará si corresponde esta excepción. 2013 ohio state tax form   Esta excepción no corresponde si la organización vende el vehículo en una subasta. 2013 ohio state tax form En tal caso, no puede deducir el valor justo de mercado del vehículo. 2013 ohio state tax form Ejemplo. 2013 ohio state tax form Anita dona un automóvil usado a una organización calificada. 2013 ohio state tax form Ella lo compró hace 3 años por $9,000. 2013 ohio state tax form Una guía de automóviles usados muestra el valor justo de mercado de $6,000 para ese tipo de automóvil. 2013 ohio state tax form No obstante, Anita recibe un Formulario 1098-C de la organización que indica que el automóvil fue vendido por $2,900. 2013 ohio state tax form Ni la Excepción 1 ni la Excepción 2 corresponde. 2013 ohio state tax form Si Anita detalla sus deducciones, puede deducir $2,900 por su donación. 2013 ohio state tax form Tiene que adjuntar el Formulario 1098-C y el Formulario 8283 a su declaración de impuestos. 2013 ohio state tax form Deducción de $500 o menos. 2013 ohio state tax form   Si la organización calificada vende el vehículo por $500 o menos y las Excepciones 1 y 2 no corresponden, puede deducir la cantidad que sea menor de las siguientes: $500 o El valor justo de mercado del vehículo en la fecha de la donación. 2013 ohio state tax form No obstante, si el valor justo de mercado del vehículo era mayor a su costo u otra base, es posible que tenga que reducir el valor justo de mercado para obtener la cantidad deducible, según se describe bajo Donación de Bienes Cuyo Valor ha Aumentado , más adelante. 2013 ohio state tax form   Si el valor justo de mercado del vehículo es al menos $250 pero no más de $500, tiene que tener una declaración escrita de la organización calificada que acuse recibo de su donación. 2013 ohio state tax form La declaración escrita tiene que contener la información y reunir los requisitos para un acuse de recibo bajo Deducciones de un Mínimo de $250 pero de un Máximo de $500 bajo Documentación que se Debe Mantener , más adelante. 2013 ohio state tax form Participación parcial en los bienes. 2013 ohio state tax form   Por lo general, no puede deducir una donación caritativa de una cantidad menor que la cantidad total de su participación en los bienes. 2013 ohio state tax form Derecho al uso de los bienes. 2013 ohio state tax form   Una donación del derecho de usar bienes es una donación de una cantidad menor que el total de su participación en aquellos bienes y no es deducible. 2013 ohio state tax form Para excepciones y más información, vea Partial Interest in Property Not in Trust (Participación parcial en bienes no colocados en fideicomiso) en la Publicación 561, en inglés. 2013 ohio state tax form Intereses futuros en bienes muebles tangibles. 2013 ohio state tax form   No puede deducir el valor de una donación caritativa que hizo en forma de intereses futuros en bienes muebles tangibles, hasta después de que todos los intereses intermedios y derechos a la posesión de hecho de la propiedad hayan caducado o hayan sido entregados a alguien que no sea usted, un pariente o una organización relacionada. 2013 ohio state tax form Bienes muebles tangibles. 2013 ohio state tax form   Éstos son bienes de cualquier tipo, que no sean terrenos o edificios, que se puedan ver o tocar. 2013 ohio state tax form Incluyen muebles, libros, joyas, pinturas y automóviles. 2013 ohio state tax form Intereses futuros. 2013 ohio state tax form   Éstos corresponden a intereses que deban comenzar en un futuro, independientemente de si son designados como intereses futuros bajo ley estatal. 2013 ohio state tax form Determinación del Valor Justo de Mercado Esta sección trata de las pautas generales para determinar el valor justo de mercado de varios tipos de bienes donados. 2013 ohio state tax form La Publicación 561, en inglés, contiene una explicación más completa. 2013 ohio state tax form El valor justo de mercado es el precio que tiene el bien en el momento que deja de ser propiedad del vendedor y se vuelve propiedad del comprador, sin que ninguno esté obligado a comprar o vender y teniendo ambos conocimiento razonable de todos los hechos pertinentes. 2013 ohio state tax form Ropa usada y artículos domésticos usados. 2013 ohio state tax form   Generalmente, el valor justo de mercado de ropa y artículos domésticos usados es mucho menor que el precio al que usted los compró cuando estaban nuevos. 2013 ohio state tax form   Para ropa usada, debe reclamar como valor el precio que compradores de artículos usados de hecho pagan en tiendas de ropa usada, tales como tiendas de mercancía de segunda mano o tiendas de consignación. 2013 ohio state tax form Vea Household Goods (Artículos domésticos) en la Publicación 561, en inglés, para información sobre la valorización de artículos domésticos, tales como muebles, enseres eléctricos y ropa de cama. 2013 ohio state tax form Ejemplo. 2013 ohio state tax form Diana Naranjo donó un abrigo a una tienda de mercancía de segunda mano administrada por su iglesia. 2013 ohio state tax form Ella pagó $300 por el abrigo hace tres años. 2013 ohio state tax form Abrigos parecidos se venden en la tienda por $50. 2013 ohio state tax form El valor justo de mercado del abrigo es $50. 2013 ohio state tax form La donación de Diana se limita a $50. 2013 ohio state tax form Automóviles, barcos y aviones. 2013 ohio state tax form   Si dona un automóvil, barco o avión a una organización caritativa, tiene que determinar su valor justo de mercado. 2013 ohio state tax form Ciertas empresas y organizaciones comerciales publican guías para determinar el precio de automóviles usados, conocidos como “ blue books ” (libros azules), que contienen precios de venta completos de concesionarios o precios promedio de concesionarios para modelos de años recientes. 2013 ohio state tax form Las guías pueden ser publicadas mensualmente o por temporadas y para diferentes regiones del país. 2013 ohio state tax form Estas guías también proveen cómputos aproximados para hacer ajustes correspondientes a equipo poco común, millas recorridas fuera de lo normal y estado físico. 2013 ohio state tax form Los precios no son “oficiales” y estas publicaciones no se consideran una valorización de ningún bien donado en específico. 2013 ohio state tax form Pero sí dan una idea para hacer una valorización y sugerir precios relativos que se puedan comparar con ventas y ofertas actuales en su área. 2013 ohio state tax form   También hay información disponible por Internet acerca del valor de automóviles usados. 2013 ohio state tax form Ejemplo. 2013 ohio state tax form Usted hace una donación de un automóvil usado, que está en mal estado, a una escuela secundaria local, para el uso de estudiantes que toman cursos de reparación de vehículos. 2013 ohio state tax form Una guía de automóviles usados muestra que el valor de venta al por menor del concesionario para este tipo de automóvil en mal estado es de $1,600. 2013 ohio state tax form Sin embargo, la guía muestra que el precio de venta de un vendedor privado de dicho automóvil es sólo de $750. 2013 ohio state tax form Se considera que el valor justo de mercado del automóvil es $750. 2013 ohio state tax form Cantidades grandes. 2013 ohio state tax form   Si dona una gran cantidad del mismo artículo, el valor justo de mercado es el precio al que se venden cantidades comparables de dicho artículo. 2013 ohio state tax form Donación de Bienes Cuyo Valor ha Disminuido Si dona bienes con un valor justo de mercado menor que su base en los mismos, su deducción se limita al valor justo de mercado de dichos bienes. 2013 ohio state tax form No puede reclamar una deducción por la diferencia entre la base de los bienes y el valor justo de mercado de los mismos. 2013 ohio state tax form Donación de Bienes Cuyo Valor ha Aumentado Si dona bienes con un valor justo de mercado superior a su base en los mismos, es posible que tenga que reducir el valor justo de mercado por la misma cantidad que aumentó el valor cuando se hizo la revaloración cuando calcule su deducción. 2013 ohio state tax form Su base en los bienes suele ser la cantidad que pagó por los mismos. 2013 ohio state tax form Vea el capítulo 13 si necesita más información sobre la base. 2013 ohio state tax form Se aplican distintas reglas al calcular su deducción, según si los bienes son: Bienes de ingreso ordinario o Bienes de ganancias de capital. 2013 ohio state tax form Bienes de ingreso ordinario. 2013 ohio state tax form   Los bienes son bienes de ingreso ordinario si en la fecha en que se donaron, su venta al valor justo de mercado le hubiera resultado en un ingreso ordinario o en ganancias de capital a corto plazo para usted. 2013 ohio state tax form Algunos ejemplos de bienes de ingreso ordinario son inventario, obras de arte creadas por el donante, manuscritos preparados por el donante y bienes de capital (definidos en el capítulo 14) que se tienen por un año o menos. 2013 ohio state tax form Cantidad de la deducción. 2013 ohio state tax form   La cantidad que puede deducir por una donación de bienes de ingreso ordinario es el valor justo de mercado del bien, menos la cantidad que, al venderlo por su valor justo de mercado, hubiera resultado en ingreso ordinario o ganancias de capital a corto plazo para usted. 2013 ohio state tax form Por lo general, esta regla hace que la deducción se limite a su base en los bienes. 2013 ohio state tax form Ejemplo. 2013 ohio state tax form Usted dona a su iglesia acciones que tuvo por 5 meses. 2013 ohio state tax form El valor justo de mercado de las acciones el día en que usted las dona es $1,000, pero usted pagó por ellos sólo $800 (su base). 2013 ohio state tax form Debido a que los $200 de revalorización serían ganancias de capital a corto plazo si usted vendiera las acciones, su deducción se limita a $800 (valor justo de mercado menos la revalorización). 2013 ohio state tax form Bienes de ganancias de capital. 2013 ohio state tax form   Los bienes son bienes de ganancias de capital si en la fecha en que se donaron, su venta al valor justo de mercado hubiera resultado en ganancias de capital a largo plazo para usted. 2013 ohio state tax form Éstos incluyen bienes de capital que usted ha conservado por más de 1 año, además de ciertos bienes raíces y bienes depreciables que usó en su negocio u ocupación y, normalmente, conservó por más de 1 año. 2013 ohio state tax form Cantidad de la deducción —regla general. 2013 ohio state tax form   Al calcular su deducción por una donación de bienes de ganancias de capital, normalmente puede usar el valor justo de mercado de dichos bienes. 2013 ohio state tax form Excepciones. 2013 ohio state tax form   En ciertas situaciones, tiene que reducir el valor justo de mercado por la cantidad que le hubiera resultado en ganancias de capital a largo plazo, si hubiera vendido los bienes por su valor justo de mercado. 2013 ohio state tax form Generalmente, esto significa reducir el valor justo de mercado a que sea igual al costo de los bienes u otra base. 2013 ohio state tax form Ventas a precios rebajados. 2013 ohio state tax form   Una venta de bienes a precios rebajados es una venta o intercambio por menos que el valor justo de mercado de los bienes. 2013 ohio state tax form Una venta a precios rebajados hecha a una organización calificada es, en parte, una donación caritativa y en parte una venta o intercambio. 2013 ohio state tax form Una venta a precios rebajados podría dar como resultado una ganancia tributable. 2013 ohio state tax form Información adicional. 2013 ohio state tax form   Para más información sobre la donación de bienes revalorizados, vea Giving Property That Has Increased in Value (Donación de bienes cuyo valor ha aumentado) en la Publicación 526, en inglés. 2013 ohio state tax form Cuándo Puede Deducir sus Donaciones Puede deducir sus donaciones únicamente en el año en que de hecho dona el dinero en efectivo u otros bienes (o en un año posterior si se trasladan a dicho año, como se explica más adelante en Cantidades Trasladadas al Año Siguiente ). 2013 ohio state tax form Esto corresponde independientemente de si utiliza el método contable a base de efectivo o a base de lo devengado. 2013 ohio state tax form Fecha de la donación. 2013 ohio state tax form   Normalmente, la donación se considera hecha en la fecha de entrega incondicional de la misma. 2013 ohio state tax form Cheques. 2013 ohio state tax form   Un cheque enviado por usted a una organización caritativa se considera entregado en la fecha en que lo envía. 2013 ohio state tax form Mensaje de texto. 2013 ohio state tax form    Donaciones hechas por medio de un mensaje de texto se pueden deducir en el año en que envía el mensaje de texto si la donación se le cobra a su cuenta de teléfono o celular. 2013 ohio state tax form Tarjeta de crédito. 2013 ohio state tax form    Las donaciones cargadas a su tarjeta de crédito son deducibles en el año en que hace el cargo a su tarjeta de crédito. 2013 ohio state tax form Pago telefónico. 2013 ohio state tax form    Si hace su pago por teléfono, se considera que la fecha en que la institución financiera paga esa cantidad es la fecha en que se recibe la donación. 2013 ohio state tax form Título de acciones. 2013 ohio state tax form   Se considera que usted ha realizado su donación de un título de acciones, debidamente endosado, a una organización caritativa o al agente de ella, en la misma fecha de envío, o de entrega de otra manera, a la organización caritativa. 2013 ohio state tax form No obstante, si usted le da un título de acciones a su representante personal o a la sociedad anónima emisora del título para que sea traspasado al nombre de la organización caritativa, su donación no se recibe hasta la fecha en que las acciones sean traspasadas en los libros de la sociedad anónima. 2013 ohio state tax form Pagaré. 2013 ohio state tax form   Si emite y entrega un pagaré a una organización caritativa como donación, no se considera una donación hasta que usted haga los pagos sobre el mismo. 2013 ohio state tax form Opción. 2013 ohio state tax form    Si le otorga a una organización caritativa una opción para la compra de bienes raíces a precio de oferta, no se considera donación hasta que dicha organización ejecute la opción. 2013 ohio state tax form Fondos de un préstamo. 2013 ohio state tax form   Si hace una donación con fondos obtenidos de un préstamo, puede deducir la donación en el año en que envíe los fondos a la organización caritativa, independientemente de cuándo reintegre el préstamo. 2013 ohio state tax form Límites sobre Deducciones La cantidad de su deducción por donaciones caritativas no puede exceder del 50% de su ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés). 2013 ohio state tax form Su deducción puede ser limitada aun mas al 30% o 20% de su AGI, según el tipo de bienes que done y el tipo de organización a la cual se los done. 2013 ohio state tax form Si el total de sus donaciones del año entero son iguales al 20% o menos de su AGI, estos límites no le corresponden a usted. 2013 ohio state tax form Los límites se explican en detalle bajo Limits on Deductions (Límites sobre deducciones), en la Publicación 526, en inglés. 2013 ohio state tax form Un límite superior aplica a determinadas donaciones calificadas destinadas a proyectos de conservación. 2013 ohio state tax form Vea la Publicación 526, disponible en inglés, para más detalles. 2013 ohio state tax form Cantidades Trasladadas al Año Siguiente Puede trasladar al año siguiente las donaciones que no pudo deducir en el año en curso debido a que sobrepasan los límites de su ingreso bruto ajustado. 2013 ohio state tax form Puede deducir dicho exceso en cada uno de los 5 años siguientes hasta que haya deducido la cantidad entera, pero no más allá de esa fecha. 2013 ohio state tax form Para más información, vea Carryovers (Cantidades trasladadas al año siguiente) en la Publicación 526, en inglés. 2013 ohio state tax form Documentación que se Debe Mantener Tiene que conservar documentación para comprobar la cantidad de cada donación que usted hizo durante el año. 2013 ohio state tax form El tipo de documentos que tiene que conservar depende de la cantidad de las donaciones y de si son: Donaciones en efectivo, Donaciones que no sean en efectivo o Gastos de bolsillo en los que se ha incurrido al donar servicios. 2013 ohio state tax form Nota: Por lo general, una organización tiene que darle una declaración escrita si recibe de usted un pago superior a $75 que es en parte una donación y en parte a cambio de bienes y servicios. 2013 ohio state tax form (Vea la sección Donaciones de las Cuales Usted se Beneficia bajo Donaciones que Puede Deducir , anteriormente). 2013 ohio state tax form Conserve la declaración escrita con su documentación. 2013 ohio state tax form Es posible que ésta cumpla todos o parte de los requisitos de documentación, que se explican más adelante. 2013 ohio state tax form Donaciones en Efectivo Las donaciones en efectivo incluyen aquéllas que se pagan con dinero en efectivo, por cheque, transferencia de fondos electrónica, tarjeta de crédito, tarjeta de débito, o deducción de nómina. 2013 ohio state tax form No puede deducir una donación hecha en efectivo, cualquiera que sea la cantidad, a no ser que guarde uno de los siguientes documentos: Documentación bancaria que muestre el nombre de la organización caritativa calificada, la fecha de la donación y la cantidad de la donación. 2013 ohio state tax form La documentación bancaria puede incluir: Un cheque cancelado, Un estado de cuentas bancario o de una cooperativa de crédito o Un estado de cuentas de tarjeta de crédito. 2013 ohio state tax form Un recibo (o una carta u otra comunicación escrita) de la organización calificada en el cual aparezcan el nombre de dicha organización, la fecha de la donación y la cantidad de la donación. 2013 ohio state tax form Los registros de nómina descritos a continuación. 2013 ohio state tax form Deducciones de nómina. 2013 ohio state tax form   Si usted hace donaciones por deducción de nómina, tiene que guardar: Un talón de cheque, Formulario W-2 u otro documento proporcionado por su empleador en el cual se indican la fecha y cantidad de la donación y Una tarjeta de compromiso u otro documento preparado por o para la organización calificada en el cual se indica el nombre de dicha organización. 2013 ohio state tax form Si su empleador retuvo $250 o más de un solo cheque de pago, vea Donaciones de $250 o Más , a continuación. 2013 ohio state tax form Donaciones de $250 o Más Puede reclamar una deducción por una donación de $250 o más sólo si tiene un acuse de recibo de su donación emitido por la organización calificada o si tiene cierta documentación correspondiente a las deducciones de nómina. 2013 ohio state tax form Si hizo más de una sola donación en la cantidad de $250 o más, tiene que tener un acuse de recibo separado para cada una o un solo acuse de recibo que muestre cada donación, la fecha de cada donación y el total de sus donaciones. 2013 ohio state tax form Cantidad de la donación. 2013 ohio state tax form   Al calcular si su donación es de $250 o más, no combine donaciones separadas. 2013 ohio state tax form Por ejemplo, si donaba a su iglesia $25 por semana, los pagos semanales no tienen que sumarse. 2013 ohio state tax form Cada pago se considera una donación separada. 2013 ohio state tax form   Si se hacen donaciones por deducción de nómina, la deducción de cada cheque de pago se considera una donación separada. 2013 ohio state tax form   Si hizo un pago que fuera en parte a cambio de bienes y servicios, como se describe anteriormente bajo Donaciones de las Cuales Usted se Beneficia , su donación es la cantidad del pago que sea mayor al valor de los bienes y servicios. 2013 ohio state tax form Acuse de recibo. 2013 ohio state tax form   El acuse de recibo tiene que reunir los siguientes requisitos: Tiene que ser por escrito. 2013 ohio state tax form Tiene que incluir: La cantidad de dinero en efectivo que donó, Si la organización calificada le dio a usted algún bien o servicio como resultado de su donación (que no sea un artículo simbólico o beneficios de afiliación), Una descripción y cómputo aproximado de buena fe del valor de todos los bienes o servicios descritos en (b) (que no sean beneficios religiosos intangibles) y Una declaración escrita explicando que el único beneficio que usted recibió fue un beneficio religioso intangible, si ése fue el caso. 2013 ohio state tax form En el acuse de recibo no se necesita describir ni estimar el valor del beneficio religioso intangible. 2013 ohio state tax form Un beneficio religioso intangible es un beneficio que no se suele vender en transacciones comerciales fuera del contexto de donación (regalo). 2013 ohio state tax form Un ejemplo, es la entrada a una ceremonia religiosa. 2013 ohio state tax form Tiene que obtenerlo a más tardar en la fecha más temprana entre las siguientes: La fecha en que usted presenta su declaración de impuestos para el año en que haya hecho la donación o La fecha de vencimiento, incluyendo prórrogas, para presentar la declaración de impuestos. 2013 ohio state tax form   Si la fecha de la donación no se indica en el acuse de recibo, tiene que tener además documentación bancaria o un recibo, como se describe anteriormente, en el que sí se indica la fecha de la donación. 2013 ohio state tax form Si el acuse de recibo indica la fecha de la donación y reúne los demás requisitos descritos anteriormente, usted no necesita otra documentación. 2013 ohio state tax form Deducciones de nómina. 2013 ohio state tax form   Si hace una donación por medio de deducción de nómina y su empleador retuvo $250 o más de un solo cheque de pago, usted tiene que guardar: Un talón de cheque, Formulario W-2 u otro documento proporcionado por su empleador en el cual se indica la cantidad retenida como donación y Una tarjeta de compromiso u otro documento preparado por o para la organización calificada en el cual se indica el nombre de dicha organización afirmando que dicha organización no provee bienes o servicios a cambio de donaciones hechas por deducción de nómina. 2013 ohio state tax form Puede guardar una sola tarjeta de compromiso para toda donación hecha por deducción de nómina, cualquiera que sea la cantidad, siempre y cuando contenga toda la información requerida. 2013 ohio state tax form   Si el talón de cheque, Formulario W-2, tarjeta de compromiso u otro documento no muestra la fecha de la donación, usted tiene que tener otro documento adicional que muestre dicha fecha. 2013 ohio state tax form Si el talón de cheque, Formulario W-2, tarjeta de compromiso u otro documento sí muestra la fecha de la donación, no necesita otra documentación a excepción de la que acaba de describirse anteriormente en los puntos (1) y (2). 2013 ohio state tax form Donaciones que no Sean en Efectivo En el caso de una donación que no sea en efectivo, la documentación que tiene que guardar depende de si su deducción por la donación es: Menos de $250, Por lo menos $250 pero no más de $500, Más de $500 pero no más de $5,000 o Más de $5,000. 2013 ohio state tax form Cantidad de la deducción. 2013 ohio state tax form   Al calcular si su deducción es de $500 o más, sume las deducciones declaradas por todo artículo de propiedad parecida donada a alguna organización caritativa durante el año. 2013 ohio state tax form   Si recibió bienes o servicios a cambio, como se describe anteriormente en Donaciones de las Cuales Usted se Beneficia , reduzca su donación por el valor de aquellos bienes o servicios. 2013 ohio state tax form Si calcula su deducción disminuyendo el valor justo de mercado de los bienes donados por la cantidad que dicho valor aumentó desde su compra del artículo, como se describe anteriormente en Donación de Bienes Cuyo Valor ha Aumentado , su donación corresponde a la cantidad disminuida. 2013 ohio state tax form Donaciones Menores de $250 Si hace alguna donación que no sea en efectivo, tendrá que obtener y guardar un recibo emitido por la organización caritativa en el cual se indican: El nombre de la organización caritativa, La fecha y el sitio de la donación caritativa y Una descripción razonablemente detallada de los bienes. 2013 ohio state tax form Una carta u otra comunicación escrita de la organización caritativa que acuse recibo de la donación e incluya la información en los puntos (1), (2) y (3) servirá de recibo. 2013 ohio state tax form No está obligado a tener un recibo cuando sea poco factible obtener uno (por ejemplo, si deja bienes en un punto de recogida no atendido de una organización caritativa). 2013 ohio state tax form Documentación adicional. 2013 ohio state tax form   También tiene que mantener documentación escrita confiable por cada artículo de propiedad donada. 2013 ohio state tax form La documentación escrita tiene que incluir la siguiente información: El nombre y dirección de la organización a la cual hizo la donación. 2013 ohio state tax form La fecha y sitio de la donación. 2013 ohio state tax form Una descripción razonablemente detallada de los bienes dadas las circunstancias. 2013 ohio state tax form Para valores bursátiles, guarde el nombre del emisor, el tipo de los valores y si se comercializan regularmente en una bolsa de valores o mercado secundario. 2013 ohio state tax form El valor justo de mercado de los bienes en la